Контрольні питання

1. Платники ФСП

2. Об'єкт та база оподаткування ФСП

3. Ставки ФСП

4. Податковий (звітний) період ФСП

5. Порядок нарахування та строки сплати ФСП

6. Порядок набуття та скасування статусу платника ФСП

7. Відображення ФСП у бухгалтерському обліку

8. Реєстрація платників ПДВ

9. Об'єкт оподаткування ПДВ

10. Дата виникнення податкових зобов'язань з ПДВ

11. Операції, що не є об'єктом оподаткування ПДВ

12. Операції, звільнені від оподаткування ПДВ

13. Податковий кредит з ПДВ

14. Порядок визначення суми ПДВ, що підлягає сплаті (перерахуванню) до Державного бюджету України або відшкодуванню з Державного бюджету України (бюджетному відшкодуванню), та строки проведення розрахунків

15. Податкова накладна

16. Порядок надання податкової декларації з ПДВ та строки розрахунків з бюджетом

17. Спеціальний режим оподаткування діяльності у сфері сільського господарства

18. Відображення ПДВ у бухгалтерському обліку

19. Об'єкт оподаткування податком на прибуток

20. Порядок визначення доходів та їх склад

21. Склад витрат та порядок їх визнання

22. Порядок урахування від'ємного значення об'єкта оподаткування в результатах наступних податкових періодів

23. Порядок обчислення податку на прибуток

24. Особливості оподаткування податком на прибуток виробників сільськогосподарської продукції

25. Відображення податку на прибуток у бухгалтерському обліку

Тестові завдання

1. При оплаті товарів після їх оприбуткування податковий кредит з ПДВ відображається

1) Дт 641 Кт 631

2) Дт 641 Кт 644

3) Дт 631 Кт 311

4) Дт 641 Кт 361

2. Яким бухгалтерським записом відображається ПДВ при отриманні товарів від постачальників без попередньої оплати?

1) Д-т 641 К-т 631

2) Д-т 644 К-т 631

3) Д-т 361 К-т 641

4) Д-т 641 К-т 644

3. Облік відстрочених податкових зобов’язань регламентується:

1) П(С)БО 17;

2) П(С)БО 16;

3) П(С)БО 11;

4) П(С)БО 15.

4. Облік відстрочених податкових активів і зобов’язань ведуть:

1) платники податку на прибуток;

2) платники ПДВ;

3) платники фіксованого податку;

4) платники єдиного податку.

5. Оригінал податкової накладної зберігається у:

1) покупця;

2) продавця .

3) транспортної організації;

4) бенефіціара.

6. Зобов’язання зі сплати фіксованого сільськогосподарського податку відображається записом:

1) Дт 91 Кт 641;

2) Дт 641 Кт 92;

3) Дт 98 Кт 641;

4) Дт 641 Кт 644.

7. Платниками фіксованого сільськогосподарського податку є сільськогосподарські підприємства різних організаційно-правових форм, які займаються виробництвом (вирощуванням), переробкою та збутом сільськогосподарської продукції власного виробництва та продуктів її переробки за попередній звітний (податковий) рік, від загальної суми валового доходу підприємства перевищує:

1) 75%;

2) 70%;

3) 80%;

4) 85%.

8. Що є об’єктом оподаткування фіксованого сільськогосподарського податку?

1) Площа сільськогосподарських угідь;

2) Валовий дохід підприємства;

3) Виручка від реалізації сільськогосподарської продукції;

4) Валовий збір продукції.

9. Базовим податковим (звітним) періодом для ФСП згідно статті 305 Податкового кодексу є:

1) календарний місяць;

2) календарний квартал;

3) півріччя;

4) календарний рік.

10. Ставка фіксованого сільськогосподарського податку з 1 га сільськогосподарських угідь встановлюється у відсотках:

1) до їх грошової оцінки;

2) до площі посіву;

3) до валового збору;

4) до зібраної площі.

11. Податковий кредит з ПДВ за фактом сплати авансу постачальнику відображається записом:

1) Дт 641 Кт 644;

2) Дт 644 Кт 641;

3) Дт 641 Кт 631;

4) Дт 371 Кт 641.

12. Облік ПДФО ведеться на рахунку:

1) 641;

2) 642;

3) 644;

4) 92.

13. В якому розмірі здійснюється сплата частини річної суми нарахованого сільськогосподарського податку в ІІІ кварталі?

1) 30%;

2) 40%;

3) 50%;

4) 10%.

14. Сплата фіксованого сільськогосподарського податку в обліку відображається записом:

1) Дт 641 Кт 311;

2) Дт 311 Кт 641;

3) Дт 91 Кт 641;

4) Дт 641 Кт 631.

15. Запис Дт 643 Кт 641 має зміст:

1) відображено суму податкового зобов’язання з ПДВ при одержанні попередньої оплати;

2) відображено суму податкового кредиту з ПДВ при одержанні авансу;

3) відображено зобов’язання зі сплати акцизного збору при реалізації підакцизних товарів;

4) погашено заборгованість за обов’язковими платежами перед бюджетом.

16. Податкову знижку згідно з Податковим кодексом застосовують при розрахунку такого податку:

1) ПДФО;

2) ФСП;

3) ПДВ;

4) податку на прибуток.

17. Субрахунок 643 призначений:

1) для обліку податків, які нараховуються і сплачуються відповідно до чинного законодавства;

2) ведення обліку суми податку на додану вартість, на яку підприємство здобуло право зменшити податкове зобов'язання;

3) обліку суми податку на додану вартість, визначену, виходячи із суми одержаних авансів за матеріальні цінності та нематеріальні активи;

4) для обліку податкового кредиту з ПДВ.

18. Яка проводка означає «закриття рахунку податкового кредиту»:

1) Д-т 644 - К-т 631;

2) Д-т 631 - К-т 644;

3) Д-т 641 - К-т 643;

4) Д-т 92 -К-т 644.