- •Тема 1. Податок на додану вартість.
- •Анотації:
- •Контрольні питання:
- •Контрольні питання:
- •Контрольні питання:
- •Тестові завдання.
- •Задача 2
- •Задача 3.
- •Задача 4.
- •Задача 5.
- •Приклади розв'язування задач Задача 1
- •Розв'язання
- •Задача 2
- •Розв’язання
- •Задача з
- •Розв’язання:
- •Тема 2. Акцизний збір і мито.
- •Анотації:
- •Контрольні питання:
- •Контрольні питання:
- •Тестові завдання.
- •1. Акцизний податок – це:
- •2. Платниками акцизного податку є:
- •3. Об’єктами оподаткування акцизного податку є операції з:
- •4. У разі обчислення акцизного податку із застосуванням адвалорних ставок базою оподаткування є:
- •Приклади розв'язування задач Задача 1
- •Розв'язання
- •Задача 2
- •Розв’язання:
- •Задача 3
- •Розв'язання
- •Тема 3. Податок на прибуток.
- •Анотації:
- •Контрольні питання:
- •Контрольні питання:
- •Тестові завдання.
- •1. Відповідно до Податкового кодексу України податок на прибуток відноситься до:
- •2. Податок на прибуток – це:
- •3. Платниками податку на прибуток з числа резидентів є:
- •4. Платниками податку на прибуток з числа нерезидентів є:
- •Задача 3.
- •Задача 4.
- •Задача 5.
- •Приклади розв'язання задач Задача 1
- •Розв'язання
- •Задача 2
- •Розв'язання
- •Визначення суми податку на прибуток, що підлягає сплаті до бюджету за результатами звітного кварталу
- •Тема 4. Податок на доходи фізичних осіб.
- •Анотації:
- •Контрольні питання:
- •Контрольні питання:
- •Тестові завдання.
- •1. Податкова соціальна пільга розраховується як:
- •2.Пдфо сплачується у розмірі 15% бази оподаткування, якщо:
- •3. Декларація фізичною особою подається, якщо:
- •4. Який граничний розмір заробітної плати матері трьох дітей, віком до 18 років , для застосування соціальної пільги:
- •5. Декларацію до дпс фізична особа- -громадянин подає до:
- •6. Податкова соціальна пільга – це:
- •7. Податкова знижка з податку на доходи фізичних осіб – це:
- •8. Право на застосування 150% податкової соціальної пільги має платник податку, який:
- •9. Яку ставки пдфо ви знаєте:
- •Задача 2
- •Розв’язання:
- •Задача 3
- •Розв'язання:
- •Тема 5. Плата за землю.
- •Анотації:
- •Контрольні питання:
- •Контрольні питання:
- •Тестові завдання.
- •Задача 4.
- •Задача 5.
- •Задача 6.
- •Приклади розв'язання задач Задача 1.
- •Розв'язування
- •Задача 2.
- •Розв'язування
- •Тема 6. Плата за ресурси та послуги.
- •Анотації:
- •Контрольні питання:
- •Контрольні питання:
- •Контрольні питання:
- •Тестові завдання.
- •1. Платниками збору за спеціальне використання водних ресурсів та збору за користування водами для потреб гідроенергетики і водного транспорту є:
- •2. Об’єктом оподаткування збором за спеціальне використання водних ресурсів є:
- •3. Збір за використання водних ресурсів не справляється, якщо вода використовується:
- •4. Платниками збору за спеціальне використання лісових ресурсів є:
- •5. Об’єктом оподаткування збором за спеціальне використання лісових ресурсів є:
- •6. Об’єктом оподаткування плати за користування надрами для видобування корисних копалин є:
- •7. Базою оподаткування плати за користування надрами для видобування корисних копалин є:
- •8. Платниками збору за користування надрами в цілях, не пов’язаних з видобуванням корисних копалин є:
- •9. Як поділяються користувачі радіочастотного ресурсу країни:
- •10. Що є об'єктом оподаткування збором радіочастотного ресурсу країни:
- •Дайте обґрунтовані відповіді на запитання Завдання 1
- •Розподіл лісів за лісотаксовими розрядами
- •Задача 2.
- •Задача 3.
- •Задача 4.
- •Задача 5.
- •Приклад розв'язання задачі Задача 1
- •Розв’язання
- •Задача 2
- •Розв’язання
- •Тема 7. Інші податки.
- •Анотації:
- •Контрольні питання:
- •Контрольні питання:
- •Контрольні питання:
- •Тестові завдання.
- •7.Платниками туристичного збору можуть бути:
- •9.Базовий податковий (звітний) період податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки становить:
- •Приклади розв'язування задачі
- •Розв’язання
- •Розв`язання
- •Тематика рефератів
- •Критерії оцінювання знань студентів з дисципліни «Податкова система» на практичних заняттях
- •Ставки фіксованого сільськогосподарського податку Стаття 304 Податкового кодексу України.
- •Акцизний податок Стаття 215 Податкового кодексу України. Ставки податку
- •Плата за землю. Стаття 275 Податкового кодексу України.
- •Екологічний податок Стаття 243 Податкового кодексу України Ставки податку за викиди в атмосферне повітря забруднюючих речовин пересувними джерелами забруднення
- •Ставки збору за першу реєстрацію транспортного засобу. Стаття 234 Податкового кодексу України. Ставки збору для колісних транспортних засобів:
- •Список рекомендованої літератури: Нормативно - правові акти:
- •Основна:
- •Додаткова:
- •Інтернет – ресурси:
Задача 2.
Підприємство — платник фіксованого сільськогосподарського податку за місцем реєстрації (Поділля )мало у власності: ріллю, сіножаття, пасовища. З 1 квітня 20__ року СГ підприємство уклало з органом місцевої влади договір оренди на користування земельною ділянкою під багаторічними насадженнями, дані у таблиці.
Обчислити суму податку після нововведення, розбити сплату податку по місяцям
Категорія земель |
Площа, га |
Нормативно-правова оцінка 1 га, грн. |
Ставка податку, % |
1 |
2 |
3 |
4 |
рілля |
500 |
3734 |
0,15 |
сіножаті |
434,4 |
1842 |
0,15 |
пасовища |
715 |
1119 |
0,15 |
культурні багаторічні насадження (з 01 04 2011р.) |
95,8 |
13927 |
0,09 |
Розв'язування
Визначаємо суму податку на початок року:
500*3734*0,15%=2800 грн. -рілля
434,4*1842*0, 15%=1200грн.- сіножаття
715*1119*0,15%=1200грн.- пасовища
Таким чином річна ставка податку – 5200грн.
2800+1200+1200=5200грн.
Розбиваємо поквартально (стаття 306 Податкового кодексу України):
1кв- 10%-520 грн.
2кв- 10%-520 грн
3кв.-50%-2600 грн.
4 кв- 30%- 1560грн.
Розрахунок податку за квітень, щодо культурних багаторічних насаджень:
95,8*13927*0,09%=1200 грн.
Розбиваємо поквартально, починаючи із 2-го кварталу:
2кв- 10%-120 грн
3кв.-50%-600грн.
4 кв- 30%- 360грн.
Висновок: у органи ДПС протягом 20 днів місяця, що настає за звітним періодом подається «Нова звітна» Декларація, за місцем розташування таких земельних ділянок, яка є одночасно «Новою загальною» Декларацією.
Тема 6. Плата за ресурси та послуги.
Практичне заняття 9.1. Порядок нарахування та сплати ресурсних платежів до бюджету.
НАВЧАЛЬНА МЕТА: закріпити рівень знань щодо ресурсних платежів, досягти розуміння студентами на практиці застосовувати отримані знання з обчисленням даного податку.
План
Порядок нарахування плати за надра та сплати до бюджету.
Нарахування збору за спеціальне використання води.
Нарахування інших ресурсних зборів та платежів.
Література: 2, 6, 10, 34, 39, 46, 29, 52.
Анотації:
Питання 1. Порядок нарахування плати за надра та сплати до бюджету.
Платежі за ресурси та послуги, що стягуються в Україні, включають декілька видів стягнення і обумовлюються тим, що природні ресурси є власністю держави, і за їх використання вона бере плату, основне призначення якої – це покриття видатків на їх відтворення та ефективне використання.
Розглядаючи дане питання, потрібно дослідити порядок нарахування плати за надра, беручи до уваги основні елементи податку.
Контрольні питання:
Хто є платниками даного ресурсного платежу?
Що є базою оподаткування щодо даного виду ресурсу?
Який порядок нарахування плати за надра?
Який термін подачі звітності і сплати?
Яка відповідальність платників за недотримання податкового законодавства?.
Питання 2. Нарахування збору за спеціальне використання води.
При вивченні даного питання, слід ґрунтовно проаналізувати основні елементи збору за спеціальне використання води і на їх основі продемонструвати порядок нарахування та сплати даного податку, враховуючи обсяг фактично використаної води господарюючим суб`єктом.