- •Тема 1. Податок на додану вартість.
- •Анотації:
- •Контрольні питання:
- •Контрольні питання:
- •Контрольні питання:
- •Тестові завдання.
- •Задача 2
- •Задача 3.
- •Задача 4.
- •Задача 5.
- •Приклади розв'язування задач Задача 1
- •Розв'язання
- •Задача 2
- •Розв’язання
- •Задача з
- •Розв’язання:
- •Тема 2. Акцизний збір і мито.
- •Анотації:
- •Контрольні питання:
- •Контрольні питання:
- •Тестові завдання.
- •1. Акцизний податок – це:
- •2. Платниками акцизного податку є:
- •3. Об’єктами оподаткування акцизного податку є операції з:
- •4. У разі обчислення акцизного податку із застосуванням адвалорних ставок базою оподаткування є:
- •Приклади розв'язування задач Задача 1
- •Розв'язання
- •Задача 2
- •Розв’язання:
- •Задача 3
- •Розв'язання
- •Тема 3. Податок на прибуток.
- •Анотації:
- •Контрольні питання:
- •Контрольні питання:
- •Тестові завдання.
- •1. Відповідно до Податкового кодексу України податок на прибуток відноситься до:
- •2. Податок на прибуток – це:
- •3. Платниками податку на прибуток з числа резидентів є:
- •4. Платниками податку на прибуток з числа нерезидентів є:
- •Задача 3.
- •Задача 4.
- •Задача 5.
- •Приклади розв'язання задач Задача 1
- •Розв'язання
- •Задача 2
- •Розв'язання
- •Визначення суми податку на прибуток, що підлягає сплаті до бюджету за результатами звітного кварталу
- •Тема 4. Податок на доходи фізичних осіб.
- •Анотації:
- •Контрольні питання:
- •Контрольні питання:
- •Тестові завдання.
- •1. Податкова соціальна пільга розраховується як:
- •2.Пдфо сплачується у розмірі 15% бази оподаткування, якщо:
- •3. Декларація фізичною особою подається, якщо:
- •4. Який граничний розмір заробітної плати матері трьох дітей, віком до 18 років , для застосування соціальної пільги:
- •5. Декларацію до дпс фізична особа- -громадянин подає до:
- •6. Податкова соціальна пільга – це:
- •7. Податкова знижка з податку на доходи фізичних осіб – це:
- •8. Право на застосування 150% податкової соціальної пільги має платник податку, який:
- •9. Яку ставки пдфо ви знаєте:
- •Задача 2
- •Розв’язання:
- •Задача 3
- •Розв'язання:
- •Тема 5. Плата за землю.
- •Анотації:
- •Контрольні питання:
- •Контрольні питання:
- •Тестові завдання.
- •Задача 4.
- •Задача 5.
- •Задача 6.
- •Приклади розв'язання задач Задача 1.
- •Розв'язування
- •Задача 2.
- •Розв'язування
- •Тема 6. Плата за ресурси та послуги.
- •Анотації:
- •Контрольні питання:
- •Контрольні питання:
- •Контрольні питання:
- •Тестові завдання.
- •1. Платниками збору за спеціальне використання водних ресурсів та збору за користування водами для потреб гідроенергетики і водного транспорту є:
- •2. Об’єктом оподаткування збором за спеціальне використання водних ресурсів є:
- •3. Збір за використання водних ресурсів не справляється, якщо вода використовується:
- •4. Платниками збору за спеціальне використання лісових ресурсів є:
- •5. Об’єктом оподаткування збором за спеціальне використання лісових ресурсів є:
- •6. Об’єктом оподаткування плати за користування надрами для видобування корисних копалин є:
- •7. Базою оподаткування плати за користування надрами для видобування корисних копалин є:
- •8. Платниками збору за користування надрами в цілях, не пов’язаних з видобуванням корисних копалин є:
- •9. Як поділяються користувачі радіочастотного ресурсу країни:
- •10. Що є об'єктом оподаткування збором радіочастотного ресурсу країни:
- •Дайте обґрунтовані відповіді на запитання Завдання 1
- •Розподіл лісів за лісотаксовими розрядами
- •Задача 2.
- •Задача 3.
- •Задача 4.
- •Задача 5.
- •Приклад розв'язання задачі Задача 1
- •Розв’язання
- •Задача 2
- •Розв’язання
- •Тема 7. Інші податки.
- •Анотації:
- •Контрольні питання:
- •Контрольні питання:
- •Контрольні питання:
- •Тестові завдання.
- •7.Платниками туристичного збору можуть бути:
- •9.Базовий податковий (звітний) період податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки становить:
- •Приклади розв'язування задачі
- •Розв’язання
- •Розв`язання
- •Тематика рефератів
- •Критерії оцінювання знань студентів з дисципліни «Податкова система» на практичних заняттях
- •Ставки фіксованого сільськогосподарського податку Стаття 304 Податкового кодексу України.
- •Акцизний податок Стаття 215 Податкового кодексу України. Ставки податку
- •Плата за землю. Стаття 275 Податкового кодексу України.
- •Екологічний податок Стаття 243 Податкового кодексу України Ставки податку за викиди в атмосферне повітря забруднюючих речовин пересувними джерелами забруднення
- •Ставки збору за першу реєстрацію транспортного засобу. Стаття 234 Податкового кодексу України. Ставки збору для колісних транспортних засобів:
- •Список рекомендованої літератури: Нормативно - правові акти:
- •Основна:
- •Додаткова:
- •Інтернет – ресурси:
Тестові завдання.
(виберіть одну або декілька правильних відповідей)
1. За основною ставкою підлягають оподаткуванню операції з:
а) експорту товарів (супутніх послуг), якщо їх експорт підтверджений митною декларацією;
б) з передачі об’єкта фінансового лізингу в користування лізингоотримувачу/орендарю;
в) міжнародні перевезення пасажирів і багажу та вантажів залізничним, автомобільним, морським і річковим та авіаційним транспортом.
2. Операції з передачі майна у схов (відповідальне зберігання), а також у лізинг (оренду), крім передачі у фінансовий лізинг:
а) є об'єктом оподаткування ПДВ;
б) не є об'єктом оподаткування ПДВ;
в) звільнені від оподаткування ПДВ.
3. Операції з постачання позашкільним навчальним закладом вихованцям, учням і слухачам платних послуг у сфері позашкільної освіти:
а) є об'єктом оподаткування ПДВ;
б) не є об'єктом оподаткування ПДВ;
в) звільнені від оподаткування ПДВ.
4. Операції з постачання послуг з повторного вивчення відрахованими студентами (курсантами) окремих дисциплін і курсів з подальшим складенням іспитів:
а) оподатковуються за основною ставкою;
б) оподатковуються за ставкою 0%;
в) звільнені від оподаткування ПДВ.
5. Право на віднесення сум податку на додану вартість до податкового кредиту виникає у разі здійснення операцій з:
а) придбання (будівництво, спорудження, створення) необоротних активів;
б) придбання або виготовлення товарів;
в) отримання послуг, наданих нерезидентом на митній території України;
г) вірна відповідь б);
д) усі відповіді вірні.
6. Датою виникнення права платника податку на віднесення сум податку на додану вартість до податкового кредиту вважається:
а) дата тієї події, що відбулася раніше;
б) дата видачі податкової накладної;
в) дата надходження коштів на банківській рахунок платника податку за оплату товарів/послуг.
7. Сума податку на додану вартість, що підлягає сплаті (перерахуванню) до Державного бюджету України або бюджетному відшкодуванню, визначається як:
а) різниця між базою оподаткування та витратами, пов’язаними виробничою діяльністю;
б) різниця між сумою податкового зобов’язання звітного (податкового) періоду та сумою податкового кредиту такого звітного (податкового) періоду;
в) різниця між сумою операцій, що є об'єктом оподаткування ПДВ та сумою операцій, що не є об'єктом оподаткування ПДВ.
8. Датою виникнення податкових зобов`язань з податку на додану вартість вважається:
а) дата тієї події, що відбулася раніше;
б) дата видачі податкової накладної;
в) дата надходження коштів на банківській рахунок платника податку за оплату товарів/послуг.
9. Платник податку на додану вартість має обсяг операцій, оподатковуваних ПДВ за попередній календарний рік 130,5 тис. грн. Звітний податковий період для нього дорівнює:
а) кварталу;
б) місяцю;
в) декаді.
10. Суб`єкт підприємницької діяльності, який здійснює розрахунки за безготівкові кошти, зобов`язаний зареєструватись як платник ПДВ, якщо обсяг здійснених ним оподатковуваних операцій з постачання товарів, послуг склав:
а) 3600 неоподатковуваних мiнiмумiв доходів громадян за останні 12 календарних місяців;
б) 7200 неоподатковуваних мiнiмумiв доходів громадян за останні 12 календарних місяців;
в) 300 тис. грн. (без ПДВ) за останні 12 календарних місяців.
Дайте обґрунтовані відповіді на запитання
Завдання 1
Підприємство зареєстроване як платники ПДВ менш ніж 12 календарних місяців. Чи може наше підприємство претендувати на автоматичне бюджетне відшкодування?
Завдання 2
Які способи внесення інформації до єдиного державного реєстру податкових накладних?
Завдання 3
Які вимоги щодо добровільної реєстрації платників ПДВ?
Завдання 4
В який термін платник податку повинен включити податкову накладну до податкового кредиту, якщо в момент звітного періоду вона не була внесена до податкового кредиту з податку на додану вартість?
Завдання 5
Яким є порядок оподаткування операції з постачання послуг з перевезення (переміщення) пасажирів та вантажів транзитом через митну територію України?
Практичні завдання:
Задача 1.
Необхідно визначити розмір податкових зобов'язань, які нараховані продавцем за результатами виконання договору купівлі-продажу товару.
Вихідні дані:
Відповідно до договору купівлі-продажу №123 від 02 липня поточного року підприємство «Схід» реалізовує товар власного виробництва підприємству ─ покупцю «Захід». Операції виконано в такому порядку:
03.07 ─ відвантаження товару на загальну суму 3200 грн;
11.07 ─ отримання оплати від покупця ─ 3200 грн.