4. Штатное расписание

На предприятии планируется установление повременной системы оплаты труда для менеджера по снабжению, коммерческого директора, руководителя подразделения, разработчика.

Для менеджеров по продажам, устанавливается повременно-премиальная система оплаты труда.

Расчет за труд монтажника и техника будет устанавливаться по простой сдельной системе оплаты труда.

Обслуживающий персонал является наемным, з/п устанавливается договором.

После исследования рынка труда, выявляем какой должна быть з/п работников.

Заработная плата и отчисления персонала по повременной системе оплаты труда.

Таблица

Должность, специальность, профессия	Кол-во штатных единиц	Оклад, руб./мес.	ФОТ, руб./мес.	НДЛФ, руб./мес.
Генеральный директор	1	40000	40000	7200
Коммерческий директор	1	35000	35000	6300
Руководитель подразделения	1	30000	30000	5400
Менеджер по снабжению	1	25000	25000	4500
Разработчик	1	25000	25000	4500
Секретарь	1	20000	20000	3600
Итого

Заработная плата персонала по повременно-премиальной системе оплаты труда

Тарифная ставка менеджера по продажам равна 70руб./час, плюс премия от продажи равная 3%. В штате предусмотрено 2 менеджера по продажам.

Заработная плата персонала по сдельной системе оплаты труда

З_пр.сд. = Р_ед. × В, где:

Р_ед. — расценка за единицу продукции;

В — выпуск.

Р_ед. = Тс + К, где:

Тс — тарифная ставка;

К — процент сложности.

Т.о. З_пр.сд. = Тс × В+К, руб

За установку одной базовой системы, устанавливается Тс равная 10000руб.

За установку расширенных систем к Тс добавляется 20-100% от Тс, в зависимости от сложности системы.

Оплата труда обслуживающему персоналу.

Рассмотрев прайс-листы клининговых компаний, выявлена стоимость поддерживающий уборки офиса – 9000р. месяц. Уборка осуществляется 3 раза в неделю.

Режим работы персонала с повременной и повременно-премиальной оплатой труда пятидневный, односменный, продолжительность смены составляет 8часов, начало рабочего дня в 8³⁰, окончание – 17¹⁵. Перерыв на обед с 12¹⁵ до 13⁰⁰. Также выделено два регламентированных перерыва с 09³⁰ до 09⁴⁵ и с 15¹⁵ до 15³⁰.

Режим работы персонала с сдельной оплатой труда зависит от удобного времени для оказания услуги заказчиком, но ограничивается следующими временными рамками 07⁰⁰ – 21⁰⁰.

Политика предприятия предусматривает систематическую организацию и проведение спортивных, развлекательных, обучающих корпоративных мероприятий.

5. Использование аутсорсинга

Данное решение позволит предприятию сократить издержки и значительно снизить трудоёмкость и затраты на эксплуатацию информационных систем и приложений. А также сконцентрироваться на основных процессах компании, что дает ряд преимуществ:

• снижение расходов на создание и поддержку рабочих мест (мебель, офисную технику, программное обеспечение и расходные материалы);

• экономия на зарплате и налогах на зарплату штатной единице;

• увеличение качества получаемых услуг;

• фокусирование компании на основной деятельности;

• разделение и частичная передача другой компании рисков;

• отсутствие зависимости от болезней или увольнения работников;

• гибкая реакция на изменения на рынке и внутри компании (реорганизации, реструктуризации, слияния).

Таблица х Стоимость аутсорсинг услуг

Наименование услуги	Цена, руб./мес.	Цена, руб./год
Бухгалтерское обслуживание	3700	44 400
Юридическое обслуживание	4200	50 400
Итого	7 900	94 800

Юридическое обслуживание включает в себя: претензионную и исковую работу - при неисполнении обязательств по контрактам; разработку унифицированной системы юридического документооборота с учетом специфики предприятия; подготовку и сопровождение сделок; работу по оптимизации налоговых платежей и организации налогового планирования; юридический аудит; организацию кадрового делопроизводства.

Бухгалтерское обслуживание включает: расчёт зарплаты; учёт доходов и расходов; формирование и отправка отчётности в ИФНС, ПФР, ФСС. Расчёт суммы всех налогов и взносов; создание платёжных поручений, актов, накладных и договоров; ведение кассы. Проведение сверки по задолженностям с налоговой инспекцией (ИОН); консультация по любым вопросам; предоставление доступа к базе нормативно-правовых документов, бланков; предоставление электронных выписок из ЕГРИП/ЕГРЮЛ.

7. Производственный план

1. Описание технологического процесса

2. Определение внешних условий

8. Финансово-экономическое обоснование

Финансово – экономическое обоснование: расчет постоянных и переменных затрат, амортизации, денежных потоков, сроков окупаемости, индекса рентабельности, внутренней нормы доходности.

1. Экономические показатели

Расчет стартовых инвестиций. Калькуляция себестоимости

• Определение потребности в стартовых инвестициях;

• Определение потребности во внешнем финансировании;

• Формирование финансового плана;

• Расчет показателей финансово-экономической эффективности проекта.

Стартовые инвестиции – это первоначальные финансовые вложения, необходимые для реализации проекта, осуществляемые с целью получения доходов в будущем.

Стартовые инвестиции укрупнено можно разделить на три группы:

1. Капитальные вложения – инвестиции в основные фонды (ОФ) создаваемого предприятия. К ОФ относятся: здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другие средства труда, используемые в процессе производства неоднократно (как правило, не менее 12 месяцев). Информацию необходимую для расчета потребностей в ОФ можно почерпнуть в производственном плане. Для удобства дальнейшего использования она может быть представлена в следующей форме (Таблица 1).

Таблица Потребность в оборудовании

№	Наименование	Название	Количество	Цена, руб.	Общая цена, руб.
1	Щит распределительный в нишу	Электрощит Schneider 24м	1	1300	1300
2	Автоматический выключатель С 16	Автоматический выключатель Schneider	1	150	150
3	Автоматический выключатель С 10	Автоматический выключатель Schneider	1	150	150
4	Автоматический выключатель С 6	Автоматический выключатель Schneider	1	150	150
5	Автоматический выключатель С 3	Автоматический выключатель Schneider	1	150	150
6	Блок защиты от аварийного напряжения	Сетевой фильтр ЗАС-8,0	1	4000	4000
7	Расходные материалы
8	Внешние датчики
9	Подрозетники
10	Кабель силовой	Кабель витая пара UTP	20	10	200
11	Кабель	Кабель EIB Кабель LON	15 15	50 50	750 750
13	Кабель	Cresnet	20	10	200
14	Металлополимерный рукав	СМ10-50	10	85.29	852,9
15	Реле Crestron, 8-канальное, с ручным управлением	GIRA	1	42233	42233
16	Системный контроллер (10/100 Ethernet | SSL encryption 3 Com ports (RS-232/422/485) 8 IR/serial ports 8 Versiport I/O ports 8 Low-voltage relay ports)
17	Lon шлюз
18	EIB интерфейс
19	Информационня шина с клемниками
20	Заглушка информационной шины
21	Клеммник Instabus
22	Источник питания 640 мА
23	Стойка 48U
24	Реле InstabusKNX/EIB, 8-канальное, с ручным управлением
25	Двойное внутреннее переговорное устройство без трубки
26	Цветной TFT-дисплей для домофона
27	Плоская наружная дверная станция с видеокамерой 1-канальная
28	Блок питания для видео-домофона
29	Клавиша одинарная
30	Клавиша двойная
31	Сенсорный выключатель 2plus двухклавишный
32	Многофункциональная накладка Instabus KNX/EIB
33	Многофункциональный термостат Instabus KNX/EIB
34	Сенсорный инфотерминал
35	Источник питания 24В
36	Информационный порт RS 232 Instabus KNX/EIB
37	Интерфейсный кабель RS 232
38	Источник бесперебойного питания
	Итого

Таблица Затраты аренду на помещения

Наименование	Количество	Цена в месяц, руб.	Цена в год, руб.
Аренда офисного помещения	20м2	16 000	192 000
Аренда производственного помещения	60 м2	15 000	180 000
Аренда складского помещения	80м2	20 000	240 000
Электроэнергия		6 000	72 000
Интернет		1 500	18000
Итого	160м2	58 500	702 000

2. Текущие издержки. В данной группе учитываются затраты на инструменты, материалы, персонал организации.

Текущие затраты как правило являются ежемесячными, и возникает резонный вопрос: текущие затраты за какой промежуток времени стоит относить к стартовым инвестициям? Ответ: т.к. стартовые инвестиции – это вложения, необходимые для «запуска проекта», надо учесть все затраты, осуществляемые до начала получения доходов. Расчет точки безубыточности, а также план движения денежных средств, описанные ниже, позволят точно определить потребность в денежных средствах на текущие затраты.

Текущие затраты целесообразно представить по форме

Таблица 3. Потребность в текущих затратах.

Наименование	Название	Количество	Цена за 1 шт.	Цена для производства (3000шт)
Светодиодные матрицы	CREE CXA2011, Америка	6 шт.	205	3690000
Светодиодные драйверы	Mean Well Enterprises CLG-150-36A MW, Китай	1 шт.	456	1368000
Клеммные блоки	КБ63-5 ЭлектроСнабПроек	1 шт.	19,37	58110
Провода	«Спецкомплект», Россия	Общая длина 6 м провода	25,05	75150
Болты	«ТАТКРЕПЕЖ», Россия	0,0112 кг + 0,0692 кг + 0,0282 = 0,1086 кг	7,92	23106
Стекло	стекло из поликарбоната 1,25х2,05 метра и толщина 3 мм	20 х 20 см (60 шт. с одного листа)	59,83	179490
Радиатор	22х15 см		214	642000
Корпус	«PlasticPro», Россия		1448	4346000
Термопаста	КПТ-8 , Россия	15 шт. по 4 кг	12,8	38400
Припой	ПОС-61 D=1.5mm, Россия	3 шт. по 0,25 кг	0,251	753
Флюс	Флюс, F3, Украина	10 литров	0,086	260
Спирт технический	Изопропиловый спирт, Россия	5 литров	0,01	300
Ватные диски		10 упаковок по 80 шт.	0,083	250
Итого			3473	10 421 819
Итого оплаченный НДС			626	1 878000
Итого

Таблица 8.4. План по персоналу и фонд оплаты труда.

Должность, специальность, профессия	Кол-во штатных единиц	Оклад, руб./мес.	ФОТ, руб./мес.	НДЛФ, руб./мес.	Всего в год, руб
Генеральный директор	1	40000	40000	7200	480000
Коммерческий директор	1	35000	35000	6300	420000
Руководитель подразделения	1	30000	30000	5400	360000
Менеджер по снабжению	1	25000	25000	4500	300000
Разработчик	1	25000	25000	4500	300000
Секретарь	1	20000	20000	3600	240000
Итого					2 100 000

3. Прочие первоначальные затраты. К ним относятся вложения не являющиеся капитальными или текущими, но необходимые на первом этапе.

В качестве наиболее распространенных прочих затрат можно выделить: затраты на регистрацию компании, патентование технологии, получение лицензии (при необходимости), проведение маркетинговых мероприятий, затраты на подбор персонала и его обучение.

Информацию о прочих затратах представим в форме таблицы 3.

Информацию о прочих затратах представим в форме таблицы 8.5.

Таблица 8.5. Прочие первоначальные затраты.

Вид затрат	Значимые характеристики	Предполагаемая стоимость, руб.
1. Регистрация предприятия		50000
2. Получение патента	850 заявление + 1650 экспертиза + 2050 внесение в гос. реестр + 3250 регистрация	7800
3.Содержание патента		1650
3. Маркетинговые мероприятия		300000
Итого		359450

Полный объем первоначальных вложений, необходимых для реализации инновационного проекта складывается из итоговых сумм таблиц 8.2 - 8.4.

Определив общую сумму стартовых затрат, необходимо сделать предположение о том, из каких источников они будут финансироваться. Если предполагается использовать не только собственных средств, это отразится на дальнейших расчетах, т.к. появятся дополнительные денежные потоки по инвестиционной и/или финансовой деятельности, о чем подробнее будет описано ниже.

Варианты финансирования могут быть следующими:

1. Собственные средства – уставный или акционерный капитал в обществах с ограниченной ответственностью и акционерных обществах соответственно;

2. Заемные средства – получение банковских кредитов, приобретения ОФ в лизинг и др.;

3. Финансирование за счет средств специальных фондов и программ, направленных на развитие инновационной деятельности и малого предпринимательства. Данный вид финансирования принципиально отличается от предыдущего. Средства выделяются на достижение компанией определенных результатов (социальных, научно-технических и т.д.). Если вышеуказанные результаты своевременно достигнуты, нет необходимости возврата полученных со стороны средств.

4. Сочетание нескольких источников финансирование (что встречается чаще всего).

Перейдем к калькуляции себестоимость продукции.

Себестоимость (с/с) в самом общем виде – это все издержки, понесённые предприятием на производство и реализацию продукции или услуги (в т.ч. стоимостная оценка используемых природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов и других затрат).

Как известно, все издержки можно разделить на постоянные (не зависящие от объемов производства и продаж, например, затраты на аренду помещения) и переменные (величина которых изменяется в зависимость от объема произведенной и проданной продукции, например, затраты на сырье).

Для того, чтобы в единой форме (Таблица 5) корректно учесть оба вида затрат необходимо определить объемы производства и продаж продукции.

Прогнозирование объемов производства и продаж основывается, с одной стороны, на предполагаемом спросе на товар, с другой стороны, исходя из производственных мощностей создаваемого предприятия (максимальная производительность оборудования предприятия).

Наиболее корректный вариант определения этих объемов заключается в следующем. Максимальные объемы производства обозначаются в производственном плане. В плане маркетинга эти данные сопоставляются с информацией о предполагаемом спросе. Далее, согласно стратегии выхода на рынок, окончательно прогнозируются объемы производства и продаж продукции. Именно эти данные будут использоваться в финансовом плане.

Объемы производства, как и объемы продаж, могут быть равномерными в течение года, а могут различаться по месяцам, в связи с поэтапным выходом на рынок или, например, сезонностью бизнеса. Поэтому, в первый год реализации проекта рекомендуется приводить данные по месяцам, а, начиная со второго допускаются укрупненные расчеты.

Вернемся к расчету себестоимости. Оформим калькуляцию с/с в виде таблицы 5.

Таблица 5 – Калькуляция себестоимости

	По месяцам, руб.												за год, руб.
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Объем производства, шт.
Затраты, руб.
1. Сырье и материалы
2. Топливо и энергия
3. Амортизация ОФ
4. Заработная плата (з/п) персонала
5. Отчисления с з/п
6. Прочие расходы
Полная себестоимость,руб.
Себестоимость единицы продукции, руб./шт.

В п.1 учитываются затраты на сырье, материалы, а также комплектующие, полуфабрикаты, агрегаты, узлы и др. в стоимостном выражении в расчете на объем производства, запланированный в каждый конкретный месяц. Информацию о требуемых материалах и о расходе каждого из них на одно изделие необходимо взять из производственного плана.

Амортизация (АМО) основных фондов – это перенесение по частям, по мере физического и морального износа, стоимости основных средств на стоимость производимого продукта. АМО считается отдельно для каждого элемента ОФ. Существуют различные методы расчета АМО. Пример начисления АМО будет приведен ниже.

При расчете с/с учитывается как основная заработная плата (з/п) сотрудников (оклад, тариф), так и дополнительная (всевозможные надбавки и доплаты). Если предполагается сдельная форма оплаты труда, она рассчитывается на весь объем производства в каждый период времени.

Каждое предприятие обязано осуществлять социальные выплаты из собственной прибыли, рассчитываемые как определенный процент от заработной платы всех своих сотрудников. Единый социальный налог (ЕСН) с 2011 г. заменен отчислениями страховых взносов в ряд фондов. В 2013 г. установлены следующие процентные ставки отчислений для основной части предприятий:

- Пенсионный фонд Российской федерации 22%

- Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) 5,1%

- Фонд социального страхования России (ФСС России) 2,9%

Если годовая заработная плата сотрудника в 2013 г. превышает 568 т.р., из прибыли организации дополнительно выплачивается 10% от этой суммы в качестве солидарной части отчислений в Пенсионный фонд РФ.

Величина страховых взносов ежегодно пересматривается, также выделена категория предприятий, выплачивающих взносы по пониженным ставкам. До начала расчетов необходимо получить актуальную уточняющую информацию в налоговом законодательстве РФ.

К прочим расходом относят маркетинговые, коммерческие, административные расходы и т.п.

Результатом расчета с/с будут являться последние две строки таблицы 5 (затонированные ячейки): полная себестоимость (сумма всех затрат за год) и с/с единицы продукции (отношение полной с/с к объему производства за год).

Себестоимость производимой продукции является одним из важнейших факторов при формировании цены на товар и разработке маркетинговых мероприятий, предполагающих предоставление скидок. Целью инновационного проекта, помимо прочего, является получение прибыли, поэтому цена на продукт (с учетом всех дисконтов) должна быть больше полной себестоимости единицы. Разница между ценой и себестоимостью определяется стратегией компании, также принимаются во внимание цены конкурентов на аналогичные товары или товары-субституты (товары-заменители).

Остановимся более подробно на способах начисления амортизации.

Пример: На предприятии имеется некоторое оборудование, стоимость которого 100 т.р., срок службы, определенный производителем 5 лет. Необходимо рассчитать ежемесячные амортизационные отчисления.

1. Простейшим методом расчета амортизации является – линейный, данный метод учитывает только физический износ ОФ. Согласно данному методу норма амортизации (Н_а) рассчитывается по формуле 1.1

(1.1)

где Т_сл – срок службы (м.б. в месяцах, кварталах, годах и .т.п).

Величина амортизационных отчислений рассчитывается по формуле (1.2)

(1.2)

где С_перв – первоначальная стоимость амортизируемого оборудования.

В рассматриваемом примере необходимо рассчитать ежемесячные отчисления, переведем срок службы из лет в месяца: 5х12 = 60 (месяцев). Норма амортизации в этом случае составит 1/60=0,0167 (1,67%). Ежемесячные отчисления составят 100 000х0,0167=1 667 (рублей). Т.о. ежемесячно данное оборудование переносит 1,67% своей стоимости, что составляет 1 667 р., на произведенную продукцию в виде амортизации.

2. Способ уменьшаемого остатка относится к нелинейным способам начисления амортизации. Норма амортизации рассчитывается по формуле 1.3.

(1.3)

где К – коэффициент ускорения

Величина АМО при расчетах по данному методу не будет одинаковой каждый месяц, как в предыдущем варианте, т.к. норма амортизации будет умножаться не на первоначальную стоимость, а на остаточную (формулы 1.4, 1.5).

(1.4)

(1.5)

где и - амортизационные отчисления в текущем и предыдущем периодах соответственно;

и - остаточная стоимость в текущем и предыдущем периодах соответственно.

В условном примере предположим, что коэффициент ускорения равен 2. Тогда норма амортизации будет рассчитана как 2/60=0,0333 (3,33%). Амортизационные отчисления по месяцам представим в таблице 6.

Таблица 6 – Расчет амортизационных отчислений.

Период	Остаточная стоимость, руб.	АМО, руб
1-й месяц	100 000	100 000х0,0333=3 333
2-й месяц	100 000-3 333=96 667	96 667х0,0333=3 219
3-й месяц	96 667-3 219=93 448	93 448х0,0333=3 112
…	…	…

Необходимо отметить, что методы нелинейного (ускоренного) начисления амортизации применяются до тех пор, пока оборудование не перенесет 80% своей стоимости на производимый продукт. После этого применяется линейный метод.