Тема 5.11. Налоги

Студент должен:

иметь представление:

– о понятии налогов;

– о налоговом законодательстве;

– о роли налогов в современной экономике;

знать:

– функции налогов;

– функциональный принцип построения налоговой системы;

– территориальный принцип построения налоговой системы;

– элементы налоговой системы;

уметь:

– сравнить прямые и косвенные налоги;

– проанализировать особенности современной российской налоговой системы.

Понятие налогов. Функции налогов: фискальная, экономическая (регулирующая), социальная. Налоговая система. Государственное налоговое законодательство. Функциональный принцип построения налоговой системы: налоги, взимаемые с физических лиц; налоги, взимаемые с доходов юридических лиц. Территориальный принцип построения налоговой системы: налоги, формирующие централизованный бюджет государства; налоги, формирующие региональные бюджеты; местные налоги, формирующие бюджеты местных органов власти.

Функциональный принцип налогообложения. Прямые налоги (объект налогообложения – доход и стоимость имущества налогоплательщика): налоги на доходы и имущество, подоходный налог, налог на прибыль, налог на собственность. Косвенные налоги (надбавки к цене товаров или тарифы на услуги): акцизы, фискальные «монопольные» налоги, таможенные пошлины.

Элементы налоговой системы: классификатор налогов, объекты налогообложения, единица обложения, налоговая ставка, налоговая льгота. Роль налогов в современной экономике. Особенности современной российской налоговой системы.

Тема 5.12. Финансы и государственный бюджет

Студент должен:

иметь представление:

– о понятии финансов;

– о государственном бюджете как фонде денежных средства и как расписании доходов и расходов государства;

– о бюджетном законодательстве;

– о балансовом методе построения госбюджета, о сбалансированном бюджете, о бюджет-ном дефиците и о бюджетном профиците;

– о внутреннем и внешнем государственном долге;

– о требованиях к бюджетной политике государства;

знать:

– функции финансов;

– звенья государственных финансов;

– источники доходной части бюджета;

– основные части расходной части бюджета;

– способы сокращения объема внешнего долга государства;

уметь:

– показать структуру финансовой системы страны;

– сопоставить построение централизованных финансов с формой территориального устройства государства;

– охарактеризовать и проанализировать способы преодоления бюджетного дефицита;

– охарактеризовать особенности современной российской финансовой системы и проблемы внешнего долга России.

Понятие финансов. Функции финансов: воспроизводственная, распределительная, стимулирующая, контрольная. Финансовая система страны: централизованные (государственные) финансы, децентрализованные финансы (других субъектов экономики). Бюджетно-налоговое и денежно-кредитное регулирование экономики. Звенья государственных финансов: госбюджет, внебюджетные доходы, фонды страхования.

Двухъярусное построение централизованных финансов в унитарных государствах: финансы центрального правительства и местные финансы. Трехъярусное построение централизованных финансов в федерациях: финансы центрального правительства, финансы субъектов федерации и местные финансы. Госбюджет как фонд денежных средств. Госбюджет как расписание доходов и расходов государства. Бюджетное законодательство. Источники доходной части бюджета: налоговые поступления, государственные займы, эмиссия бумажных и кредитных денег. Основные статьи расходной части бюджета.

Балансовый метод построения госбюджета. Сбалансированный бюджет. Бюджетный дефицит (отрицательное сальдо). Бюджетный профицит (положительное сальдо). Причины возникновения бюджетного дефицита. Способы преодоления бюджетного дефицита: сокращение расходов госбюджета (секвестр), изыскание источников дополнительных доходов, использование возможности денежной эмиссии, государственные займы у граждан и банков внутри страны, а также у правительств других государств.

Понятие государственного долга. Внутренний государственный долг. Внешний государственный долг. Обслуживание долга. Негативные последствия внешнего долга государства. Способы сокращения объема внешнего долга государства: использование золотовалютных резервов, реструктуризация внешнего долга, конверсии – превращение внешнего долга в долгосрочные иностранные инвестиции. Требования к бюджетной политике государства. Особенности современной российской финансовой системы. Проблемы внешнего долга современной России.