Домашнє завдання
ПАТ «Оріон» перебуває на загальній системі оподаткування, знаходиться у м. Києві. За результатами роботи за 2013 рік платник мав показники, відображені в таблиці 5.
Таблиця 5
Показник |
Сума, грн. |
Дохід від реалізації продукції (без ПДВ) |
18 000 000 |
Об'єкт оподаткування податком на прибуток підприємств |
600 000 |
Нарахована сума податку на прибуток підприємств |
126 000 |
Сукупна балансова вартість всіх груп основних засобів, що підлягають амортизації, на початок звітного року становить |
1 500 000 |
На основі вихідних даних, наведених в таблиці 6, визначити платником яких податків є ПАТ «Оріон» і розрахуйте їх розмір. Чи є ПАТ «Оріон» у звітному році платником авансових внесків з податку на прибуток? Якщо так, то розрахуйте їх розмір.
Таблиця 6
№ з/п |
Дата опера-ції |
Зміст господарської операції |
Первинний документ |
Сума |
1. |
09.01 |
Відвантажено товари власного виробництва покупцю |
Накладна від 09.01 |
800 000 грн. (без ПДВ) |
2. |
14.01 |
Зараховано нараховані обслуговуючим банком відсотки за зберігання коштів на розрахунковому рахунку |
Виписка банку від 14.01 |
680 грн. (без ПДВ) |
3. |
10.01
23.01 |
Перераховано передоплату українському підприємству за сировину господарського призначення Отримано сировину від постачальника (підтверджуючі документи свідчать про перехід права власності) |
Платіжне доручення від 10.01. Податкова накладна від 23.01 |
480 000 грн. (з ПДВ) |
4.
|
14.01
27.01 |
Списано з поточного рахунку нерезиденту кошти за комплектуючі для використання у господарській діяльності |
Платіжне доручення від 14.01 |
20 000 дол. США
20 200 дол. США (в т.ч. ввізне мито 200 дол. США) |
Отримано та оприбутковано комплектуючі від нерезидента |
ВМД від 27.01(курс дол. США на 27.01 – 8 грн. за 1 дол. США |
|||
5. |
04.02 |
Отримано пеню від підприємства «Кварта» за порушення умов договору |
Банківська виписка від 04.02 |
20 000 грн. |
6. |
07.02 |
Відвантажено продукцію власного виробництва нерезиденту в режимі «експорт» |
ВМД від 07. 02 |
74 000 грн. |
7. |
10.02
11.03
|
Списано з поточного рахунку кошти нерезиденту, за підакцизний товар для використання у господарській діяльності
Ввезено на митну територію України підакцизний товар (підтверджуючі документи свідчать про перехід права власності) Довідка: ставка акцизного податку - 15% від митної вартості товару і стягується з митної вартості товару; адвалорна ставка ввізного мита - 5% |
Платіжне доручення від 10.02.
ВМД від 11.03 (курс євро на дату ВМД 12,83 грн.) |
20 000 євро
20 000 євро |
8. |
21.02 |
Зарахування коштів отриманої безповоротної фінансової допомоги
|
Банківська виписка від 21.02 |
20 000 грн. |
9. |
24.02
03.03
|
Відвантажено продукцію власного виробництва ТОВ «Вест»
Зарахування коштів від покупця за відвантажений товар |
Податкова накладна від 24.02
Банківська виписка від 03.03 |
420 000 грн. (без ПДВ)
|
10. |
28.02 |
Придбано основні засоби виробничого призначення у ПАТ “Сова” |
Податкова накладна від 28.02 |
120 000 грн. (з ПДВ) |
11. |
14.03 |
Перераховано благодійний внесок дитячому будинку згідно листа |
Платіжне доручення від 14.03 |
18 000 грн. (без ПДВ)
|
12.
|
21.03 |
Сплачено за розрахунково-касове обслуговування банку |
Платіжне доручення від 21.03 |
5 500 грн. |
13. |
31.03 |
Списано з розрахункового рахунку кошти як передоплата постачальнику за сировину |
платіжне доручення від 31.03 податкова накладна від 31.03 |
240 000 грн. (з ПДВ)
|
14. |
31.03 |
Списано витрати на ремонт основних засобів виробничого призначення |
Акт від 31.03 |
170 000 грн. (з ПДВ) |
01.01-31.03 |
Нарахована амортизація за звітний квартал. 100% амортизації включається до собівартості реалізованих товарів, по яких у звітному періоді визнано перехід права власності. |
40 000 грн.
|
||
01.01-31.03 |
Нараховано і виплачено заробітну плату працівникам, зайнятим виробництвом продукції (100 % виготовленої продукції було реалізовано протягом кварталу (підтверджуючі документи свідчать про перехід права власності) |
37 000 грн. |
||
Нараховано і сплачено ЄСВ |
13 690 грн. |
|||
Нараховано і сплачено податок на доходи фізичних осіб |
7 600 грн. |
|||
Контрольні запитання
Що таке податок і податкова система?
Розтлумачте поняття: «прямі податки», «непрямі податки». Наведіть приклади прямих і непрямих податків, платниками яких є підприємство.
Який алгоритм визначення податку на прибуток підприємств?
Розкрийте суть податкового кредиту і податкового зобов’язання.
Що є об’єктом і базою оподаткування ПДВ?
Яким чином визначають суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету чи відшкодуванню з бюджету?
Назвіть підакцизні товари.
Назвіть види ставок акцизного податку.
Що є об'єктом і базою оподаткування акцизним податком?
Яким є порядок обчислення акцизного податку для вітчизняних і імпортованих товарів?
Дайте визначення податку «мито»?
12. Як розраховується сума мита, що належить сплаті до бюджету.