Журнал хозяйственных операций за март 20___ г.

1

Расчет бухгалтерии

Начислена амортизация основных средств:

а) используемых в основном производстве (с отнесением на счет № 20 «Основное производство»)

б) общехозяйственного назначения (с отнесением на счет № 26 «Общехозяйственные расходы»)

5000

1000

6000

2

Выписка банка с расчетного счета, платежное поручение

Поступили деньги на расчетный счет организации от покупателей за проданную продукцию

800000

800000

3

Расчет бухгалтерии

Начислена амортизация по нематериальным активам общехозяйственного назначения

600

600

4

Выписка банка с расчетного счета, чек, приходный кассовый ордер

Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу для выплаты заработной платы

130000

130000

5

Расходный кассовый ордер, платежная ведомость

Из кассы выплачена заработная плата работникам организации за февраль

130000

130000

6

Выписка банка с расчетного счета, платежные поручения

Оплачены с расчетного счета:

а) счета поставщиков за материалы, включая НДС

б) задолженность перед бюджетом по налогам и сборам

в) задолженность по социальному страхованию и обеспечению

236000

67000

50300

353300

7

Счета-фактуры, накладные

От поставщика по ранее оплаченным счетам получены материалы:

а) фактическая стоимость (без НДС)

б) НДС по полученным материалам

100000

18000

118000

8

Акт ввода в эксплуатацию

Приняты к учету (введены

в эксплуатацию) основные средства по первоначальной стоимости

100000

100000

9

Расчет бухгалтерии, счета-фактуры

НДС принят к вычету из бюджета по полученным материалам и принятым к учету основным средствам

43000

43000

10

Лимитные карты, требования, накладные

Отпущены со склада и израсходованы материалы:

а) на изготовление продукции в основном производстве

б) на общехозяйственные цели

300000

10000

310000

11

Расчетно-платежные ведомости

За март месяц начислена заработная плата:

а) работникам основного производства

б) работникам аппарата управления

200000

50000

250000

12

Расчет бухгалтерии

Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

30000

30000

13

Расчет бухгалтерии

Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды (30 %) и взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (0,2 %):

а) от заработной платы работников основного производства

(200000 х 30,2 %)

б) от заработной платы работников общехозяйственного назначения

(50000 х 30,2 %)

60400

15100

75500

14

Авансовый отчет

Утверждены командировочные расходы, произведенные подотчетным лицом Орловым В.В.:

а) общехозяйственные расходы

б) налог на добавленную

стоимость

7300

900

8200

15

Авансовый отчет

Утверждены командировочные расходы, произведенные подотчетным лицом Платоновым М.М.:

а) общехозяйственные расходы

б) налог на добавленную стоимость

10700

1000

11700

16

Приходный кассовый ордер

Неиспользованная часть денежных средств, выданных ранее в подотчет, возвращена Платоновым М.М. в кассу

300

300

17

Расходный кассовый ордер

Подотчетному лицу Орлову В.В. возмещены расходы по командировке

200

200

18

Расчет бухгалтерии

Списаны общехозяйственные расходы на затраты основного производства – определить

19

Накладные

Оприходована на склад по фактической себестоимости готовая продукция, выпущенная из основного производства:

а) костюмы шелковые 200 шт. по 1500 руб.

б) костюмы

шерстяные 250 шт. по 2000 руб.

в) костюмы льняные 150 шт. по 1000 руб.

300000

500000

150000

950000

20

Счета,

счета-фактуры, накладные

Отражена выручка за отгруженную покупателю готовую продукцию (в том числе НДС 18%).

Отгружены (проданы):

а) костюмы шелковые 200 шт. по 2000,00 руб.

б) костюмы шерстяные 220 шт. по 2500,00 руб.

в) костюмы льняные 160 шт. по 1437,5 руб.

1180000

21

Счета-фактуры, расчеты бухгалтерии

Начислен налог на добавленную стоимость с выручки от продажи продукции

180000

180000

22

Расчет бухгалтерии, накладные

Списана фактическая себестоимость проданной продукции на себестоимость продаж

а) костюмы шелковые 200 шт. по 1500 руб.;

б) костюмы шерстяные 220 шт. по 2000 руб.;

в) костюмы льняные 160 шт. по 1000 руб.

300000

440000

160000

900000

23

Расчет бухгалтерии

Определен и списан финансовый результат от продажи продукции (закрытие счета № 90 «Продажи» и перенос результата на счет № 99 «Прибыли и убытки»)

24

Расчет бухгалтерии

Начислен условный расход по налогу на прибыль (по ставке 20 % от бухгалтерской прибыли)