2.2 Анализ динамики, состава и структуры источников капитала

Проанализируем состав и структуру активов в таблице 12.

Таблица 12- Состав и структура активов

Активы	2011	2011	2012	2012	2013	2013	Изменения	Изменения
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Основные средства (остаточная стоимость)	23071	53.34	38189	67.27	32271	54.86	+9200	+1,52
Капитальные вложения	107	0.25	107	0.19	107	0.18	х	х
Долгосрочные финансовые вложения	1	0.00	1	0.00	1	0.00	х	х
Оборотные средства	20074	46.41	18473	32.54	26449	44.96	+6375	-1,45
Валюта баланса	43253	100	56770	100	58828	100	+16675	100

В ходе проведенного анализа и изучения полученных данных таблицы видим, что в целом активы организации возросли в 2013 г по сравнению с 2011 годом на 16675 тыс.р. – с 43253 до 58828 тыс. руб. или на 36,01 %.

Наибольший удельный вес в структуре активов организации занимают основные средства и составляют они в 2013г 54,86 %,что на 1,52 % больше чем в 2011 году, где они занимали 53,34 %,затем идут оборотные средства ,в отчетном году составили 44,96 %в среднем за три года они составили 41,30 %, а количество их увеличилось в 2013г в сравнении с 2011 годом на 6375 тыс.р.

Говоря о долгосрочных финансовых вложениях и капитальных вложениях, то они не изменились и составляли на протяжении исследуемых трех лет соответственно 1 тыс.р. и 107 тыс.р.

Таблица 13 - Состав и динамика внеоборотных активов

Средства предприятия		2011г	2011г			2012г		2012г		2013г		2013г		Прирост +,-
		тыс. руб	уд.вес, %			тыс. руб		уд.вес, %		тыс. руб		уд.вес, %		тыс. руб	уд.вес, %
Основные средства	23071			99,53	38189		99,72		32271		99,67		+9200			+0,14
Финансовые вложения	1			0,01	1		0,00		1		0,00		х			-0,01
Прочие внеоборотные активы	107			0,46	107		0,28		107		0,33		х			-0,13
Итого	23179			100	38297		100		32379		100		+9200			х

Анализируя данные таблицы, можно говорить о том, что внеоборотные активы предприятия за отчетный период возросли на 9200 тыс. р. за счет увеличения основных средств на 9200 тыс. р., В то же время доля основных средств в структуре внеоборотных активов увеличилась на 0,14 %, а доля прочих внеоборотных активов и доля долгосрочных финансовых вложений снизилась на 0,13 % и 0,01 % соответственно и составляли они 107 тыс.р. и 1 тыс. р.

Таблица 14 - Анализ динамики и состава оборотных активов

Вид средств	Наличие средств, тыс. руб.				отклонение +,-		Темп роста
	2011г	2012г	2013г	тыс.р.		%
Запасы	16835	13750	25708	+8873		152,71
НДС по приобретенным ценностям	16	16	16	х		100
Дебиторская задолженность	462	1683	247	-215		53,46
Денежные средства	2761	3024	478	-2283		17,31
ИТОГО	20074	18473	26449	+6375		131,76

Данные таблицы показывают, что оборотные активы предприятия возросли на 6375 тыс. р. в основном за счет увеличения запасов на 8873 тыс. р. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям за анализируемый период не изменился и составлял все три года 16 тыс.р. Денежные средства значительно уменьшились по сравнению с 2011 годом, в 2013 году было получено на 2283 тыс.р. или на 82,69 % меньше, то есть 478 тыс.р., Дебиторская задолженность предприятия за анализируемый период снизилась с 462 тыс.р., полученных в 2011 году, на 215 тыс. руб. или на 46,54 % и в 2013 году она составила 247 тыс.р.

Таблица 15 -Анализ динамики и структуры источников капитала

Источник капитала	Наличие средств, тыс. руб.			Изменение, +(-)	Удельный вес			Отклонение 2013г к 2011 г. в %
	2011 г	2012 г	2013 г		2011	2012	2013
Собственный капитал	29221	44093	43211	+13990	67,56	77,67	73,45		147,88
Заемный капитал	14032	12677	15617	+1585	32,44	22,33	26,55		111,30
Итого	43253	56770	58828	+15575	100	100	100		х

Как видно из данных таблицы 15, на данном предприятии основной удельный вес в источниках формирования активов в 2013 г. занимает собственный капитал, причем по сравнению с 2011 годом его удельный вес возрос на 5,89 %. В 2013 году собственный капитал составил 43211 тыс.р., что больше на 13990 тыс.р. или на 47,88 % чем было в 2011 году.

Анализируя заемный капитал, можно сказать, что его удельный вес снизился на 5,89 % и составил в структуре источников в 2013 году 26,55 %.

Темп роста заемного капитала составил 11,30 %, или 1583 тыс.р.

Таблица 16- Анализ динамики собственного капитала

Источник капитала	Наличие средств, тыс. руб.
	2011г	2012г	2013г	темп роста, %
Уставный капитал	70	70	70	100
Добавочный капитал	21943	21685	20120	91,69
Резервный капитал	245	245	245	100
Переоценка внеоборотных активов	15594	15594	15594	100
Нераспределенная прибыль	-8631	6499	7182	х
Итого	29221	44093	43211	147,88

Из таблицы видно, что за анализируемый период уставный капитал предприятия не изменился, так же как и резервный капитал и составили они соответственно 70 тыс.р. и 245 тыс.р.

Добавочный капитал сократился в 2013 году по сравнению с 2011 годом на 1823тыс.р. или на 8,31 %,нераспределенная прибыль увеличилась на 15813 тыс. руб. и в 2013 году ее размер составил 7182 тыс.р. Общее увеличение собственного капитала составило 1990 тыс. руб. или 47,88 %.

Таблица 17 - Анализ динамики и структуры заемного капитала

Источник заемных средств	Наличие средств, тыс. руб.			Структура средств,%
	2011г	2013г	Изме-нение, +,-	2011г	2013	Изме-нение, (+,-)
Долгосрочные кредиты	4151	8776	4625	29,58	56,20	+29,62
Краткосрочные кредиты	6500	6100	-400	46,32	39,06	-7,26
Кредиторская задолженность	1135	733	-402	8,09	4,69	-3,4
Прочие обязательства	2246	8	-2238	16,01	0,05	-15,96
Итого	14032	15617	1585	100	100	х

Как видно из данных таблицы 17 - заемный капитал вырос на 1585 тыс. р., с помощью этих средств расширилось производство и повысилась доходность собственного капитала. Размеры заемного разумные, что улучшает финансовое состояние предприятия, при условии их своевременного возвращения. Краткосрочные кредиты уменьшились на 400 тыс. р., кредиторская задолженность - на 402 тыс. р. Наибольший удельный вес в структуре заемного капитала в 2013 году составляют долгосрочные кредиты 56,20 и краткосрочные кредиты 39,06% .

Денежные средства предприятия, сверх лимита кассы хранятся на расчетном счете. Для учета денежных средств на расчетном счете используется активный счет 51 [2].

К нему в ЗАО «Коноваловское» могут быть открыты следующие субсчета:

51.1 «Расчетный счет в банке ОСБ №1686(8599)»

51.2 «Расчетный счет в ОАО «Россельхозбанк»»

51.3 «Расчетный счет в допол. офис. ОАО «Россельхозбанк»»

51.4 «Расчетный счет (по реструктуризации)»

51.5 «Расчетный счет депозитный»

Прием и выдача наличных денег или безналичные перечисления оформляются денежно-расчетными документами установленной формы:

• Платежное поручение;

• Инкассовое поручение.

Рассмотрим на примере платежное поручение № 7 от 24.06.14г. на сумму 46397 рублей 00 копеек. (приложение )

Все реквизиты данного документа соблюдены, сумма денежных средств указана прописью и цифрами, указаны все требуемые номера лицевых счетов.

Указан плательщик, банк плательщика, получатель и банк получателя, назначение платежа и его очередность.

Платежное поручение подписано электронной цифровой подписью.

Следовательно, все происходит в соответствии с действующим законодательством.