Анализ возможной неплатежеспособности организации
1. Определяем изменение коэффициента текущей ликвидности за анализируемый период:
=
2,3667 - 4,348 =
-1,9813;
2. Определяем изменение коэффициента текущей ликвидности за один месяц:
3. Определяем прогнозируемое значение коэффициента текущей ликвидности на 3 ближайших месяца:
4. Определяем коэффициент утраты платежеспособности:
Таблица 4.1
Исходные данные для анализа коэффициентов
Показатели |
Значение |
|
на 31.12.11 |
на 31.12.12 |
|
А1: наиболее ликвидные активы |
100000 |
52760,32 |
А2: быстро реализуемые активы |
3000 |
36120 |
А3: медленно реализуемые активы |
28000 |
69650 |
А4 : труднореализуемые активы |
22000 |
41500 |
П1: наиболее срочные обязательства |
10127,68 |
48082 |
П2: краткосрочные пассивы |
20000 |
18900 |
П3: долгосрочные пассивы |
0 |
20 |
П4: постоянные пассивы |
122872,32 |
133028,32 |
Факторный анализ коэффициента текущей ликвидности методом цепных подстановок(см таблицу 4.2)
Таблица 4.2
Таблица взаимосвязанных факторов, влияющих на изменение коэффициента текущей ликвидности
-
Наименование результативного показателя
Значение результативного показателя
Взаимосвязанные факторы
А3
П1
П2
А2
А1
4,3481
28000
10127,68
20000
3000
100000
6,2948
69650
10127,68
20000
3000
100000
2,7856
69650
48082
20000
3000
100000
2,5775
69650
48082
18900
3000
100000
3,0720
69650
48082
18900
36120
100000
2,3667
69650
48082
18900
36120
52760,32
=
-
= 2,3667 - 4,3481 = -1,9814;
=
-
= 6,2948 – 4,3481 = 1,9467;
=
-
= 2,7856 – 6,2948 = -3,5092;
=
-
= 2,5775 – 2,7856 = -0,2081;
=
-
= 3,0720 – 2,5775 = -0,5055;
=
-
= 2,3667 – 3,0720 = -0,7053.
Таблица 4.3
Таблица взаимосвязанных факторов, влияющих на изменение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами
Наименование результативного показателя |
Значение результативного показателя |
Взаимосвязанные факторы |
|||||
П4 |
А4 |
А3 |
А2 |
А1 |
П3 |
||
|
1,2452 |
122872,32 |
22000 |
28000 |
3000 |
100000 |
0 |
|
1,1501 |
133028,32 |
22000 |
28000 |
3000 |
100000 |
0 |
|
1,2967 |
133028,32 |
41500 |
28000 |
3000 |
100000 |
0 |
|
1,6098 |
133028,32 |
41500 |
69650 |
3000 |
100000 |
0 |
|
1,8588 |
133028,32 |
41500 |
69650 |
36120 |
100000 |
0 |
|
1,5037 |
133028,32 |
41500 |
69650 |
36120 |
52760,32 |
0 |
|
1,5034 |
133028,32 |
41500 |
69650 |
36120 |
52760,32 |
20 |
=
-
= 1,5034-1,2452 = 0,2582;
=
-
= 1,5101-1,2452 = -0,0951;
=
-
= 1,2967 – 1,5101 =0,1466;
=
-
= 1,6098 – 1,2967 = 0,3131;
=
-
= 1,8588 – 1,6098 = 0,2490;
=
-
= 1,5037 – 1,8588 =-0,3551;
=
-
= 1,5034 – 1,5037 =-0,0003.
Таблица 4.4
Сводная таблица влияния факторов на изменение коэффициентов финансового состояния организации
Наименование фактора |
Изменение фактора, тыс. руб. |
Изменение
|
Изменение
|
1 |
2 |
3 |
4 |
А1: наиболее ликвидные активы |
-47239,68 |
-0,7053 |
-0,3551 |
А2: быстро реализуемые активы |
33120 |
-0,5055 |
0,2490 |
А3: медленно реализуемые активы |
41650 |
1,9467 |
0,3131 |
А4 : труднореализуемые активы |
19500 |
- |
0,1466 |
П1: наиболее срочные обязательства |
37954,32 |
-3,5092 |
- |
П2: краткосрочные пассивы |
-1100 |
-0,2081 |
- |
П3: долгосрочные пассивы |
20 |
- |
-0,0003 |
П4: постоянные пассивы |
10156 |
- |
-0,0951 |
Общее изменение коэффициентов |
-1,9814 |
0,2582 |
|
