МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ

ОДЕСЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ ПОЛІТЕХНІЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ

Інститут бізнесу, економіки та інформаційних технологій

Кафедра обліку, аналізу і аудиту

МЕТОДИЧНІ ВКАЗІВКИ

ДО ВИКОНАННЯ КУРСОВОЇ РОБОТИ

з дисципліни “Управлінський аналіз” НА ТЕМУ:

“Розробка системи управлінського аналізу організації”

ОДЕСА: ОНПУ, 2014

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ

ОДЕСЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ ПОЛІТЕХНІЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ

Інститут бізнесу, економіки та інформаційних технологій

Кафедра обліку, аналізу і аудиту

МЕТОДИЧНІ ВКАЗІВКИ

ДО ВИКОНАННЯ КУРСОВОЇ РОБОТИ

З ДИСЦИПЛІНИ “УПРАВЛІНСЬКИЙ АНАЛІЗ” НА ТЕМУ:

“РОЗРОБКА СИСТЕМИ УПРАВЛІНСЬКОГО АНАЛІЗУ ОРГАНІЗАЦІЇ”

для студентів спеціальностей 7.03060101 “Менеджмент організацій і адміністрування (за видами економічної діяльності)” та 8.18010018 “Адміністративний менеджмент”

денної та заочної форми навчання

Затверджено

на засіданні кафедри

обліку, аналізу і аудиту

Протокол № _ від __.09.14.

ОДЕСА: ОНПУ, 2014

Методичні вказівки до виконання курсової роботи “Розробка системи управлінського аналізу організації” з дисципліни “Управлінський аналіз” для студентів денної та заочної форми навчання спеціальностей 7.03060101 “Менеджмент організацій і адміністрування (за видами економічної діяльності)” та 8.18010018 “Адміністративний менеджмент”/ Укладачі: С.В. Філиппова, С.О. Черкасова. – Одеса: ОНПУ, 2014. – 63 с.

Укладачі: С.В. Філиппова, д.е.н., проф.

С.О. Черкасова, к.е.н., доц.

ЗМІСТ

Вступ......................................................................................................................................... 4

1. Загальні положення ............................................................................................................5

2. Методичні вказівки по виконанню курсової роботи .......................................................6

2.1. Методичні рекомендації щодо виконання окремих структурних

розділів першого модулю роботи “Характеристика стану та стадії розвитку об'єкта дослідження” ............................................................................................................................7

2.2. Методичні рекомендації щодо виконання окремих структурних

розділів другого модулю роботи .........................................................................................13

3. Методика оцінювання курсової роботи ………………………………………………..18

4. Список рекомендованих джерел .....................................................................................19

Додатки ...................................................................................................................................20

ВСТУП

В умовах переходу до ринкової економіки успі­шне ведення виробничої й комерційної діяльності неможливе без належно організованого аналітичного процесу, який охоплює вхідні та вихідні характеристики та показники організації, процеси та механізми управління її розвитком та функціонуванням.

Об’єктом курсової роботи (КР) є система управлінського аналізу конкретної організації або підприємства. Її склад та зміст побудовано відповідно до вимог освітньо-кваліфікаційної характеристики освітньо-кваліфікаційних рівнів “спеціаліст” за спеціальністю 7.03060101 “Менеджмент організацій і адміністрування (за видами економічної діяльності)” та “магістр” за спеціальністю 8.18010018 “Адміністративний менеджмент”. Після виконання роботи студент повинен засвоїти навички формування принципової схеми управлінського аналізу організації та оволодіти механізмом вирішення типових завдань, виникаючих у процесі її створення. Виконання КР дозволяє реалізувати стосовно реальних структур вивчені прийоми та методі аналізу – панельне опитування, логіко-змістовне моделювання, системний та функціонально-вартісний аналіз.

Метою даних методичних вказівок є надання студентам необхідної методичної допомоги щодо організації раціональної роботи при збиранні інформації, формуванні структурі і змісту ос­новних розділів КР, її оформлення та захисту.

1. Загальні положення

Курсова робота виконується водночас з вивченням теоретичної частини курсу “Управлінський аналіз” [], що дозволяє розглядати альтернативні варіанти організації окремих складових аналітичного процесу. Вона є самостійною навчально-практичною роботою студента, яка виконується під науковим керівництвом викладача, що призначається кафедрою.

Вихідні дані для КР обираються альтернативно (або/або):

• встановлюються студентом за даними виданого кейсу;

• встановлюються студентом шляхом самостійного дослідження в рамках угоди, підписаною із реальним підприємством на проведення такого дослідження.

Відповідно до вимог кредитно-модульної система КР складається з двох самостійних модулів, логічний зв'язок яких обумовлено практикою організації та ведення аналітичного процесу.

КР виконуються та оформлюється у вигляді пояснювальної записка, яка повинна мати такий зміст:

Титул

Завдання на курсову роботу

Лист оцінювання

Вступ

Модуль 1. Характеристика стану та стадії розвитку об'єкта дослідження.

1.1. Загальна характеристика організації.

1.2. Скорочена оцінка і аналіз впливу чинників зовнішнього середовища.

1.3. Оцінка стану і аналіз впливу чинників внутрішнього середовища.

1.3.1 Оцінка структури управління організацією.

1.3.2 Оцінка якості потенційного та реального управлінського персоналу з використанням методів функціонально-вартісного та системного аналізу, логіко-змістовного моделювання.

Модуль 2. Вибір и обґрунтування концепції удосконалення або видозміни організаційної структури i системи управління

1. Алгоритм формування системи управлінського аналізу.

2. Комплексно-цільова програма реформування системи управління організації та її організаційної структури.

3. Розробка макету системи управлінського аналізу.

4. Розрахунок ефективності запропонованих заходів.

Висновки

Список використаних джерел

Додатки

2. Методичні вказівки по виконанню курсової роботи

2.1 Методичні рекомендації щодо виконання окремих структурних розділів першого модулю роботи

Модуль 1 “Характеристика стану та стадії розвитку об'єкта дослідження” містить три комплексних завдання.

У Вступі стисло обґрунтовується актуальність теми курсової роботи, показується значення вирішення аналогічних завдань для економіки України, Одеського регіону або окремого підприємства (організації). Формулюється мета і перелік задач КР. Стисло освітлюється стан проблеми і сучасної проблемної ситуації; розкриваються методи, використані в роботі, указується специфіка об'єкту, що вивчається, приводяться основні джерела інформаційного забезпечення курсового проекту. Дається стисла характеристика практичності отриманих результатів, висновків і пропозицій. Перераховуються наукові статті, що опубліковані за результатами досліджень, підтверджується практична апробація результатів (участь у конференціях, реалізація в практику підприємства або організації, виконання проекту за їх замовленням).

У Розділі 1 “ОБҐРУНТУВАННЯ ВИБОРУ ОБ'ЄКТУ ДОСЛІДЖЕННЯ” дослідження потрібно провести методом системного аналізу. Організація розглядається як система, що має внутрішнє і зовнішнє середовище. Виділяються три підрозділи:

1.1 ЗАГАЛЬНА ХАРАКТЕРИСТИКА ОРГАНІЗАЦІЇ, що містить:

• Вид діяльності організації. Тут описуються сфера втілення капіталу (виробництво, сфера послуг, торгівля і ін.), межі діяльності (регіональна, всеукраїнська або міжнародна організація).

• Стан об'єкту. Описуються історія створення і розвитку організації (час існування на даному цільовому ринку, минулий досвід підприємницької діяльності, основні зміни – об'єднання, розукрупнення, виділення в самостійну організацію з материнської).

• Організаційно-правовий статус. Характеризуються законодавча база функціонування, характер власності.

• Масштаби діяльності: розкривається роль організації в даній галузі, сфері діяльності, регіоні. Організації класифікується за типом виробництва (масове, серійне і одиничне), розмірами (мале, середнє або велике). Треба відзначити, якщо організація є монопольним підприємством на даному ринку (у даному сегменті, позиції номенклатури).

• Стан бізнесу. Наводиться характеристика фази розвитку організації (зростання, зрілість, занепад) з перерахуванням аргументів, підтверджуючих зроблені виводи. Треба охарактеризувати стабільність отримання доходів.

1.2 Скорочена оцінка і аналіз впливу факторів зовнішнього середовища, де проводиться стислий загальний огляд соціально-економічного середовища організації, що прямо або непрямо впливає на положення організації на ринку.

Непрямо впливаючи чинники групуються по напрямах:

• економічна ситуація в країні, тенденції і стан галузі (сфери бізнесу), попиту на товари або послуги, надані споживачам. Обґрунтовуються тенденції, особливості ринку;

• економічна політика, система і масштаби державного регулювання, політика місцевих органів самоврядування (основні пільги, що надаються даній організації і частка їх участі в діяльності організації);

• стан інфраструктури ринку – стан транспортної системи, засобів зв'язку, комунального господарства, будівництва, наявність і співпраця з банками, страховими і консалтинговими фірмами та ін. елементів інфраструктури, що впливають на діяльність організації;

• тенденції розвитку техніки і технології в області, що вивчається;

• прогнозовані зміни в демографічній ситуації і їх вплив на організацію трудомістких видів діяльності та ін.

Прямо впливаючи зовнішні чинники групуються по напрямах:

• постачальники – кількість, якість і регулярність постачань, пропоновані ціни і умови сервісу;

• споживачі – кількість, типи, сегменти, зміни потреб і переваг;

• конкуренти – їх положення, стан бізнесу, можливість появи нових конкурентів, зміна стратегій у діючих конкурентів, висота конкурентного бар'єру та входу на ринок, що цікавить організацію;

• інвестори і партнери – частка участі зовнішніх інвесторів в бізнесі або діяльності організації, пріоритети їх інтересів, очікування, структура розподілу пакету акцій у організації акціонерного типу.

Форма представлення даних – таблична за формою табл. 1.1:

Таблиця 1.1 – Характеристика впливу чинників зовнішнього середовища

Чинник	Характеристика впливу	Обґрунтування висновку

Характеристику виконують за шкалою:

• позитивний,

• негативний,

• не впливає.

Використовувати такі рівні оцінки впливу – істотно, незначно. Обґрунтування виконується наведенням фактів, що підтверджують висновок з обов’язковим посиланням на джерело інформації.

1.3 Оцінка стану і аналіз впливу чинників внутрішнього середовища містить два підрозділи.

1.3.1 Оцінка структури управління організацією. У підрозділі оцінюється управлінська та організаційна структура організації. Це дозволить більш обґрунтовано визначити ключові завдання структури. Виділення структурних підрозділів можливо виконати за:

• територіальною ознакою (Одеське та Миколаївське відділення і ін.)

• функціональною ознакою (відділ постачання, служба маркетингу і ін.)

• роллю у веденні бізнесу (виробничі служби, забезпечувальні служби)

Ключові завдання повинні бути представлені у вигляді табл. 1.2:

Таблиця 1.2 – Ключові завдання організації і її підрозділів (приклад)

Назва підрозділу	Формулювання ключових завдань
	управління	аналізу
1.Одеське відділення фірми ХХХ	Проникнення на ринок ПК м. Одеси ...	Аналіз цін конкурентів, Аналіз витрат на рекламу
2. Відділ оптових продажів	Щомісячний продаж на 10000 грн. товару	Оцінка темпів росту продажів Аналіз структури закупок в розрізі клієнтів …..

Оцінка структури також включає характеристику її виробничих або основних підрозділів по напрямах:

• організація процесу виробництва (діяльності)

• стан основних засобів,

• стан оборотних коштів,

• величина і динаміка витрат на виробництво.

Зібрана інформація представляється у вигляді табл. 1.3, заповнення якої виконується відповідно до послідовності виробничого процесу або процесу основної діяльності:

Таблиця 1.3 – Характеристика виробничої структури організації

Елемент структури	Вибрані показники
	назва	величина
Пункт збору металобрухту ...	1.Середній вік устаткування 2.Характер роботи 3.Чисельність персоналу ...	3 роки неритмічний, у міру надходження лому 17 осіб ...

Характеристика організаційної структури управління досліджуваного об'єкту включає:

• класифікацію організаційної структури по відомих ознаках (органічна або бюрократична, лінійна або функціональна та ін.) і обґрунтування висновку.

• оцінку технічного оснащення системи управління, наявність локальних і єдиних інформаційних мереж. Проводиться також розрахунок показників забезпеченості оргтехнікою управлінських робочих місць:

З орг

До тех = ----------,

З заг

де: З орг. – кількість оснащених оргтехнікою робочих місць, од.

З заг – загальна кількість робочих місць в системі управління, що виконують роботу, яку можна автоматизувати, од.

• виявлення і оцінку елементів оргструктури за критерієм оригінальності рішення (наявність нестандартних підрозділів, робочих місць; нестандартного розподілу функцій управління; оригінальних систем мотивації праці і кадрового забезпечення,, що відрізняються від типових рішень, вивчених по основній і додатковій навчальній літературі.

• оцінку одного елементу структури методом функціонально-вартісного аналізу. Таким елементом можна обрати робоче місце управлінця, процес ухвалення управлінського рішення, функціональний підрозділ або для невеликих організацій всю система управління. Оцінка виконується з обов'язковою графічною частиною, а саме: з оперограмою значущості функцій, динамічною і статичною FAST виконання цільової функції (фактичний та пропонований варіант).

Якщо обрано робоче місце – розрахунок виконується у п.1.3.2.

1.3.2 Оцінка якості потенційного та реального управлінського персоналу з використанням методів функціонально-вартісного та системного аналізу, логіко-змістовного моделювання містить аналіз використання ресурсів по напрямах:

• використання трудових ресурсів, а саме, управлінського персоналу. Персонал характеризується по якісних і кількісних критеріях:

1. За чисельністю

• через частку управлінського персоналу в загальній чисельності працюючих:

Ч уп

У уп = ---------,

Ч сп

де: Ч уп – чисельність управлінського персоналу, осіб.

Ч сп – облікова чисельність тих, що працюють в організації на

певну дату ( на 01.01 поточного року), осіб.

Облікова чисельність працівників визначається по формулі:

Ч обл = Ч - Ч зв + Ч пр

де: Ч – чисельність працюючих в організації на певну дату, осіб;

Ч зв – чисельність працівників, звільнених на дату аналізу, осіб;

Ч пр – чисельність працівників, прийнятих в організацію на дату аналізу, осіб.

• через середню облікову чисельність працівників організації або її підрозділу за певний період, яка визначається по формулі:

Чобл1 + Чобл2 +...+ Чобл n

Ч с.обл = ----------------------------------,

Д кал

де: Чобл n – облікова чисельність працівників організації в n-й календарний день періоду, включаючи вихідні, свята, осіб.

Д кал – кількість календарних днів періоду.

• через явочну чисельність працівників:

Ч яв = Ч обл - Ц відп - Ц відр - Ц хвор - Ц ін.,

де: Ц відп – цілоденні втрати робочого часу із-за відпусток, осіб *дні;

Ц відр – цілоденні втрати робочого часу із-за відряджень, осіб*днів;

Ц хвор – цілоденні втрати робочого часу із-за хвороб, осіб* днів;

Ц ін - цілоденні втрати робочого часу по інших причинах осіб*днів.

• через питому вагу чисельності працівників окремого підрозділу в загальній чисельності управлінського персоналу або персоналу організації:

Ч i х 100 %

У подр = -------------------------,

Ч упр (Ч персоналу)

де: Ч i – чисельність працівників i-го підрозділу, осіб;

Ч упр – чисельність управлінського персоналу, осіб.

• Через додаткові показники: темпи зростання (приросту) чисельності працівників за визначений період; питому вагу робітників з вищою і середньою спеціальною освітою в загальній чисельності працівників; середній стаж роботи за фахом керівників і фахівців. Наприклад, текучість кадрів по прийому і звільненню працівників:

Чзвіл

До тік = ------------,

Ч с.обл

де: Чзвіл – чисельність працівників, звільнених за власним бажанням за той період, що розглядається , осіб.

• оборот кадрів по прийому і звільненню:

Ч звіл *

До пр.зв. = -------------,

Ч с.обл

де: Чзвіл* – чисельність всіх звільнених працівників незалежно від причини звільнення, осіб.

• Фондоозброєність праці працівників організації.

2. За структурою і складом. Метою даного напряму є оцінка рівня компетентності управлінського персоналу організації в питаннях управління та аналізу. Структура персоналу подається у вигляді табл. 2, за формою якої характеризуються ті показники, що відображують стан управлінської структури та якість управління, представляють цінність для подальшого аналізу або розробки концепції вдосконалення системи управління. Це може бути аналіз за освітою (вища, неповна вища, середня), віком (за віковими групами), характером стосунків з підприємством (постійні працівники, за трудовими угодами) та ін. Їх кількість і склад визначається студентом самостійно.

Таблиця 1.4 – Характеристика структури управлінського персоналу організації

Категорії персоналу	Питома вага категорії за період (рік, квартал, місяць)
	Базовий	Попередній	Звітний
Вище керівництво
Середня ланка
Нижня ланка

Оцінку одного елементу управлінської структури (робоче місце управлінця, процес ухвалення управлінського рішення, функціональний підрозділ або для невеликих організацій всю система управління) треба виконати методом функціонально-вартісного аналізу. Оцінка виконується з обов'язковою графічною частиною, а саме:

• Оперограмою значущості функцій;

• Динамічною і статичною FAST по фактичному виконанню цільової функції;

• Динамічною і статичною FAST по запропонованому варіанту виконання цільової функції.

Робляться висновки з ефективності використання та рівень кваліфікації управлінського персоналу, заповнення вакансій в системі управління);

• використання матеріальних і ресурсів – стан, екстенсивне і інтенсивне використання;

• використання фінансових ресурсів;

• використання позиційних ресурсів – позицій, репутації організації, товарного знаку. Характеризуються придбані договори-франшизи, “ноу-хау”, нематеріальні активи.

• рівень управлінської культури організації аналізується по напрямах:

1. Організаційні установки (цінності);

2. Участь персоналу в ухваленні рішень і регламентація повноважень;

3. Стан соціально-психологічного клімату в колективі організації;

4. Готовність персоналу до нововведень технічного, технологічного і організаційного плану.

Робиться висновок про ефективність використання організацією залучених ресурсів та відповідність стану організації умовам зовнішнього середовища. Методики розрахунків показників, необхідних для підтвердження висновків, приводяться в додатках, результуючі показники – в тексті КР у вигляді зведених таблиць.

Узагальнюючи результати вивчення чинників зовнішнього і внутрішнього середовища, необхідно сформулювати виявлені тенденції і перспективи розвитку організації, які треба аналізувати в подальшому.