- •Учебно-практическое пособие по составлению бизнес-плана инвестиционного проекта
- •Содержание
- •Глава 1. Сущность бизнес-планирования 3
- •Глава 2. Этапы бизнес – планирования 19
- •Глава 3. Технология составления бизнес-плана 24
- •Глава 1. Сущность бизнес-планирования
- •Современные подходы к бизнес-планированию
- •Цель, задачи и особенности составления бизнес-плана
- •1.3 Функции бизнес-плана и его отличие от других плановых документов
- •Глава 2. Этапы бизнес-планирования
- •Глава 3. Технология составления бизнес-плана
- •3.1 Требования к оформлению бизнес-плана
- •3. 2. Структура отдельных разделов бизнес-плана
- •3.2.1 Титульный лист
- •Бизнес-план строительства комплекса по глубокой заморозке овощей
- •3.2.2. Резюме, аннотация
- •3.2.3 Инициатор проекта
- •Инициатор проекта
- •3.2.4 Описание продукции
- •Описание продукции
- •3.2.5 Производственный план
- •Производственный план
- •1. Инвестиционное предложение
- •2. Программа производства и реализации
- •3. Материальные затраты на производство единицы продукции
- •4. Численность работников и затраты на оплату труда
- •5. Ежемесячные амортизационные отчисления
- •6. Затраты на производство и сбыт продукции
- •7. Реализация отходов
- •3.2.6 Анализ положения дел в отрасли. Рынок сбыта. Тенденции
- •Анализ положения дел в отрасли. Рынок сбыта. Тенденции
- •3.2.7 Конкуренция и конкурентное преимущество
- •Конкуренция и конкурентное преимущество
- •3.2.8 План маркетинга
- •План маркетинга
- •1.Рынок сырья, материалов и комплектующих
- •2. Обоснование цены
- •3. Стратегия продвижения на рынок
- •4. Реклама
- •3.2.9 План продаж
- •План продаж
- •1. Система распределения по географическим регионам и типам потребителей (каналы продвижения и сбыта)
- •2. Положение зао аф «Солнечная» на рынке замороженных овощей
- •3.2.10 Организационный план и менеджмент
- •Организационный план и менеджмент График реализации проекта
- •Организационная структура
- •3.2.11 Финансовый план
- •Финансовый план
- •1. Выбор способа финансирования строительства комплекса по быстрой заморозке овощей
- •2. Финансовые результаты производственной и сбытовой деятельности
- •3. План денежных поступлений и выплат
- •4. Эффективность инвестиционного проекта
- •5. Бюджетная эффективность проекта
- •3.2.12 Риски и страхование
- •Риски и страхование
- •Уровень безубыточности
- •2. Анализ чувствительности
- •3. Оценка проектных рисков
- •Наиболее актуальные приложения к бизнес-плану
- •Литература
5. Бюджетная эффективность проекта
Рассчитаем общий бюджетный эффект от реализации проекта и краевой эффект реализации проекта с учетом налоговых льгот. Расчеты представим в таблицах 94 и 95.
В расчетах распределение налогов по уровням бюджета мы произвели в соответствии с бюджетным законодательством РФ.
Таблица 93 - Распределение налогов по уровням бюджета, % от общей суммы налогового платежа
Вид налога |
Федеральный бюджет |
Краевой бюджет |
Муниципальный бюджет |
ФССРФ |
ФФОМС |
ТФОМС |
Налог на прибыль |
20,8 |
70,8 |
8,4 |
|
|
|
Земельный налог |
- |
- |
100 |
|
|
|
Налог на имущество |
- |
100 |
- |
|
|
|
ЕСН |
76,9 |
|
|
12,3 |
3,1 |
7,7 |
НДС |
85 |
15 |
|
|
|
|
Платеж за перевод земель сельскохозяйственного назначения в другую категорию осуществляется в бюджет муниципальных образований в 100% размере.
При ставке дисконтирования 10% чистый дисконтированный доход государству за 7 лет функционирования проекта с учетом налоговых льгот составит 344 696,7 тыс. руб. Чистый дисконтированный доход краевому бюджету ─ 129 263,6 тыс. руб.
Таблица 94 - Общий бюджетный эффект от реализации проекта, тыс. руб.
Показатели |
|
2008 г. |
2009 г. |
2010 г. |
2011 г. |
2012 г. |
2013 г. |
2014 г. |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
всего |
||||||||
1 Выплаты из бюджета, всего |
|
- |
645,8 |
849,3 |
835,2 |
2 330,3 |
3 199,4 |
2 973,3 |
|
|
|
|
в т.ч. сумма налоговых льгот |
|
- |
645,8 |
849,3 |
835,2 |
2 330,3 |
3 199,4 |
2 973,3 |
|
|
|
|
2. Поступления средств в бюджет |
4 200,0 |
- |
- 1 880,8 |
3 243,3 |
6 758,5 |
10 873,8 |
45 416,3 |
70 614,9 |
82 621,0 |
101 123,0 |
112 586,8 |
125 198,7 |
2.1. Налоги и платежи в бюджет |
|
- |
- 2 088,6 |
2 457,6 |
6 197,2 |
9 318,9 |
45 135,2 |
68 361,0 |
80 158,9 |
98 414,6 |
109 593,8 |
121 906,5 |
из них налог на прибыль |
|
- |
- |
- |
- |
- |
18 621,6 |
21 084,2 |
28 683,8 |
42 298,9 |
48 351,0 |
55 002,0 |
земельный налог |
|
- |
18,3 |
18,3 |
18,3 |
55,0 |
55,0 |
55,0 |
55,0 |
55,0 |
55,0 |
55,0 |
налог на имущество |
|
- |
645,8 |
849,3 |
835,2 |
2 330,3 |
3 199,4 |
2 973,3 |
2 747,1 |
2 521,0 |
2 294,8 |
2 068,7 |
НДС |
|
- |
- 2 752,7 |
1 589,9 |
5 343,7 |
6 933,6 |
23 259,1 |
44 248,6 |
48 673,0 |
53 539,8 |
58 892,9 |
64 780,7 |
2.2 ЕСН |
|
- |
207,8 |
785,8 |
561,3 |
1 554,9 |
281,1 |
2 253,9 |
2 462,2 |
2 708,4 |
2 993,0 |
3 292,3 |
2.3.Единовременные затраты на оформление земельного участка |
4 200,0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Чистый доход государству |
4 200,0 |
- |
- 2 526,6 |
2 394,0 |
5 923,3 |
8 543,5 |
42 216,9 |
67 641,6 |
82 621,0 |
101 123,0 |
112 586,8 |
125 198,7 |
4. То же нарастающим итогом |
4 200,0 |
4 200,0 |
1 673,4 |
4 067,4 |
9 990,7 |
18 534,2 |
60 751,1 |
128 392,7 |
211 013,7 |
312 136,8 |
424 723,5 |
549 922,3 |
5. Коэффициент дисконтирования |
|
|
|
|
|
0,9 |
0,8 |
0,8 |
0,7 |
0,6 |
0,6 |
0,5 |
6. Чистый дисконтированный доход государству |
4 200,0 |
|
|
|
|
7 766,8 |
34 890,0 |
50 820,2 |
56 431,3 |
62 789,5 |
63 552,3 |
64 246,7 |
7. То же нарастающим итогом |
4 200,0 |
|
|
|
|
11 966,8 |
46 856,7 |
97 676,9 |
154 108,2 |
216 897,7 |
280 449,9 |
344 696,7 |
Таблица 95 - Краевой бюджетный эффект от реализации проекта, тыс. руб.
Показатели |
нулевой период |
2008 г. |
2009 г. |
2010 г. |
2011 г. |
2012 г. |
2013 г. |
2014 г. |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
Всего |
||||||||
1 Выплаты из бюджета, всего |
|
- |
645,8 |
849,3 |
835,2 |
2 330,3 |
3 199,4 |
2 973,3 |
- |
|
|
|
в т.ч. сумма налоговых льгот |
|
- |
645,8 |
849,3 |
835,2 |
2 330,3 |
3 199,4 |
2 973,3 |
|
|
|
|
2. Поступления средств в бюджет, всего |
|
- |
248,9 |
1 148,3 |
1 679,9 |
3 490,0 |
19 900,2 |
24 718,5 |
30 555,1 |
40 722,0 |
45 607,6 |
50 998,8 |
2.1. Налоги и платежи в бюджет |
- |
- |
232,9 |
1 087,8 |
1 636,7 |
3 370,4 |
19 878,6 |
24 545,2 |
30 365,7 |
40 513,6 |
45 377,4 |
50 745,6 |
из них налог на прибыль |
|
- |
- |
- |
- |
- |
13 190,3 |
14 934,6 |
20 317,7 |
29 961,7 |
34 248,6 |
38 959,8 |
налог на имущество |
|
- |
645,8 |
849,3 |
835,2 |
2 330,3 |
3 199,4 |
2 973,3 |
2 747,1 |
2 521,0 |
2 294,8 |
2 068,7 |
НДС |
|
- |
412,9 |
238,5 |
801,6 |
1 040,0 |
3 488,9 |
6 637,3 |
7 300,9 |
8 031,0 |
8 833,9 |
9 717,1 |
2.2 ЕСН |
|
- |
16,0 |
60,4 |
43,2 |
119,6 |
21,6 |
173,4 |
189,4 |
208,3 |
230,2 |
253,3 |
3.Чистый доход государству |
- |
- |
-396,93 |
298,93 |
844,73 |
1 159,64 |
16 700,82 |
21 745,27 |
30 555,14 |
40 721,98 |
45 607,62 |
50 998,82 |
4. То же нарастающим итогом |
- |
- |
-396,93 |
- 97,99 |
746,74 |
1 906,38 |
18 607,20 |
40 352,48 |
70 907,62 |
111 629,6 |
157 237,22 |
208 236,04 |
5. Коэффициент дисконтирования |
|
|
|
|
|
0,91 |
0,83 |
0,75 |
0,68 |
0,62 |
0,56 |
0,51 |
6. Чистый дисконтированный доход государству |
- |
|
|
|
|
1 054,2 |
13 802,3 |
16 337,5 |
20 869,6 |
25 285,1 |
25 744,3 |
26 170,5 |
7.То же нарастающим итогом |
- |
|
|
|
|
1 054,2 |
14 856,6 |
31 194,1 |
52 063,7 |
77 348,8 |
103 093,1 |
129 263,6 |