4. Платниками податку на прибуток з числа нерезидентів є:

а) юридичні особи, що створені в будь-якій організаційно-правовій формі, та отримують доходи з джерелом походження з України, за винятком установ та організацій, що мають дипломатичні привілеї або імунітет згідно з міжнародними договорами України;

б) постійні представництва нерезидентів, які отримують доходи із джерелом походження з України або виконують агентські (представницькі) та інші функції стосовно таких нерезидентів чи їх засновників.

в) Національний банк України здійснює розрахунки з Державним бюджетом України відповідно до Закону України "Про Національний банк України";

г) усі відповіді вірні.

5. Об’єктом оподаткування податку на прибуток є:

б) прибуток із джерелом походження з України та за її межами;

в) валові доходи;

г) виручка від реалізації.

6. Об’єкт оподаткування податку на прибуток визначається шляхом зменшення суми:

а) скоригованого валового доходу на суму валових витрат;

в) валового доходу на суму валових витрат та амортизаційних відрахувань;

г) доходів звітного періоду на собівартість реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг та суму інших витрат звітного податкового періоду;

7. До доходів, що враховуються при обчисленні об’єкта оподаткування податку на прибуток, включаються:

а) дохід від операційної діяльності;

б) дохід від реалізації товарів, виконаних робіт, наданих послуг;

в) прибуток від операцій з торгівлі цінними паперами;

г) усі відповіді вірні.

8. Для визначення об’єкта оподаткування податку на прибуток не враховуються доходи:

а) сума попередньої оплати та авансів, отримана в рахунок оплати товарів, виконаних робіт, наданих послуг;

б) суми податку на додану вартість;

в) суми коштів у частині надміру сплачених податків та зборів;

г) усі відповіді вірні.

9. До витрат, що враховуються при обчисленні об’єкта оподаткування податку на прибуток відносяться:

а) витрати від операційної діяльності;

б) витрати, понесені платником податку, у вигляді благодійних чи інших внесків;

в) витрати на управління виробництвом;

г) усі відповіді вірні.

10. Не включаються до складу витрат платника податку на прибуток:

а) організація та проведення прийомів, презентацій;

б) витрати на погашення основної суми отриманих позик, кредитів;

в) суми податку на прибуток;

г) усі відповіді вірні.

Дайте обґрунтовані відповіді на запитання

Завдання 1

Підприємство починаючи з 01.04. поточного року планує скористатися податковими канікулами, тобто при обчисленні ставки податку на прибуток скористатися ставкою «0». За яких умов надається таке право? Протягом якого часу діють такі пільги? Чи необхідно про таке рішення повідомити органи ДПС?

Завдання 2

Відповідно до умов колективного договору підприємство додатково, крім основної заробітної плати, виплачує працівникам щоквартальну премію у розмірі двох посадових окладів. Чи включаються зазначені виплати до складу витрат підприємства?

Завдання 3

Підприємство продає електричну енергію, вироблену з відновлюваних джерел. Чи може воно скористатися пільгами з податку на прибуток? Якщо так,то чи мають цільове призначення суми коштів, звільнені від оподаткування?

Завдання 4

Чи можливо віднести до складу інших витрат, витрати на відрядження, за умови, що у відрядження їде директор підприємства на легковому автомобілі, що належить нашому підприємству?

Завдання 5

Головний бухгалтер підприємства бере участь у семінарах з питань податкового та бухгалтерського законодавства, які організовують і проводять консалтингові компанії. Чи враховуються у складі витрат підприємства кошти, сплачені за участь у таких семінарах?

Практичні завдання:

Задача 1.

Визначити суму податку на прибуток, що необхідно сплатити до бюджету.

Вихідні дані:

У звітному році сума доходу підприємства становила 60000 тис. грн., сума витрат – 20000 тис. грн., сума амортизаційних відрахувань – 10000 тис. грн. Крім того, на ремонт основних виробничих фондів підприємство витратило 7000 тис. грн., балансова вартість яких на початок звітного року становила 51000 тис. грн.

Задача 2.

Дохід підприємства за звітний квартал становив 36000 тис. грн., витрати на оплату праці становили 5200 тис. грн., відрахування на соціальне страхування – 2000 тис. грн., витрати на оплату покупних матеріалів становили 2400 тис. грн. (в т.ч. ПДВ). Залишок матеріалів на складі на початок звітного кварталу становив 1000 тис. грн., за квартал витрачено на виробничу діяльність матеріалів на суму 800 тис. грн. Визначити суму податку на прибуток, що підлягає сплаті до бюджету за звітний квартал.