Розрахунково-платіжна відомість № 9

ПІБ	ФОП
		ПДФО	Пенсійний фонд	До видачі
Вишняков Саратов Подгорняк Онищенко Єфімов	2100 1970 1200 1400 1150	303,66 284,86 87,5 117,5 80,26	75,6 70,92 43,2 50,4 41,4	1720,74 1614,22 1069,3 1232,1 1028,34
	7820	873,78	281,52	6664,7

Необходимо : проверить правильность расчета начислений и удержаний, а также корректность отражения на счетах бухгалтерського. Ставка по ЕСВ начисленням 37,4%

Хоз. опер	Д-т	К-т	Сумма
Начислена зарплата	91,92	66	7820
Удержан ЕСВ	66	65	281,52
Удержан НДФЛ	66	64	873,78
Начислен ЕСВ	66	65	2924,68
Перечисл ЕСВ	31	65	3206,2
Перечисл НДФЛ	31	64	873,78
Выдана зарплата	31	66	6664,7

Ситуація 6.

Проверяя ведомость аналитического учета по 372 счету установлено:

1. Коммерческий директор был направлен в командировку в Киев на 3 дня для заключения договоров о продаже товаров . Накануне командировки он получил денежные средства в размере 1100 грн.По возвращению сдал авансовый отче об использовании денежных средств. . Операции отражены следующим образом :

Хоз.опреац	Д-т	К-т	Сумма	Доходы	Расходы
Выданы денежные средства подотчет	372	301	1100
Сдан авансовый отчет	93	372	1100		1100

2) Директор предпряития получил 15 апреля аванс на хоз нужды в раз мере 4000 грн. На эту сумму были предоставлены отчеты от двух других сотрудников.

3) Работник предприятия был направлен на курсы повышения квалификации на 5 суток. Курсы расположены в областном центре , работник ежедневно возвращался домой. Суточные выплачены в раз мере 50% з. Расчет суточных представлен следующим образом: розрахована: 5 суток х 214,6/2 = 536,5

(2013 г. 5х229,4/2=573,5)

4) Водитель служебного автомобиля перед мойкой машины на основание распоряжения директора получает деньги под отче в раз мере 200 грн. После мойки привозит чек. В учете отражается следующим образом :

В налоговые расходы данные затраты не включают.

Таблица

Відображення в бухобліку витрат на мийку автомобіля через підзвітну особу

№ з/п	Зміст госпоперації	Документ, на підставі якого відображають госпоперацію	Бухгалтерський облік		Сума, грн
			Дт	Кт
1	Видано з каси підзвітній особі кошти на мийку авто	Видатковий касовий ордер	372	301	200,00
2	Відображено витрати на мийку легковика	чек РРО	23	685	150,00
3	Відображено податковий кредит із ПДВ	Чек РРО	641	685	30,00
4	Проведено взаємозалік	Бухг справка	685	372	180,00
5	Повернено в касу залишок підзвітної суми	Прибутковий касовий ордер	301	372	20,00

Ситуация 7. Аудиторською перевіркою було встановлено, що у ході інвентаризації на підприємстві були виявлені надлишки в сумі 620 грн. і нестача на суму 400 грн. різних найменувань ТМЦ у різних МВО. На підставі цих даних бухгалтерія провела взаємний залік надлишків і нестач у тотожній сумі. Кінцевий результат інвентаризації було відображено в обліку записом : Д-т 20 К- т 719 на суму 220 грн.

Ситуация 8. По результатам инвентаризации сум дебиторской задолженности составлена сличительная ведомость

Перелік актів звірення на підтвердження дебіторської заборгованості

Дебітор (назва підприємства)	Згідно акта звіряння від дебітора		Підстава виникнення	Згідно даних аудитора		Примітка (розбіжність, причини)
	сума	дата		сума	дата
1	2	3	4	5	6	7
ТОВ «АЗАЛИ»	12 358	12.11.2012	дог. 96/12	12 358	12.11.2012
ТОВ «Екомаркет»	29 765	14.10.2012	дог.№312	29 765	14.10.2012
ТОВ «Техпром»	63 200	25.10.2012	дог. 12/20	63 200	25.10.2012
ТОВ «Благо»	45 850	06.11.2012	дог.84/03	45 850	06.11.2012
……
Разом:

Ситуация 9. Предприятие «х» получило в апреле в банке краткосрочный кредит в национальной валюте. Со следующего месяца необходимо уплачивать проценты по кредиту и часть тела кредита. Расходы на уплату процентов на предприятии в налоговом учете не отражают.

Таблица

Бухоблік короткострокового кредиту та відсотків за ним

№     з/п	Зміст господарської операції	Документи, на підставі яких здійснюю проводки	Кореспонденція рахунків		Сума, грн
			Дт	Кт
1	Зараховано грошові кошти, отримані як короткостроковий кредит для покупки товара	Договір, виписка банку	311	601	20000,00
2	Нараховані відсотки за користування кредитом за квітень 2013 р.	Договір, бухдовідка	92	601	328,80
3	Сплачені відсотки за користування кредитом за квітень 2013 р.	Виписка банку	684	311	328,80
4	Погашена заборгованість за основною сумою кредиту	Виписка банку	601	311	20 000

Ситуация 10. В апреле предприятие получило возвратную финн. помощь от учредителя физ-лица Иванова В.С. - резидента в размере 20000 грн. В июне предприятие вернуло 7000 грн. В сентябре вернули 13000 грн. Операции отражены следующим образом:

25.04. Д-т 301 К-т 685 - 20000 грн.

12.06. Д-т 685К-т 301 - 7000грн.

20.09. Д-т 685 К-т 301 - 13000грн.

В отчете 1-ДФ выплату учредителю не отразили