Отчет о движении денежных средств
Отчет о движении денежных средств прямым способом
Таблица 6.1
Проводки хозяйственных операций по счетам денежных средств
№ |
Содержание операций и наименование документов |
Сумма в руб. |
Бухгалтерская проводка |
|
Дебет |
Кредит |
|||
3 |
Выписка из банка, платежное поручение С расчетного счета перечислены:
Единый социальный налог (взнос):
|
4503 619
210,6 1131 140,4 |
68/НДС 68/НДФЛ
69/1 69/2 69/3 |
51 51
51 51 51 |
4 |
Выписка из банка, платежное поручение. С расчетного счета перечислены алименты |
130,68 |
76/ал |
51 |
6 |
Платежная ведомость № 1 Из кассы выплачена заработная плата |
3393 |
70 |
50 |
7 |
Расходный кассовый ордер № 1 Из кассы выдан аванс Игнатову А.С. на командировочные расходы |
3000 |
71 |
50 |
9. |
Расходный кассовый ордер № 2 Возмещены хозяйственные расходы на основании авансового отчета № 1 Владимировой О.Г. |
50 |
71 |
50 |
11. |
Расходный кассовый ордер № 3 Игнатову А.С. возмещены командировочные расходы сверх норм |
500 |
71 |
50 |
24. |
Договор с банком, выписка банка С расчетного счета перечислено в погашение краткосрочного кредита (без процентов) |
5000 |
66/1 |
51 |
26. |
Приходный кассовый ордер № 1 Внесен Игнатовым А.С. остаток задолженности учредителя по вкладу в уставный капитал ООО «Златошвейка» |
2000 |
50 |
75/1 |
33. |
Выписка банка, договор, учредительные документы Произведен с расчетного счета вклад в уставный капитал другого ООО. |
5000 |
58 |
51 |
34. |
Выписка банка, платежные поручения Перечислено:
|
28910 590 708
354 |
60 60 60
60 |
51 51 51
51 |
Таблица 6.2
Оборотный баланс.
Корреспондирующие счета |
Д-т (руб.) |
К-т (руб.) |
Сальдо на начало года |
77000 |
|
68 |
|
5 122 |
69 |
|
1 482 |
76 |
|
130,68 |
70 |
|
3 393 |
71 |
|
3 550 |
66 |
|
5 000 |
75 |
2 000 |
|
58 |
|
5 000 |
60 |
|
20 400 |
76 |
|
10 162 |
Оборот |
2 000 |
54 239,68 |
Сальдо на конец года |
-24760,32 |
|
Равенство изменений баланса
Таблица 6.3
-
Код строки
Сумма
Комментарий
Источник
Использование
110
100
1800
100 – амортизация НМА (ОД)
1800 – введены НМА (ИД)
120
900
18600
900 – амортизация ОС (ОД)
18600 – введены ОС (ИД)
140
5000
ИД
145
100
ОД
210
41650
ОД
240
2000+1000
(100+900)
36120
2000 – задолженность учредителей(ФД)
1000 – ОД 36120 – ОД
260
52239,68
Чистое уменьшение денежных средств
300
47030,32
470
10156
Нераспределенная прибыль отчетного периода
515
20
ОД
610
500
5000
500 – начислены % (ОД)
5000 – погашен основной долг (ФД)
620
37954,32
ОД
650
3400
ОД
700
47030,32
Предварительный отчет косвенным способом
Таблица 6.4
-
Показатели
Сумма
Амортизация НМА
+100
Амортизация ОС
+900
ОНА
-100
Рост запасов
-41650
Рост дебиторской задолженности
-36120
Нераспределенная прибыль
+10156
ОНО
20
Начислены % к уплате
500
Рост кредиторской задолженности
37954,32
Рост резервов предстоящих расходов
3400
Итого чистые денежные средства от ОД
-24760,32
Зависимость между операционной прибылью и нераспределенной прибылью
Таблица 6.5
-
Показатели
Сумма, руб.
Прибыль от продаж
12600
- % к уплате
(500)
+ Претензии к поставщикам
720
+ ОНА
100
- ОНО
(20)
- Текущий налог на прибыль
(2744)
= Чистая прибыль
10156
Отчет о движении денежных средств косвенным способом (окончательный вариант)
Таблица 6.6
-
Показатели
Сумма
Операционная прибыль
12600
Претензии к поставщикам
720
Текущий налог на прибыль
(2744)
Амортизация НМА
100
Амортизация ОС
900
Рост запасов
(41650)
Рост дебиторской задолженности
(36120)
Рост кредиторской задолженности
37954,32
Рост резервов предстоящих расходов
3400
Итого чистые денежные средства от ОД
(24760,32)
Отчет о движении денежных средств
Показатель |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года |
|
наименование |
код |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
Остаток денежных средств на начало отчетного года |
100 |
100000 |
|
Движение денежных средств по текущей деятельности |
|
|
|
Средства, полученные от покупателей, заказчиков |
120 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие доходы |
|
|
|
Денежные средства, направленные: |
|
|
|
на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов |
150 |
(30562) |
( ) |
на оплату труда |
160 |
(3393) |
( ) |
на выплату дивидендов, процентов |
170 |
( ) |
( ) |
на расчеты по налогам и сборам |
180 |
(5122) |
( ) |
на выплату подотчетных сумм |
181 |
(3550) |
( ) |
отчисления в государственные внебюджетные фонды |
182 |
(1482) |
( ) |
на прочие расходы |
190 |
(130,68) |
( ) |
Чистые денежные средства от текущей деятельности |
200 |
(24019,68) |
|
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности |
|
|
|
Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов |
210 |
|
|
Выручка от продажи ценных бума и иных финансовых вложений |
220 |
|
|
Полученные дивиденды |
230 |
|
|
Полученные проценты |
240 |
|
|
Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям |
250 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приобретение дочерних организаций |
280 |
( ) |
( ) |
Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов |
290 |
() |
( ) |
Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений |
300 |
(5000) |
( ) |
Займы, предоставленные другим организациям |
310 |
( ) |
( ) |
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности |
340 |
(25400) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
Движение денежных средств по финансовой деятельности |
|
|
|
Поступление от эмиссии акций или иных долевых бумаг |
350 |
2000 |
|
Поступление от займов и кредитов, предоставленных другими организациями |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Погашение займов и кредитов (без процентов) |
370 |
( 5000 ) |
( ) |
Погашение обязательств по финансовой аренде |
|
( ) |
( ) |
|
|
( ) |
( ) |
|
|
( ) |
( ) |
Чистые денежные средства от финансовой деятельности |
390 |
(3000) |
|
Чистое увеличение денежных средств и их эквивалентов |
400 |
52239,68 |
|
Остаток денежных средств на конец отчетного периода |
410 |
47030,32 |
|
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю |
|
|
|
Руководитель |
|
______________ |
Главный бухгалтер |
__________ |
|