- •Фінансовий облік - іі Робочий зошит
- •Передмова
- •Тема 1. Облік зобов’язань за розрахунками з постачальниками та підрядниками
- •Господарські операції з обліку розрахунків з постачальниками до і після оприбуткування тмц
- •Господарські операції з обліку розрахунків з постачальниками на умовах попередньої оплати
- •Господарські операції з обліку розрахунків з постачальниками на умовах попередньої оплати
- •Господарські операції за розрахунками стов «Золотий колос» з постачальниками і підрядниками за звітний місяць
- •Основні бухгалтерські проводки за рахунком 63 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками»
- •Бухгалтерські проводки з обліку довгострокових векселів виданих
- •Контрольні питання
- •Тестові завдання
- •Тема 2. Облік зобов’язань за розрахунками з банками та за іншими операціями
- •Графік погашення кредиту
- •Господарські операції з обліку довгострокового кредиту стов «Золотий колос»
- •Господарські операції з обліку витрат по оформленню короткострокового кредиту стов «Золотий колос» у вересні п.Р.
- •Розрахунок відсотків за користування кредитом
- •Господарські операції з обліку короткострокового кредиту стов «Золотий колос»
- •Господарські операції з обліку овердрафту стов «Золотий колос»
- •Контрольні питання
- •Тестові завдання
- •Тема 3. Облік розрахунків за виплатами працівникам та соціального страхування
- •3.1. Первинний та зведений облік розрахунків за виплатами праціникам
- •Графік роботи доярок
- •Еталонний виробіток, коефіцієнти перерахунку фізичних тракторів в еталонні
- •Дані для складання облікового листка тракториста-машиніста
- •Дані для складання облікового листа
- •Дані для складання облікового листа
- •Дані для складання Наряду на відрядну роботу
- •Господарські операції з обліку утримань із заробітної плати
- •Господарські операції з обліку утримань із заробітної плати
- •Господарські операції з обліку утримань із заробітної плати
- •Господарські операції з обліку утримань із заробітної плати
- •Господарські операції з обліку утримань із заробітної плати
- •Господарські операції з обліку утримань із заробітної плати
- •Господарські операції з обліку утримань із заробітної плати
- •Господарські операції з обліку утримань із заробітної плати
- •Господарські операції з обліку утримань із заробітної плати
- •Господарські операції з обліку утримань із заробітної плати
- •Господарські операції з обліку утримань із заробітної плати
- •Господарські операції з обліку утримань із заробітної плати
- •Господарські операції з обліку утримань із заробітної плати
- •Тестові завдання
- •3.2. Облік щорічних і додаткових відпусток
- •Тестові завдання
- •3.3. Облік допомоги з тимчасової втрати працездатності
- •Господарські операції з обліку допомоги з тимчасової втрати працездатності
- •Господарські операції з обліку допомоги з тимчасової втрати працездатності
- •Виплати працівникові за розрахунковий період
- •Тестові завдання
- •3.4. Облік нарахування Єдиного соціального внеску
- •Тестові завдання
- •Бухгалтерські записи з нарахування сум виплат різним категоріям працівників підприємства
- •Контрольні питання
- •Тема 4. Облік розрахунків з бюджетом за податками
- •Інформація про кількісну характеристику та грошову оцінку 1 га земельних ділянок, які знаходяться у стов «Золотий колос»
- •Господарські операції з обліку податкового зобов’язання з податку на додану вартість
- •Господарські операції з обліку податкового зобов’язання з податку на додану вартість
- •Господарські операції з обліку податкового кредиту з пдв
- •Господарські операції з обліку податкового кредиту з пдв
- •Журнал реєстрації господарських операцій підприємства
- •Основні бухгалтерські проводки з обліку розрахунків з бюджетом за податками
- •Контрольні питання
- •Тестові завдання
- •Тема 5. Облік довгострокових зобов’язань за облігаціями та з фінансової оренди
- •Журнал реєстрації господарських операцій
- •Журнал реєстрації господарських операцій
- •Журнал реєстрації господарських операцій
- •Розрахунок амортизації дисконту за зобов'язаннями по облігаціях
- •Розрахунок амортизації премії за зобов'язаннями по облігаціях
- •Журнал реєстрації господарських операцій
- •Основні типові проводки з відображення фінансової оренди в орендаря
- •Зобов’язання за довгостроковими облігаціями, випущеними з дисконтом
- •Зобов'язання за довгостроковими облігація випущеними з премією
- •Тестові завдання
- •Тема 6. Облік доходів і витрат за видами діяльності підприємства
- •Господарські операції з обліку доходів від операційної діяльності
- •Господарські операції з обліку реалізації фінансових інвестицій
- •Господарські операції з обліку реалізації акцій
- •Основні бухгалтерські проводки з обліку доходів підприємства
- •Кореспонденція рахунків бухгалтерського обліку операцій з фінансовими витратами
- •Контрольні питання
- •Тестові завдання
- •Тема 7. Порядок формування та облік фінансових результатів
- •Господарські операції з обліку формування та використання прибутку підприємства
- •Рахунки з обліку доходів і витрат за видами діяльності підприємства
- •Основні бухгалтерські проводки з обліку формування кінцевого фінансового результату діяльності підприємства
- •Контрольні питання
- •Тестові завдання
- •Тема 8. Облік статутного, пайового, неоплаченого та вилученого капіталів
- •Основні поняття
- •Господарські операції з обліку формування статутного капіталу стов «Золотий колос»
- •Господарські операції з обліку зміни статутного капіталу
- •Господарські операції з обліку зміни статутного капіталу
- •Основні бухгалтерські проводки з обліку обліку статутного, пайового, неоплаченого та вилученого капіталів
- •Контрольні питання
- •Тестові завдання
- •Тема 9. Облік резервного, додаткового капіталів та нерозподіленого прибутку (непокритого збитку)
- •Основні бухгалтерські проводки з обліку формування і використання нерозподіленого прибутку, покриттю збитків
- •Основні бухгалтерські проводки з обліку додаткового та резервного капіталів
- •Тестові завдання
- •Рекомендована література Рекомендовані законодавчо-нормативні акти
- •Рекомендовані літературні джерела
- •Рекомендовані офіційні сайти
- •54020, М. Миколаїв, вул. Паризької комуни, 9
Інформація про кількісну характеристику та грошову оцінку 1 га земельних ділянок, які знаходяться у стов «Золотий колос»
-
Підстава
Категорія земель
Площа, га
Грошова оцінка, грн
Оренда земель приватної власності
Рілля
1988,24
2640,00
Оренда земель запасу
Рілля
170,18
2640,00
Пасовища
82,4
710,00
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________
ЗАТВЕРДЖЕНО
Наказ Державної податкової адміністрації України
24.12.2010 № 1016
Відмітка про одержання (штамп органу державної податкової служби) |
1 |
ПОДАТКОВА ДЕКЛАРАЦІЯ з фіксованого сільськогосподарського податку |
Тип виду декларації |
1.1. Т |
Порядковий номер за рік1 |
|
|||||||||||||||||||
Тип декларації |
||||||||||||||||||||||||
01 |
|
Загальна |
||||||||||||||||||||||
02 |
|
Нова загальна |
||||||||||||||||||||||
03 |
|
Уточнююча загальна |
||||||||||||||||||||||
04 |
|
Звітна |
||||||||||||||||||||||
05 |
|
Нова звітна |
||||||||||||||||||||||
06 |
|
Уточнююча звітна |
||||||||||||||||||||||
за |
|
|
|
|
рік |
починаючи з2 |
|
|
. |
|
|
з урахуванням уточнень з3 |
|
|
. |
|
|
|||||||
2 |
Найменування платника податку |
|
|
|||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||
3 |
Код згідно з ЄДРПОУ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
Код виду економічної діяльності (КВЕД) |
|
|
. |
|
|
. |
|
||
5 |
Код організаційно-правової форми господарювання |
|
|
|
|
|||||
6 |
Місцезнаходження платника податку |
Поштовий індекс |
|
|
|
|
|
|||
|
Міжміський код |
|
|
|
|
|||||
|
Телефон |
|
|
|
|
|
|
|
||
Електронна адреса4 |
Факс4 |
|
|
|
|
|
|
|
||
7 |
Найменування органу державної податкової служби за основним місцем |
|||||||||||||
обліку платника |
|
|||||||||||||
|
||||||||||||||
|
|
|||||||||||||
8 |
Найменування органу державної податкової служби за місцем розташування земельної(их) ділянки(ок), |
|||||||||||||
до якого подається декларація |
|
|||||||||||||
|
||||||||||||||
|
||||||||||||||
9 |
Код органу місцевого самоврядування за місцезнаходженням земельної ділянки за КОАТУУ5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
Одиниця виміру: гектари - з чотирма десятковими знаками,
гривні - з двома десятковими знаками
№ з/п |
Категорія земель |
Площа земельної ділянки |
Нормативна грошова оцінка одиниці площі земельної ділянки |
Ставка податку (% до нормативної грошової оцінки земельної ділянки) |
Річна сума податку (к. 3 х к. 4 х к. 5 / 100) |
Січень (к. 6 х 10/100/3) |
Лютий (к. 6 х 10/100/3) |
Березень (к. 6 х 10/100/3) |
Квітень (к. 6 х 10/100/3) |
Травень (к. 6 х 10/100/3) |
Червень (к. 6 х 10/100/3) |
Липень (к. 6 х50/100/3)
|
Серпень (к. 6 х50/100/3) |
Вересень (к. 6 х 50/100/3) |
Жовтень (к. 6 х 30/100/3) |
Листопад (к. 6 х 30/100/3) |
Грудень (к. 6 х 30/100/3) |
|||
к. 6 х 10/100/3 / (кількість календарних днів у місяці) х (кількість календарних днів користування та/або володіння землею)6 |
к. 6 х 50/100/3 / (кількість календарних днів у місяці) х (кількість календарних днів користування та/або володіння землею)6 |
к. 6 х 30/100/3 / (кількість календарних днів у місяці) х (кількість календарних днів користування та/або володіння землею)6 |
||||||||||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
|||
1 |
Землі сільськогосподарського призначення (сільськогосподарські угіддя, у т. ч. для сільськогосподарських товаровиробників, які спеціалізуються на виробництві (вирощуванні) та переробці продукції рослинництва на закритому ґрунті) |
|||||||||||||||||||
1.17 |
рілля |
2158,42 |
2640,00 |
0,15 |
8547,34 |
284,91 |
284,91 |
284,91 |
284,91 |
284,91 |
284,91 |
1424,56 |
1424,56 |
1424,56 |
854,73 |
854,73 |
854,74 |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
1.27 |
сіножаті |
82,4 |
710,00 |
0,15 |
87,76 |
2,93 |
2,93 |
2,93 |
2,93 |
2,93 |
2,93 |
14,63 |
14,63 |
14,63 |
8,78 |
8,78 |
8,73 |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
1.37 |
пасовища |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
1.47 |
багаторічні насадження |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
27 |
Землі водного фонду |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
3 |
Нараховано на 20__ рік, усього (сума р. 1 - 2 к. 7 - 18) |
8635,10 |
287,84 |
287,84 |
287,84 |
287,84 |
287,84 |
287,84 |
1439,19 |
1439,19 |
1439,19 |
863,51 |
863,51 |
863,47 |
||||||
48 |
Нараховано на 20__ рік за даними раніше поданої декларації (р. 3 декларації, що уточнюється) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
58 |
Нараховано до збільшення податкового зобов'язання на 20 ___ рік (позитивне значення (р. 3 - р. 4)) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
68 |
Розмір заниження податкового зобов'язання минулих податкових періодів |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
78 |
Нараховано до зменшення податкового зобов'язання на 20___ рік (позитивне значення (р. 4 - р. 3)) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
88 |
Розмір завищення податкового зобов'язання минулих податкових періодів |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
98 |
Сума штрафу (колонки 7 - 18 рядка 6 х 3 % або 5 %) |
|
||||||||||||||||||
109 |
Сума пені |
|
||||||||||||||||||
118 |
Пояснення (розкриття) окремих результатів фінансово-господарської діяльності |
на |
|
арк. |
||||||||||||||||
12 |
Доповнення до Податкової декларації (заповнюється і додається відповідно до пункту 46.4 статті 46 глави 2 розділу II Податкового кодексу України |
на |
|
арк. |
||||||||||||||||
1310 |
Сума доходу сільськогосподарського товаровиробника, отриманого від реалізації сільськогосподарської продукції власного виробництва, продуктів її переробки (крім підакцизних товарів, за винятком виноматеріалів виноградних (коди згідно з УКТЗЕД 2204 29 - 2204 30), вироблених на підприємствах первинного виноробства для підприємств вторинного виноробства, які використовують такі виноматеріали для виробництва готової продукції) та від надання супутніх послуг |
із розрахунку частки сільськогосподарського товаровиробництва за 20__ рік |
2972,2 |
1410 |
Скоригований валовий дохід сільськогосподарського товаровиробника |
із розрахунку частки сільськогосподарського товаровиробництва за 20__ рік |
3000,1 |
1510 |
Питома вага доходу сільськогосподарського товаровиробника, отриманого від реалізації сільськогосподарської продукції власного виробництва та продуктів її переробки, у загальній сумі його доходу за попередній податковий (звітний) рік, % |
із розрахунку частки сільськогосподарського товаровиробництва за 20__ рік |
99 |
До декларації додаються:
|
|
додаток "Відомості про наявність земельних ділянок" |
Інформація, наведена в декларації, є достовірною.
Дата заповнення декларації (дд.мм.рррр) |
|
|
. |
|
|
. |
|
|
|
|
Керівник платника податку |
|
|
|
|
(підпис) |
|
(ініціали та прізвище) |
М. П.
Реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія |
|
|||||||||
та номер паспорта11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Головний бухгалтер |
|
|
|
|
(підпис) |
|
(ініціали та прізвище) |
Реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія |
|
|||||||||
та номер паспорта11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ця частина декларації заповнюється посадовими особами органу державної податкової служби
|
Відмітка про внесення даних до електронної бази податкової звітності "___" ____________ 20__ року |
|
|
|
|
|
|
|
(підпис, ініціали та прізвище посадової особи органу державної податкової служби) |
|
|
|
За результатами камеральної перевірки декларації (потрібне позначити): |
|
|
|
порушень (помилок) не виявлено / складено акт від "___" ____________ 20__ року №________ |
|
|
|
"___" ____________ 20__ року |
|
|
|
|
(підпис, ініціали та прізвище посадової особи органу державної податкової служби) |
|
____________
1 Платником зазначається номер (послідовно наростаючим числом від кількості поданих відповідних декларацій).
2 Заповнюється у разі подання декларації за нові земельні ділянки (починаючи з /число/місяць/).
3 Заповнюється у разі уточнення податкових зобов'язань (з урахуванням уточнень з /число/місяць/).
4 За бажанням платника.
5 При поданні загальної, нової загальної або уточнюючої загальної декларації не заповнюється.
6 При зміні протягом року об'єкта оподаткування, нормативної грошової оцінки земельної ділянки, ставок податку показники у колонках 7 - 18 заповнюються (із застосуванням формул за відповідними колонками) з дня календарного місяця, в якому починають, та/або до дня календарного місяця, в якому припиняють діяти вказані зміни.
7 За потреби кількість рядків 1.1, 1.2, 1.3, 1.4 та 2 може бути збільшено або зменшено.
8 Рядки 4 - 9 та 11 заповнюються у разі уточнення податкових зобов'язань. Сума штрафу (р. 9) нараховується платником самостійно відповідно до підпункту "а" або "б" пункту 50.1 статті 50 глави 2 розділу II Податкового кодексу України.
9 Сума пені (р. 10) нараховується платником самостійно відповідно до підпункту 129.1.2 пункту 129.1 статті 129 глави 12 розділу II Податкового кодексу України.
10 Рядки 13, 14, 15 підлягають обов'язковому заповненню (при поданні загальної та/або звітної декларації) за даними розрахунку частки сільськогосподарського товаровиробництва за 20__ рік.
11 Зазначається фізичними особами, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та повідомили про це відповідний орган державної податкової служби і мають відмітку у паспорті.
Завдання 4.2
За наведеними даними (табл. 4.2) розрахувати суму фіксованого сільськогосподарського податку, яку підприємство сплатить за вересень та скласти бухгалтерські проведення щодо нарахування та сплати ФСП.
Таблиця 4.2
Інформація про кількісну характеристику та грошову оцінку 1 га земельних ділянок
-
Категорія земель
Площа, га
Грошова оцінка, грн
Рілля
3651
2891,62
Багаторічні насадження
65
6286,5
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Завдання 4.3
За наведеними даними (табл. 4.3) розрахувати суму фіксованого сільськогосподарського податку, яку підприємство сплатить за листопад та скласти бухгалтерські проведення щодо нарахування та сплати ФСП.
Таблиця 4.3
Інформація про кількісну характеристику та грошову оцінку 1 га земельних ділянок
-
Категорія земель
Площа, га
Грошова оцінка, грн
Рілля
3399,49
3225,00
Сіножаті
122,03
3242,00
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Завдання 4.4
Розглянути законодавчо-нормативні акти, що регулюють облік ПДВ. Заповнити документи з обліку ПДВ, провівши необхідні розрахунки.
Оригінал |
Видається покупцю |
Х |
|
ЗАТВЕРДЖЕНО Наказ Міністерства фінансів України 01.11 .2011 №1379 |
|
Включено до ЄРПН |
Х |
||||
Залишається у продавця (тип причини) |
|
||||
|
|
||||
Копія (залишається у продавця) |
|
|
|||
(Потрібне виділити поміткою "Х") |
|
ПОДАТКОВА НАКЛАДНА |
|
||
|
Дата виписки податкової накладної |
3 |
1 |
0 |
5 |
2 |
0 |
1 |
2 |
|
Порядковий номер |
|
|
|
|
|
3 |
9 |
/ |
|
|
|
|
|
|
|||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
Продавець |
|
(¹) (номер філії) Покупець |
|||||||||||||||||||||||||||
Особа (платник податку) - продавець |
Товариство з обмеженою відповідальністю «Дизель Плюс» |
|
Особа (платник податку) - покупець |
Сільськогосподарське товариство з обмеженою відповідальністю «Золотий колос» |
||||||||||||||||||||||||||
|
(найменування; прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи-підприємця) |
|
|
(найменування; прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи-підприємця) |
||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
(індивідуальний податковий номер продавця) |
|
(індивідуальний податковий номер покупця) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||
Місцезнаходження (податкова адреса) продавця |
______________________________ |
|
Місцезнаходження (податкова адреса) покупця |
________________________________ |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||
Номер телефону |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Номер телефону |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||
Номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість (продавця) |
|
|
Номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість (покупця) |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||
Вид цивільно-правового договору |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||
Договір поставки |
від |
|
|
|
|
|
|
|
|
№ |
|
||||||||||||||||||||||||
Форма проведених розрахунків |
(вид договору) ____________________________________________________________________________ (бартер, готівка, оплата з поточного рахунка, чек тощо) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||
Роз- діл |
Дата виникнення податкового зобов’язання (постачання (оплати²)) |
Номенклатура товарів/послуг продавця |
Код товару згідно з УКТ ЗЕД |
Одиниця виміру товару |
Кількість (об'єм, обсяг) |
Ціна постачання одиниці товару / послуги без урахування ПДВ |
Обсяги постачання (база оподаткування) без урахування ПДВ, що підлягають оподаткуванню за ставками |
Загальна сума коштів, що підлягає сплаті |
|||
основна ставка |
нульова ставка |
звільнення від ПДВ³ |
|||||||||
(постачання на митній території України) |
(експорт) |
||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
I |
31.05.12 |
Дизельне паливо |
2710 19 41 10 |
л. |
1853,21 |
8,3997 |
15566,41 |
Х |
Х |
Х |
|
|
31.05.12 |
Бензин А-80 |
2710 11 41 39 |
л. |
1929,11 |
8,4230 |
16248,80 |
Х |
Х |
Х |
|
31.05.12 |
Бензин А-92 |
2710 11 41 99 |
л. |
5492,02 |
9,1079 |
50020,83 |
Х |
Х |
Х |
||
31.05.12 |
Бензин А-95 |
2710 11 45 99 |
л. |
207,15 |
9,5000 |
1967,93 |
Х |
Х |
Х |
||
Усього по розділу I |
Х |
Х |
Х |
Х |
83803,97 |
Х |
Х |
Х |
83803,97 |
||
II |
Зворотна (заставна) тара |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
|
ІІІ |
Податок на додану вартість |
Х |
Х |
Х |
Х |
16760,79 |
|
|
|
16760,79 |
|
IV |
Загальна сума з ПДВ |
Х |
Х |
Х |
Х |
100564,76 |
|
|
|
100564,76 |
|
Суми ПДВ, нараховані (сплачені) в зв'язку з постачанням товарів/послуг, зазначених у цій накладній, визначені правильно, відповідають сумі податкових зобов'язань продавця і включені до реєстру виданих та отриманих податкових накладних.
|
М. П. |
|
____________________________________________________(підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну) |
¹ Зазначається код виду діяльності, що передбачає спеціальний режим оподаткування (2, або 3, або 4), у разі складання податкової накладної за такою діяльністю.
² Дата оплати ставиться у разі попередньої оплати постачання, на яку виписується податкова накладна, для операцій з постачання товарів/послуг відповідно до пункту 187.10 статті 187 розділу V Податкового кодексу України.
³ |
|
(відповідні пункти (підпункти), статті, підрозділи, розділи Податкового кодексу України, якими передбачено звільнення від оподаткування)
Оригінал
|
Видається покупцю |
|
|
ЗАТВЕРДЖЕНО Наказ Міністерства фінансів України 01.11 .2011 №1379 |
|
Включено до ЄРПН |
|
||||
Залишається у продавця (тип причини) |
|
||||
|
|
||||
Копія (залишається у продавця) |
Х |
|
|||
(Потрібне виділити поміткою "Х") |
|
ПОДАТКОВА НАКЛАДНА |
|
||
|
Дата виписки податкової накладної |
0 |
3 |
0 |
5 |
2 |
0 |
1 |
2 |
|
Порядковий номер |
|
|
|
|
4 |
1 |
2 |
/ |
2 |
|
|
|
|
|
|||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
Продавець |
|
(¹) (номер філії) Покупець |
|||||||||||||||||||||||||||
Особа (платник податку) - продавець |
Сільськогосподарське товариство з обмеженою відповідальністю «Золотий колос» |
|
Особа (платник податку) - покупець |
Приватне підприємство «Гро Дон» |
||||||||||||||||||||||||||
|
(найменування; прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи-підприємця) |
|
|
(найменування; прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи-підприємця) |
||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
(індивідуальний податковий номер продавця) |
|
(індивідуальний податковий номер покупця) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||
Місцезнаходження (податкова адреса) продавця |
______________________________ |
|
Місцезнаходження (податкова адреса) покупця |
________________________________ |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||
Номер телефону |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Номер телефону |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||
Номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість (продавця) |
|
|
Номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість (покупця) |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||
Вид цивільно-правового договору |
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||
Договір поставки |
від |
|
|
|
|
|
|
|
|
№ |
|
||||||||||||||||||||||||
Форма проведених розрахунків |
(вид договору) ___________________оплата з поточного рахунку________________________ (бартер, готівка, оплата з поточного рахунка, чек тощо) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||
Роз- діл |
Дата виникнення податкового зобов’язання (постачання (оплати²)) |
Номенклатура товарів/послуг продавця |
Код товару згідно з УКТ ЗЕД |
Одиниця виміру товару |
Кількість (об'єм, обсяг) |
Ціна постачання одиниці товару / послуги без урахування ПДВ |
Обсяги постачання (база оподаткування) без урахування ПДВ, що підлягають оподаткуванню за ставками |
Загальна сума коштів, що підлягає сплаті |
|||
основна ставка |
нульова ставка |
звільнення від ПДВ³ |
|||||||||
(постачання на митній території України) |
(експорт) |
||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
I |
03.05.12 |
Соняшник Логос F 1 |
|
т. |
0.940 |
29166,67 |
27416,67 |
Х |
Х |
Х |
|
|
03.05.12 |
Соняшник Ясон F 1 |
|
т. |
1.000 |
20833,33 |
20833,33 |
Х |
Х |
Х |
|
Усього по розділу I |
Х |
Х |
Х |
Х |
48250,00 |
Х |
Х |
Х |
48250,00 |
||
II |
Зворотна (заставна) тара |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
|
ІІІ |
Податок на додану вартість |
Х |
Х |
Х |
Х |
9650,00 |
|
|
|
9650,00 |
|
IV |
Загальна сума з ПДВ |
Х |
Х |
Х |
Х |
57900,00 |
|
|
|
57900,00 |
|
Суми ПДВ, нараховані (сплачені) в зв'язку з постачанням товарів/послуг, зазначених у цій накладній, визначені правильно, відповідають сумі податкових зобов'язань продавця і включені до реєстру виданих та отриманих податкових накладних.
|
М. П. |
|
____________________________________________________ (підпис і прізвище особи, яка склала податкову накладну) |
____________ ¹ Зазначається код виду діяльності, що передбачає спеціальний режим оподаткування (2, або 3, або 4), у разі складання податкової накладної за такою діяльністю.
² Дата оплати ставиться у разі попередньої оплати постачання, на яку виписується податкова накладна, для операцій з постачання товарів/послуг відповідно до пункту 187.10 статті 187 розділу V Податкового кодексу України.
³ |
|
(відповідні пункти (підпункти), статті, підрозділи, розділи Податкового кодексу України, якими передбачено звільнення від оподаткування)
Затверджено
Наказ Державної податкової адміністрації України
24.12.2010 р. №1002
О1 |
Реєстр виданих та отриманих податкових накладних |
подається до декларації з податку на додану вартість |
О11 |
Х |
Звітної |
|||||||||||||||||||||||||
О12 |
|
Звітної нової |
||||||||||||||||||||||||||||
О13 |
|
1 |
Номер порції реєстру |
|||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||
О2 |
Відмітка про подання деклалації з податку на додану вартість за формою |
|||||||||||||||||||||||||||||
О21 |
Х |
загальна |
||||||||||||||||||||||||||||
О22 |
|
скорочена (стаття 209 Кодексу) |
||||||||||||||||||||||||||||
О23 |
|
cпеціальна (пункт 209.18 статті 209 Кодексу) |
||||||||||||||||||||||||||||
О24 |
|
переробного підприємства (пункт 1 підрозділу 2 розділу ХІХ Кодексу) |
||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||
О3 |
Звітний (податковий) період |
|
2 |
0 |
1 |
2 |
|
- |
|
0 |
5 |
|
||||||||||||||||||
|
(рік) |
|
(квартал) |
|
(місяць) |
|
||||||||||||||||||||||||
О4 |
Платник |
СТОВ «Золотий колос» |
||||||||||||||||||||||||||||
(найменування - для юридичної особи та постійного представництва нерезидента; прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи - підприємця; найменування, дата та номер договору - для спільної діяльності; найменування, дата та номер договору - для особи - управителя майном; найменування, дата та номер угоди про розподіл продукції - для інвестора (його постійного представництва)) |
||||||||||||||||||||||||||||||
О5 |
Індивідуальний податковий номер платника ПДВ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||
О6 |
Номер свідоцтва про реєстрацію платника ПДВ |
|
||||||||||||||||||||||||||||
Розділ I. Видані податкові накладні
№ з/п |
Податкова накладна, розрахунок коригування кількісних та вартісних показників до податкової накладної, ВМД тощо |
Загальна сума постачання, включаючи ПДВ |
Постачання товарів/послуг та послуги, надані нерезидентом на митній території України, які: |
Експорт товарів та супутніх такому експорту послуг (база оподаткування) |
|||||||
дата виписки |
порядковий номер |
вид документа |
платник податку - покупець |
підлягають оподаткуванню за ставкою |
звільнені від оподаткування, не є об'єктами оподаткування (сума постачання) |
||||||
найменування (П. І. Б. - для фізичної особи - підприємця) |
індивідуальний податковий номер |
20 % |
0 % |
||||||||
база оподаткування |
сума ПДВ |
база оподаткування |
|||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
1 |
04.05.2012 |
361 |
ПН |
СТОВ Стимплюс |
- |
14000,00 |
- |
- |
- |
14000,00 |
- |
2 |
08.05.2012 |
362 |
ПН |
СТОВ Стимплюс |
- |
7000,00 |
- |
- |
- |
7000,00 |
- |
3 |
11.05.2012 |
365 |
ПН |
ДП Малицький Агро |
334357684111 |
500,00 |
416,67 |
83,33 |
- |
- |
- |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
7 |
21.05.2012 |
405 |
ПН |
СТОВ «Агролан Плюс» |
352350084110 |
15000,00 |
12500,00 |
2500,00 |
- |
- |
- |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
Усього за звітний (податковий) період |
97200,00 |
29583,34 |
5916,66 |
- |
61700,00 |
- |
|||||
З них включено до уточнюючих розрахунків за звітний (податковий) період |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|||||
Розділ II. Отримані податкові накладні
№ з/п |
Податкова накладна, розрахунок коригування кількісних та вартісних показників до податкової накладної, ВМД, касовий чек, транспортний квиток, готельний рахунок, рахунок за послуги зв'язку, рахунок за послуги, вартість яких визначається за показниками приладів обліку, заява та копії товарних чеків або інших розрахункових документів, що засвідчують факт сплати податку у зв'язку з придбанням таких товарів/послуг або копії первинних документів, складених відповідно до Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", що підтверджують факт отримання таких товарів/послуг, відповідно до пункту 201.10 статті 201 розділу V Кодексу тощо |
Загальна сума, включаючи ПДВ |
Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження), імпорт товарів/послуг, включаючи одержання від нерезидента: |
||||||||||||
дата отримання |
дата виписки |
порядко-вий номер |
вид документа |
постачальник |
з метою їх використання у межах господарської діяльності для здійснення операцій, які: |
які не призначаються для їх використання у господарській діяльності |
для постачання послуг за межами митної території України або послуг, місце постачання яких визначається відповідно до пункту 186.3 статті 186 розділу V Кодексу за межами митної території України |
||||||||
найменування (П. І. Б. - для фізичної особи - підприємця) |
індивідуаль-ний податковий номер |
підлягають оподаткуванню за ставкою 20 %, 0 % |
звільнені від оподаткування, не є об'єктами оподаткування |
вартість без ПДВ |
сума ПДВ |
вартість без ПДВ |
сума ПДВ |
||||||||
вартість без ПДВ |
сума ПДВ |
вартість без ПДВ |
сума ПДВ |
||||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
1 |
01.05.2012 |
30.04.2012 |
7221342 |
ПН |
ТОВ Астелит |
215889245684 |
1261,17 |
914,67 |
182,93 |
136,31 |
27,26 |
- |
- |
- |
- |
2 |
10.05.2012 |
10.05.2012 |
21 |
ПН |
Колообит |
305811765687 |
1000,00 |
735,25 |
145,05 |
108,08 |
21,62 |
- |
- |
- |
- |
3 |
11.05.2012 |
11.05.2012 |
179008 |
ПН |
ТОВ Саввате |
008489114234 |
331,14 |
275,95 |
55,19 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
Усього за звітний період |
30425,34 |
24502,80 |
4900,53 |
851,68 |
170,33 |
- |
- |
- |
- |
||||||
З них включено до уточнюючих розрахунків за звітний період |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
||||||
Подано електронну копію реєстру до податкової служби. |
|
Керівник
(Реєстраційний номер облікової картки платника податків) |
|
|
|
М.
П.
|
|||||||||||
(підпис) |
(ініціали та прізвище) |
||||||||||||||
Головний бухгалтер
(Реєстраційний номер облікової картки платника податків) |
|
|
|
||||||||||||
(підпис) |
(ініціали та прізвище) |
||||||||||||||
Платник ПДВ (для фізичної особи - підприємця) |
|
|
|
||||||||||||
(підпис) |
|
(ініціали та прізвище) |
Затверджено
Наказ Державної податкової адміністрації України
24.12.2010 р. №1002
О1 |
Реєстр виданих та отриманих податкових накладних |
подається до декларації з податку на додану вартість |
О11 |
Х |
Звітної |
|||||||||||||||||||||||||
О12 |
|
Звітної нової |
||||||||||||||||||||||||||||
О13 |
|
1 |
Номер порції реєстру |
|||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||
О2 |
Відмітка про подання деклалації з податку на додану вартість за формою |
|||||||||||||||||||||||||||||
О21 |
|
загальна |
||||||||||||||||||||||||||||
О22 |
Х |
скорочена (стаття 209 Кодексу) |
||||||||||||||||||||||||||||
О23 |
|
cпеціальна (пункт 209.18 статті 209 Кодексу) |
||||||||||||||||||||||||||||
О24 |
|
переробного підприємства (пункт 1 підрозділу 2 розділу ХІХ Кодексу) |
||||||||||||||||||||||||||||
|
||||||||||||||||||||||||||||||
О3 |
Звітний (податковий) період |
|
2 |
0 |
1 |
2 |
|
- |
|
0 |
5 |
|
||||||||||||||||||
|
(рік) |
|
(квартал) |
|
(місяць) |
|
||||||||||||||||||||||||
О4 |
Платник |
СТОВ «Золотий колос» |
||||||||||||||||||||||||||||
(найменування - для юридичної особи та постійного представництва нерезидента; прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи - підприємця; найменування, дата та номер договору - для спільної діяльності; найменування, дата та номер договору - для особи - управителя майном; найменування, дата та номер угоди про розподіл продукції - для інвестора (його постійного представництва)) |
||||||||||||||||||||||||||||||
О5 |
Індивідуальний податковий номер платника ПДВ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||
О6 |
Номер свідоцтва про реєстрацію платника ПДВ |
|
||||||||||||||||||||||||||||
Розділ I. Видані податкові накладні
№ з/п |
Податкова накладна, розрахунок коригування кількісних та вартісних показників до податкової накладної, ВМД тощо |
Загальна сума постачання, включаючи ПДВ |
Постачання товарів/послуг та послуги, надані нерезидентом на митній території України, які: |
Експорт товарів та супутніх такому експорту послуг (база оподаткування) |
|||||||
дата виписки |
порядковий номер |
вид документа |
платник податку - покупець |
підлягають оподаткуванню за ставкою |
звільнені від оподаткування, не є об'єктами оподаткування (сума постачання) |
||||||
найменування (П. І. Б. - для фізичної особи - підприємця) |
індивідуальний податковий номер |
20 % |
0 % |
||||||||
база оподаткування |
сума ПДВ |
база оподаткування |
|||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
1 |
03.05.2012 |
373 |
ПН |
Сидоренко |
355481713111 |
18000,00 |
15000,00 |
3000,00 |
- |
- |
- |
2 |
03.05.2012 |
412 |
ПН |
Приватне підприємство «Агро Дон» |
325463409114 |
57900,00 |
48250,00 |
9650,00 |
- |
- |
- |
3 |
04.05.2012 |
360 |
ПН |
Поставка неплатнику податку |
- |
20000,00 |
16666,67 |
3333,33 |
- |
- |
- |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
Усього за звітний (податковий) період |
1687683,58 |
1406403,00 |
281280,58 |
- |
- |
- |
|||||
З них включено до уточнюючих розрахунків за звітний (податковий) період |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|||||
Розділ II. Отримані податкові накладні
№ з/п |
Податкова накладна, розрахунок коригування кількісних та вартісних показників до податкової накладної, ВМД, касовий чек, транспортний квиток, готельний рахунок, рахунок за послуги зв'язку, рахунок за послуги, вартість яких визначається за показниками приладів обліку, заява та копії товарних чеків або інших розрахункових документів, що засвідчують факт сплати податку у зв'язку з придбанням таких товарів/послуг або копії первинних документів, складених відповідно до Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", що підтверджують факт отримання таких товарів/послуг, відповідно до пункту 201.10 статті 201 розділу V Кодексу тощо |
Загальна сума, включаючи ПДВ |
Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження), імпорт товарів/послуг, включаючи одержання від нерезидента: |
||||||||||||
дата отримання |
дата виписки |
порядко-вий номер |
вид документа |
постачальник |
з метою їх використання у межах господарської діяльності для здійснення операцій, які: |
які не призначаються для їх використання у господарській діяльності |
для постачання послуг за межами митної території України або послуг, місце постачання яких визначається відповідно до пункту 186.3 статті 186 розділу V Кодексу за межами митної території України |
||||||||
найменування (П. І. Б. - для фізичної особи - підприємця) |
індивідуаль-ний податковий номер |
підлягають оподаткуванню за ставкою 20 %, 0 % |
звільнені від оподаткування, не є об'єктами оподаткування |
вартість без ПДВ |
сума ПДВ |
вартість без ПДВ |
сума ПДВ |
||||||||
вартість без ПДВ |
сума ПДВ |
вартість без ПДВ |
сума ПДВ |
||||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
14 |
03.05.2012 |
03.05.2012 |
1730/021 |
ПН |
Укравтозап часть НФ |
307890432517 |
423,36 |
352,80 |
70,56 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
74 |
31.05.2012 |
31.05.2012 |
39 |
ПН |
ТОВ Дизель Плюс |
336583424064 |
100564,76 |
83803,97 |
16760,79 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
… |
Усього за звітний період |
944988,33 |
787490,26 |
157498,07 |
|
|
|
|
|
|
||||||
З них включено до уточнюючих розрахунків за звітний період |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
||||||
Подано електронну копію реєстру до податкової служби. |
|
Керівник
(Реєстраційний номер облікової картки платника податків) |
|
|
|
М.
П.
|
|||||||||||
(підпис) |
(ініціали та прізвище) |
||||||||||||||
Головний бухгалтер
(Реєстраційний номер облікової картки платника податків) |
|
|
|
||||||||||||
(підпис) |
(ініціали та прізвище) |
||||||||||||||
Платник ПДВ (для фізичної особи - підприємця) |
|
|
|
||||||||||||
(підпис) |
|
(ініціали та прізвище) |
Завдання 4.5
Відобразити у бухгалтерському обліку (табл. 4.4) операцію нарахування податкових зобов'язань з ПДВ, якщо перша подія - відвантаження продукції у повному обсязі на суму 30000,00 грн, а друга - повна оплата. Собівартість реалізованої продукції 16750,00 грн.
Таблиця 4.4