- •Вопросы к экзамену по дисциплине «Финансовое право» (летняя сессия 2013/2014)
- •Понятие, признаки и функции финансов.
- •Понятие, принципы, формы и методы осуществления финансовой деятельности государства. Правовая характеристика централизованных и децентрализованных фондов государства.
- •1. Правовые:
- •Понятие и сущность финансовой политики государства.
- •Правовая характеристика системы органов, осуществляющих финансовую деятельность государства.
- •Понятие, предмет, метод финансового права. Место финансового права в системе отраслей российского национального права.
- •Принципы финансового права. Конституционные основы финансовой деятельности публично-правовых образований.
- •Источники финансового права. Международные договоры, общепризнанные нормы и принципы международного права в системе источников финансового права.
- •8. Понятие и виды финансово-правовых норм.
- •Понятие, содержание, субъекты финансовых правоотношений. Классификация финансовых правоотношений.
- •Финансовое право как система. Характеристика основных подотраслей и институтов финансового права.
- •Понятие и цели финансового контроля. Правовое обеспечение государственного (муниципального) финансового контроля.
- •Система органов государственного (муниципального) финансового контроля, их классификация и правовая характеристика.
- •Счетная палата Российской Федерации: место в системе государственного финансового контроля, функции и полномочия.
- •Федеральное казначейство: место в системе государственного финансового контроля, функции и полномочия.
- •Федеральная служба финансово-бюджетного надзора: место в системе государственного финансового контроля, функции и полномочия.
- •Виды и методы государственного (муниципального) финансового контроля. Финансовая дисциплина и меры ее правового обеспечения.
- •Представления и предписания органов государственного (муниципального) финансового контроля.
- •18. Характеристика внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.
- •Понятие и признаки финансово-правовой ответственности. Финансовое правонарушение.
- •Понятие, общая характеристика и виды финансово-правовых санкций.
- •Способы защиты прав субъектов финансового права.
- •Понятие бюджета. Структура бюджетного законодательства Российской Федерации. Бюджетные правоотношения: содержание и классификация.
- •Бюджетная классификация: содержание и режим применения.
- •Понятие, структура и принципы бюджетной системы Российской Федерации.
- •Бюджетные права Российской Федерации, ее субъектов, муниципальных образований.
- •Доходы бюджетов Российской Федерации: понятие, классификация и механизм распределения между бюджетами различного уровня. Отличие государственных (муниципальных) доходов от доходов бюджетов.
- •Общая характеристика налоговых доходов бюджетов. Нормативы отчислений от налогов и сборов в нижестоящие бюджеты.
- •Расходы бюджетов Российской Федерации: понятие и механизм распределения между бюджетами различного уровня. Расходные обязательства.
- •29. Организационно-правовое обеспечение расходов бюджетов.
- •30. Финансово-правовой статус государственных (муниципальных) учреждений.
- •Особенности функционирования автономных учреждений:
- •31. Правовой статус участников бюджетного процесса.
- •32. Полномочия главных администраторов бюджетных средств.
- •33.Сбалансированность бюджетов. Режим формирования и использования резервных фондов бюджетов.
- •34. Общая характеристика и виды источников финансирования дефицитов бюджетов.
- •35. Порядок использования нефтегазовых доходов федерального бюджета.
- •36. Понятие межбюджетных отношений. Принципы бюджетного федерализма.
- •37. Формы и порядок предоставления межбюджетных трансфертов.
- •38. Понятие и основные стадии бюджетного процесса.
- •39. Полномочия Минфина Российской Федерации в бюджетном процессе.
- •Порядок и участники отношений по составлению проектов бюджетов.
- •41. Сведения, необходимые для составления проектов бюджетов, и их характеристика.
- •42. Общая характеристика государственных (муниципальных) программ. Ведомственные целевые программы. Программный бюджет.
- •43. Порядок рассмотрения и утверждения бюджетов.
- •44. Общая характеристика стадии исполнения бюджетов. Механизм кассового исполнения бюджетов.
- •45. Порядок исполнения бюджетов по доходам. Зачисление доходов в бюджеты.
- •Зачисление доходов в бюджет
- •46. Исполнение бюджетов по расходам.
- •47. Организация и формы контроля за исполнением бюджетов. Порядок отчетов об исполнении бюджетов.
- •48. Юридическая ответственность за нарушение бюджетного законодательства Российской Федерации: общая характеристика. Бюджетные нарушения и бюджетные меры принуждения.
- •49. Правовая характеристика государственного (муниципального) долга. Классификация долговых обязательств публично-правовых образований.
- •50. Порядок управления государственным (муниципальным) долгом.
- •51. Государственный кредит: понятие и формы. Порядок предоставления бюджетных кредитов.
- •1) Субъектам рф:
- •2) Муниципальным образованиям:
- •3) Бюджетные кредиты за счет средств целевых иностранных кредитов (заимствований):
- •4) Бюджетные кредиты на пополнение остатков средств на счетах бюджетов субъектов Российской Федерации (местных бюджетов)
- •52. Государственный финансовый кредит и государственный экспортный кредит: понятие, правовое обеспечение.
- •53. Правовой режим эмиссии и обращения государственных (муниципальных) ценных бумаг.
- •54. Понятие, особенности и правовой режим государственных внебюджетных фондов.
- •55. Доходы и расходы бюджетов государственных внебюджетных фондов.
- •56. Общая характеристика составления и исполнения бюджетов государственных внебюджетных фондов.
- •57. Налоговое право: понятие, структура, характеристика норм налогового права и налоговых правоотношений.
- •58. Принципы налогообложения.
- •59. Понятие и виды налогов и сборов. Правовая характеристика элементов налогообложения. Специальные налоговые режимы.
- •60. Права и обязанности налоговых органов.
- •61. Права и обязанности налогоплательщиков.
- •62. Права и обязанности налоговых агентов.
- •63. Банки в системе субъектов налогового права.
- •64. Понятие налоговой системы Российской Федерации. Налоговый федерализм.
- •65. Налоговые полномочия субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления.
- •66. Порядок исполнения налогового обязательства.
- •67. Порядок принудительного взыскания налогов и сборов.
- •68. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
- •69. Учет налогоплательщиков.
- •70. Формы и порядок осуществления налогового контроля. Виды налоговых проверок, их общая характеристика.
- •71. Налоговое правонарушение, налоговая ответственность, налоговая санкция.
- •72. Порядок обжалования актов, действий (бездействий) налоговых органов.
- •73. Правовое регулирование обязательного государственного страхования.
- •74. Правовое регулирование денежного обращения в Российской Федерации. Национальная платежная система.
- •1) Наличное;
- •2) Безналичное.
- •75. Банк России: правовой статус, основные задачи и функции. Нормативные правовые акты Банка России.
- •76. Понятие и особенности валютных правоотношений. Характеристика валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.
- •77. Характеристика субъектов и объектов валютных правоотношений. Правовой статус резидентов и нерезидентов.
- •78. Валютное регулирование и валютный контроль. Юридическая ответственность за нарушение валютного законодательства Российской Федерации.
- •79. Понятие, виды и ограничения проведения валютных операций на территории Российской Федерации.
- •80. Правовой режим валютных операций во внешнеэкономических сделках. Паспорт сделки.
67. Порядок принудительного взыскания налогов и сборов.
В случае неисполнения налогового обязательства в отношении обязанных лиц могут быть реализованы принудительные процедуры. Меры принуждения зависят от того, кем оно не исполнено - организацией, индивидуальным предпринимателем (административный либо судебный) или физическим лицом (только судебный).
Только судебный порядок при взыскании налога:
- с организации, которой открыт лицевой счет;
- в целях взыскания недоимки, числящейся более трех месяцев за организациями, являющимися в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации зависимыми (дочерними) обществами (предприятиями) или основными (преобладающими, участвующими) обществами (предприятиями) в установленном НК РФ порядке;
- с организации или индивидуального предпринимателя, если их обязанность по уплате налога основана на изменении налоговым органом юридической квалификации сделки, совершенной таким налогоплательщиком, или статуса и характера деятельности этого налогоплательщика.
Административный порядок взыскания заключается в обращении взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя - в банках. Взыскание налога производится по решению налогового органа о взыскании путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в банк налогоплательщика поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщиков. Взыскание налога может производиться с рублевых расчетных (текущих) счетов, а при недостаточности средств на рублевых счетах - с валютных счетов налогоплательщика (налогового агента).
При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя налоговый орган вправе взыскать налог за счет электронных денежных средств.
Взыскание налога за счет неденежного имущества налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя производится по решению руководителя (заместителя руководителя) налогового органа путем направления в течение трех дней с момента вынесения такого решения соответствующего постановления судебному приставу-исполнителю для исполнения в порядке, предусмотренном Федеральным законом "Об исполнительном производстве".
В отношении физических лиц принудительное взыскание налогов, сборов, пеней и штрафов допускается только по судебному решению по иску налогового органа. Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.
Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей
Установлен шестимесячный срок обращения в суд с иском о взыскании налога за счет имущества, в случае пропуска по уважительной причине срок может быть восстановлен судом. НК РФ также предусматривает очередность обращения взыскания на имущество физического лица. В случае взыскания налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица, не являющегося денежными средствами, обязанность по уплате налога, сбора, пеней, штрафов считается исполненной с момента реализации такого имущества и погашения задолженности за счет вырученных сумм. Должностные лица налоговых органов (таможенных органов) не вправе приобретать имущество физического лица, реализуемое в порядке исполнения судебных актов о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица.