2. Виды факторного анализа

Факторный анализ – это совокупность методов и моделей, изучающих и объясняющих связи между наблюдаемыми количественными и качественными признаками, измеряющих степень влияния показателей-факторов на изменение показателя-результата.

Факторный анализ относится к методам математической статистики.

Факторный анализ может быть:

• прямой и обратный;

• функциональный и вероятностный;

• одноступенчатый и многоступенчатый;

• статический и динамический;

• ретроспективный и перспективный.

С помощью прямого факторного анализа исследование проводиться от общего к частному, от целого к единичному.

Обратный факторный анализ – исследование влияния отдельных факторов на результат от частного к общему, от единичного к целому.

Одноступенчатый факторный анализ – при исследовании экономических показателей изучаются факторы только одного уровня зависимости, которые не детализируются на отдельные части.

Многоступенчатый факторный анализ, факторы первого уровня детализируются на составные элементы, и исследуется зависимость результата и от факторов второго, третьего и т.д. уровней.

Статический факторный анализ используется, когда нужно изучить влияние фактора или группы факторов на изменение результата на определенную дату.

Динамический факторный анализ изучает влияние факторов на изменение экономических показателей в динамике, в развитии во времени и пространстве.

Ретроспективный факторный анализ – это изучение и оценка изменений различных экономических показателей, а также причин этих изменений в прошлом периоде. Данный вид анализа является наиболее точным видом факторного анализа, так как опирается на достоверную учетно-отчетную информацию (анализ хозяйственной деятельности каждый отчетный период).

Перспективный факторный анализ – это исследование результатов и поведения различных факторов в будущем. На основе данного анализа вырабатываются модели поведения финансово-хозяйственной деятельности предприятия, учитывающие изменение ситуации с материальными, трудовыми и финансовыми ресурсами.

Основными задачами факторного анализа являются:

• отбор факторов, которые определяют исследуемые результативные показатели;

• классификация и систематизация их с целью обеспечения возможностей системного подхода;

• определение формы зависимости между факторами и результативными показателями;

• моделирование взаимосвязей между результативным показателем и факторами;

• расчет влияния факторов и оценка роли каждого из них в изменении величины результативного показателя;

• работа с факторной моделью (практическое использование модели для управления экономическими процессами).

• 4. Виды факторных моделей и методы факторного моделирования

Фактор в смысле факторного анализа означает математически сконструированную переменную, удовлетворяющую факторной модели, воздействующую на зависящую от него переменную, то есть на следствие, или внешнее проявление.

Моделирование – это метод научного познания, с помощью которого создается модель объекта исследования. Сущность его заключается в том, что взаимосвязь исследуемого показателя с показателями-факторами передается в форме конкретного математического уравнения или системы уравнений.

При моделировании факторных систем необходимо выполнять ряд требований:

1. Факторы, которые включаются в модель, должны иметь определенно выраженный характер, реально существовать;

2. Факторы, входящие в систему должны находиться в причинно-следственной связи с изучаемыми показателями;

3. Все показатели факторной модели должны быть количественно измеримыми, то есть должны иметь единицу измерения;

4. Факторная модель должна обеспечивать возможность измерения влияния отдельных факторов, то есть в ней должна учитываться соразмерность изменений результативного и факторного показателей.

Математическое моделирование дает возможность получить четкое представление об исследуемом объекте, охарактеризовать его внутреннюю структуру и внешние связи. Процесс моделирования предполагает:

1. Построение модели с определением основных критериев путем изучения закономерностей развития, данных о структуре и особенностей изучаемого процесса;

2. Определение методов решения задач;

3. Анализ и оценку полученных результатов.

Построение модели предполагает выражение изучаемого показателя, через формирующие его факторы в форме конкретного математического уравнения.

Наиболее часто в экономическом анализе используются следующие типы факторных моделей:

• Аддитивные модели (сложение, вычитание), которые могут иметь вид: У = Х₁ + Х₂ + Х₃ + … + Х_n или У = Х₁ + Х₂ – Х₃ - … + Х_n

Себестоимость продукции = Материальные затраты + Затраты на оплату труда + Амортизация

Прибыль от продаж = Выручка от продаж – Себестоимость – Коммерческие расходы – Управленческие расходы

• Мультипликативные модели (умножение):

• У = Х₁ х Х₂ х… х Х_n

Выручка = Количество проданной продукции х Цена за единицу продукции

• Кратные модели (деление): У = Х₁ / Х₂

Производительность труда = Выручка за анализируемый период /

Среднесписочная численность работников

• Смешанные модели: У = (Х₁ + Х₂) х Х₃ / Х₄

Рентабельность продаж = Выручка – (Себестоимость + Коммерческие и управленческие расходы) / Выручка