- •Тема 1. Податок на додану вартість.
- •Анотації:
- •Контрольні питання:
- •Контрольні питання:
- •Контрольні питання:
- •Тестові завдання.
- •Задача 2
- •Задача 3.
- •Задача 4.
- •Задача 5.
- •Приклади розв'язування задач Задача 1
- •Розв'язання
- •Задача 2
- •Розв’язання
- •Задача з
- •Розв’язання:
- •Тема 2. Акцизний збір і мито.
- •Анотації:
- •Контрольні питання:
- •Контрольні питання:
- •Тестові завдання.
- •1. Акцизний податок – це:
- •2. Платниками акцизного податку є:
- •3. Об’єктами оподаткування акцизного податку є операції з:
- •4. У разі обчислення акцизного податку із застосуванням адвалорних ставок базою оподаткування є:
- •Приклади розв'язування задач Задача 1
- •Розв'язання
- •Задача 2
- •Розв’язання:
- •Задача 3
- •Розв'язання
- •Тема 3. Податок на прибуток.
- •Анотації:
- •Контрольні питання:
- •Контрольні питання:
- •Тестові завдання.
- •1. Відповідно до Податкового кодексу України податок на прибуток відноситься до:
- •2. Податок на прибуток – це:
- •3. Платниками податку на прибуток з числа резидентів є:
- •4. Платниками податку на прибуток з числа нерезидентів є:
- •Задача 3.
- •Задача 4.
- •Задача 5.
- •Приклади розв'язання задач Задача 1
- •Розв'язання
- •Задача 2
- •Розв'язання
- •Визначення суми податку на прибуток, що підлягає сплаті до бюджету за результатами звітного кварталу
- •Тема 4. Податок на доходи фізичних осіб.
- •Анотації:
- •Контрольні питання:
- •Контрольні питання:
- •Тестові завдання.
- •1. Податкова соціальна пільга розраховується як:
- •2.Пдфо сплачується у розмірі 15% бази оподаткування, якщо:
- •3. Декларація фізичною особою подається, якщо:
- •4. Який граничний розмір заробітної плати матері трьох дітей, віком до 18 років , для застосування соціальної пільги:
- •5. Декларацію до дпс фізична особа- -громадянин подає до:
- •6. Податкова соціальна пільга – це:
- •7. Податкова знижка з податку на доходи фізичних осіб – це:
- •8. Право на застосування 150% податкової соціальної пільги має платник податку, який:
- •9. Яку ставки пдфо ви знаєте:
- •Задача 2
- •Розв’язання:
- •Задача 3
- •Розв'язання:
- •Тема 5. Плата за землю.
- •Анотації:
- •Контрольні питання:
- •Контрольні питання:
- •Тестові завдання.
- •Задача 4.
- •Задача 5.
- •Задача 6.
- •Приклади розв'язання задач Задача 1.
- •Розв'язування
- •Задача 2.
- •Розв'язування
- •Тема 6. Плата за ресурси та послуги.
- •Анотації:
- •Контрольні питання:
- •Контрольні питання:
- •Контрольні питання:
- •Тестові завдання.
- •1. Платниками збору за спеціальне використання водних ресурсів та збору за користування водами для потреб гідроенергетики і водного транспорту є:
- •2. Об’єктом оподаткування збором за спеціальне використання водних ресурсів є:
- •3. Збір за використання водних ресурсів не справляється, якщо вода використовується:
- •4. Платниками збору за спеціальне використання лісових ресурсів є:
- •5. Об’єктом оподаткування збором за спеціальне використання лісових ресурсів є:
- •6. Об’єктом оподаткування плати за користування надрами для видобування корисних копалин є:
- •7. Базою оподаткування плати за користування надрами для видобування корисних копалин є:
- •8. Платниками збору за користування надрами в цілях, не пов’язаних з видобуванням корисних копалин є:
- •9. Як поділяються користувачі радіочастотного ресурсу країни:
- •10. Що є об'єктом оподаткування збором радіочастотного ресурсу країни:
- •Дайте обґрунтовані відповіді на запитання Завдання 1
- •Розподіл лісів за лісотаксовими розрядами
- •Задача 2.
- •Задача 3.
- •Задача 4.
- •Задача 5.
- •Приклад розв'язання задачі Задача 1
- •Розв’язання
- •Задача 2
- •Розв’язання
- •Тема 7. Інші податки.
- •Анотації:
- •Контрольні питання:
- •Контрольні питання:
- •Контрольні питання:
- •Тестові завдання.
- •7.Платниками туристичного збору можуть бути:
- •9.Базовий податковий (звітний) період податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки становить:
- •Приклади розв'язування задачі
- •Розв’язання
- •Розв`язання
- •Тематика рефератів
- •Критерії оцінювання знань студентів з дисципліни «Податкова система» на практичних заняттях
- •Ставки фіксованого сільськогосподарського податку Стаття 304 Податкового кодексу України.
- •Акцизний податок Стаття 215 Податкового кодексу України. Ставки податку
- •Плата за землю. Стаття 275 Податкового кодексу України.
- •Екологічний податок Стаття 243 Податкового кодексу України Ставки податку за викиди в атмосферне повітря забруднюючих речовин пересувними джерелами забруднення
- •Ставки збору за першу реєстрацію транспортного засобу. Стаття 234 Податкового кодексу України. Ставки збору для колісних транспортних засобів:
- •Список рекомендованої літератури: Нормативно - правові акти:
- •Основна:
- •Додаткова:
- •Інтернет – ресурси:
Задача з
Необхідно визначити суму бюджетного відшкодування: загальна сума придбаних в звітному періоді товарів, що відносяться до складу валових витрат підприємства становить 10000 грн. (без суми ПДВ). Загальний обсяг продажу в звітному періоді становить 8000 грн, (без суми ПДВ), в тому числі обсяг експортного продажу становить 5000 грн.
Розв’язання:
Спираючись на ст. 200.1. ПКУ,- сума податку, що підлягає сплаті до бюджету, або бюджетному відшкодуванню визначається як різниця між сумою податкового зобов’язання та податкового кредиту.
Таким чином, виходячи із умови задачі, нам необхідно визначити податкове зобов’язання і податковий кредит:
ПК=10000*20%= 2000 грн.
ПЗ=(8000-5000)*20% = 600 грн.
ПДВ=600-2000 = -1400 грн.
Оскільки значення податку на додану вартість має від’ємне значення, то дана сума підлягає бюджетному відшкодуванню.
Висновок: сума бюджетного відшкодування складає 1400 грн.
Тема 2. Акцизний збір і мито.
Практичне заняття 2.1. Порядок розрахунку акцизного податку та мита.
НАВЧАЛЬНА МЕТА: поглибити теоретичні знання щодо акцизного податку та мита, досягти розуміння студентами на практиці застосовувати отримані знання з обчисленням даного виду непрямого оподаткування.
План
Порядок визначення сум акцизного податку по твердих ставках та за ставками у відсотках до обороту реалізації.
Порядок визначення митної вартості товару.
Література: 2, 5, 7, 9, 12, 33, 37, 48, 52.
Анотації:
Питання 1. Порядок визначення сум акцизного податку по твердих ставках та за ставками у відсотках до обороту реалізації.
Розкриваючи дане питання, потрібно з’ясувати які саме товари вважаються підакцизними, ставки податку та перелік товарів, з яких справляється податок.
Доцільно на конкретних прикладах продемонструвати порядок визначення податку по специфічних та адвалорних ставках.
Контрольні питання:
Яка мета впровадження акцизного податку?
Яка різниця між ПДВ та акцизним податком?
Які види ставок акцизного податку Ви знаєте?
Які товари відносяться до підакцизних?
Чому акцизний податок відносять до специфічних акцизів?
Питання 2. Порядок визначення митної вартості товару.
Розглядаючи дане питання, потрібно дати характеристику поняття «митна вартість товару» та на основі отриманих знань на лекційному та семінарському заняттях навчитись визначати митну вартість товарів, які перетинають митний кордон України.
Обґрунтувати потребу запровадження мита на території України.
Контрольні питання:
В яких випадках справляється мито?
На основі чого нараховується мито на товари, які підлягають митному обкладанню?
Які цілі переслідує запровадження мита?
Опишіть процедуру оподаткування митом.
Яке призначення вантажно – митної накладної?
Тестові завдання.
(виберіть одну або декілька правильних відповідей)
1. Акцизний податок – це:
а) непрямий універсальний податок;
б) непрямий специфічний податок;
в) непрямий універсальний та специфічний податок.
2. Платниками акцизного податку є:
а) особа, яка виробляє підакцизні товари (продукцію) на митній території України, у тому числі з давальницької сировини;
б) особа суб’єкт господарювання, яка ввозить підакцизні товари (продукцію) на митну територію України;
в) фізична особа резидент або нерезидент, яка ввозить підакцизні товари (продукцію) на митну територію України в обсягах, що підлягають оподаткуванню, відповідно до митного законодавства;
г) вірні відповіді а), б);
д) усі відповіді вірні.