Розподіл податкового тягаря

Важливим аспектом державного регулювання є структура оподаткування. Податки є основним джерелом державних доходів. На практиці оподаткування може відрізнятись від запланованого. Причина в тому, що, реальний розподіл податкового тягара між економічними суб'єктами залежить від їхньої реакції на зміну у витратах та цінах внаслідок оподаткування і може призводити до втрат у ефективності .

В кінцевому рахунку податковий тягар накладається не на безпосередніх платників податку, а на суб’єктів, що втрачають внаслідок оподаткування свої прибутки або корисність. Ефективність непрямого оподаткування через акцизи, податок з продажу, мита і таке інше значною мірою залежить від еластичності попиту і пропозиції на оподатковані товари.

Аналіз показує, що найбільш ефективно обкладати податками товари з найменш еластичним попитом та пропозицією. Прикладом цього є оподаткування спиртних напоїв та цигарок, що практикується всіма державами. Таке оподаткування не створює суттєвих втрат у величині надлишку виробника та споживача, оскільки майже не впливає на обсяги виробництва та споживання товару. Але забезпечує при цьому стійкі податкові надходження до державного кошторису.

Чим менша еластичність попиту на товар при постійній пропозиції, тим більшу частину податку сплачують споживачі. Приміром, така ситуація має місце при сплаті податку на бензин.

Податки, сплачені і покупцями, і продавцями використовуються державою для фінансування соціальних програм та для виробництва суспільних товарів. При цьому суспільство в цілому нічого не втрачає. Разом з тим, на конкретному товарному ринку виникають чисті, нічим не компенсовані збитки суспільства через скорочення виробництва (а відповідно і споживання товару) нижче оптимального рівняя обсягів виробництва та споживання на багатьох товарних та ресурсних ринках.

А

Рис.14. Спільні риси та відмінності державних та приватних установ

нтимонопольне законодавство спрямоване на захист і посилення конкуренції в першу чергу в тих галузях, де має місце постійний ефект масштабу, тобто довгострокові середні і граничні витрати незмінні і рівні для будь-яких обсягів виробництва. У таких галузях конкуренція можлива і бажана, оскільки витрати малих, середніх і великих фірм однакові, тому ніхто з них не має переваг. Проте суспільство за конкурентних умов отримає більше продукції за нижчими цінами, підвищиться ефективність розподілу ресурсів.

Держава також здійснює регулювання діяльності природних монополій, що виникають у галузях, де зростання обсягів виробництва супроводжується значною економією на масштабах. Внаслідок значного зростаючого ефекту масштабу криві і є спадними і не перетинаються в межах аналізованих обсягів випуску. Якби природна монополія діяла як проста монополія, то вона б максимізувала прибуток за правилом , випускаючи обсяг за ціною з рівновагою в точці (рис. 12.7).

Оптимальний з точки зору суспільства обсяг випуску відповідає точці конкурентної рівноваги . Але рівновага в точці для монополії неможлива, оскільки тут суспільно оптимальна ціна не покриває довгострокових середніх витрат, фірма була б збитковою і залишила б галузь. В іншому разі монополія потребувала б урядових субсидій, щоб зберегти конкурентну ціну і конкурентний обсяг випуску.

Кращим варіантом вважається політика ціноутворення, за якою фірма не буде отримувати монопольного прибутку, але окупить всі свої середні витрати і отримуватиме нормальний прибуток, достатній, щоб утримати монополію в даній галузі.

Добитись цього можна двома способами – встановленням двокомпонентного тарифу або встановленням ціни на рівні середніх витрат. Двокомпонентний тариф – це система ціноутворення, за якою користувачі платять фіксовану суму за право стати на обслуговування, а потім додатково сплачують за споживання кожної одиниці даного виду товару чи послуги. Доход від фіксованої оплати дозволяє фірми покрити всі витрати, навіть якщо змінна частина оплати встановлюється за граничними витратами.

Інший спосіб – встановлення для монополії ціни справедливого прибутку на рівні . Ціноутворення на рівні середніх витрат (рівновага в точці ) дещо зменшує обсяг виробництва і підвищує ціну порівняно з конкурентними, тому вважається теоретично менш задовільним, хоча і більш поширене на практиці.

Встановлення суспільно оптимальної ціни або ціни справедливого прибутку дозволяє знизити ціни продукції чи послуг та збільшити обсяги їх пропонування порівняно з монопольними.

У процесі державного регулювання економічної діяльності ринкових суб’єктів проявляються певні вади або неспроможність самої державної влади. Будь-яке суспільство по суті змушене робити компромісний вибір між двома неспроможностями – неспроможністю ринку і неспроможністю державної влади.

Конспект лекцій з мікроекономіки.

Розподіл тем відповідає ГСВО, затвердженому МОН.

Література

1. Мікроекономіка [електронний ресурс] // Матеріали порталу vuzlib.com.ua. – Режим доступу www.vuzlib.com.ua

2. Веріан Г. Мікроекономіка: проміжний рівень. Сучасний підхід: Підручник / Гел Р. Веріан; Каліфорнійський ун-т, Берклі; Пер. з англ. С.Слухай. – 6-те вид. – Київ: Лібра, 2006. – 632с.

3. Базілінська, О.Я. Мікроекономіка: теорія та практика / О.Я. Базілінська; Національний ун-т "Києво-Могилянська академія". – Київ: Києво-Могилянська академія, 2007. – 272с.

4. Безугла, В.О. Мікроекономіка: навчальний посібник для студентів вищих навч. закладів / В.О. Безугла, І.І. Постіл. – Київ: Центр навчальної літератури, 2007. – 288с.

5. Лісовий А.В. Мікроекономіка. Навч. посібник / А.В. Лісовий – Київ: ЦУЛ, 2003. – 192с.

6. Кулішов, В.В. Мікроекономіка: Основи теорії і практикум: Навч. посібник / В.В. Кулішов. - Львів: Магнолія плюс, 2004. – 332с.

7. Задоя А.О. Мікроекономіка: Курс лекцій: Навчальний посібник / А.О.Задоя – К.: Т-во “Знання”, 2005. – 176с.

8. Рудий, М.М. Мікроекономіка: навч. посібник для студентів вищих навч. закладів / М.М. Рудий. – Київ: Каравела; Видавець Піча Ю.В, 2008. – 312 с. – (Вища освіта в Україні).

9. Макконнелл К.Р. Мікроекономіка / К.Р.Макконнелл, С.Л.Брю – Львів, 1999. – 650с.

10. Мікроекономіка: підручник / В.Д. Базилевич, К.С. Базилевич, А.І. Ігнатюк, С.В. Слухай; В.Д. Базилевич, К.С. Базилевич, А.І. Ігнатюк, С.В. Слухай; КНУТШ; за ред. В.Д. Базилевича. – 2-е вид., переробл. і доп. – Київ: Знання, 2008. – 680c.

11. Пиндайк Р. Микроэкономика / Р.Пиндайк, Д.Рабинфельд – СПб.: Питер, 2002. – 606с.

12. Гриценок О.Г., Ястремський О.І. Основи мікроекономіки: підручник / Олена Георгіївна Гриценко, Олександр Іванович Ястремський - К. : Знання, 2007. - 579с.

13. Островерх, П.І. Мікроекономіка + тести і задачі: Навчальний посібник / Островерх П.І.; Ред. Кузик О.С.; МОН України; Львівський нац. ун-т ім. І. Франка. - Львів: Львівський національний університет ім. І.Франка, 2006. - 400с.

14. Мікроекономіка і макроекономіка: підручник для студ. економічних спеціальностей закладів освіти : у двох частинах / за заг. ред.: С. Будаговської. - Вид. 4-е. - Київ: Основи, 2007. - 520 с.

15. Ткаченко А.А. Теоретична економіка: макро та мікроекономіка. / А.А. Ткаченко – Запоріжжя, Дике поле, 2003. – 469с.

16. Аналітична економія: макроекономіка і мікроекономіка: навч. посібник / За ред. С. Панчишина і П. Островерха. – Кн. 2: Мікроекономіка. – 4-те вид., випр. і доп. – К.: Знання, 2006. – 438с.

17. Ватаманюк О. Мікроекономіка / Остап Ватаманюк – Львів, Інтелект-захід, 2004. – 176с.

18. Наливайко А.П. Мікроекономіка / А.П.Наливайко, Н.М.Євдокимова, Н.В.Задорожна – К.: КНЕУ, 1999. – 208с.

19. Косік А.Ф. Мікроекономіка: Навчальний посібник / А.Ф.Косік, Г.Е. Гронтковська – К.: Центр навчальної літератури, 2004. – 416с.

20. Горошко М.Ф., Кулішов В.В. Мікроекономіка: Тести. Ситуації. Задачі. / М.Ф.Горошко, В.В.Кулішов – К.: Ельга, Ніка-Центр, 2003. – 368с.

21. Крупка М.І. Основи економічної теорії: Підручник / М.І.Крупка, П.І.Островерх, С.К.Реверчук – К.: Атіка, 2002. – 343с.

22. Вінніченко І.І. Мікроекономіка: Навчальний посібник / І.Вінніченко, Н.Дацій, С.Корецька – Київ: Центр навчальної літератури, 2005. – 272с.

23. Економічна теорія: Макро- і Мікроекономіка. / За ред. З.Г. Ватаманюка і С.М. Панчишина. – Київ. Видавничий дім Альтернативи, 2005. – 608с.

24. Мікроекономічна теорія. Навчальний посібник / [Башнянин Г.І., Щедра О.В., Томашик Л.С.та ін.]; За ред. д.е.н., проф. Г.І. Башнянина і к.е.н., доц. О.В. Щедрої. – Львів: «Новий світ-2000», 2006. – 640с.

1 Детальніше див. С.Фишер., Дорнбуш, Р.Щмалензи. Экономика.-М.: Дело.-1993. -С.150.

153