Контрольні питання:

1. Що виступає об’єктом оподаткування та базою плати за землю?

2. Які особливості застосування пільгового оподаткування?

3. Який механізм розрахунку земельного податку за приватизовану земельну ділянку?

4. Який механізм розрахунку земельного податку за орендовану земельну ділянку?

Питання 2. Порядок сплати податку і відповідальність платників.

Розкриваючи дане питання, потрібно дати характеристику порядку сплати податку для юридичних і фізичних осіб. Сформувати відповідальність платників за недотримання податкового законодавства. Визначити вплив кожного з елементів плати на розмір податку.

Контрольні питання:

1. Який чинник є підставою для нарахування земельного податку?

2. Охарактеризуйте порядок сплати плати за землю до бюджету юридичними особами;

3. Який порядок сплати фізичними особами плати за землю?

4. Яка відповідальність платників за недотримання податкового законодавства щодо плати за землю?

Тестові завдання.

(виберіть одну або декілька правильних відповідей)

1. Що є об'єктом оподаткування плати на землю:

а) земельні ділянки,які перебувають у власності або користуванні;

б) земельні паї, які перебувають у користуванні на умовах оренди

в) всі земельні ділянки, якими володіє юридична чи фізична особа..

2. Що є базою оподаткування плати на землю:

а) площа земельних ділянок;

б) нормативна грошова оцінка з урахуванням коефіцієнта індексації;

в) нормативна грошова оцінка без урахування коефіцієнта індексації;

г) площа земельних ділянок нормативну грошову оцінку, яких не проведено;

3. Плата за землю запроваджується з метою:

а) формування джерел для придбання сільськогосподарської сировини за кордоном;

б) формування джерела коштів для фінансування заходів щодо раціонального використання та охорони земель;

в) перерозподілу доходів від плати за землю між землекористувачами і землевласниками;

г) фінансування витрат на ведення земельного кадастру.

4. Підставою для нарахування земельного податку є дані::

а) дані податкової декларації за минулий рік;

б) договір оренди такої земельної ділянки;

в) дані державного земельного кадастру;

г) книги обліку доходів і витрат платника за минулий рік.

5. Земельні ділянки, які не підлягають оподаткуванню:

а) західне узбережжя Автономної республіки Крим;

б) землі, які є власністю господарюючих товариств, у статутному капіталі яких 100 відсотків належить державі.

в) сільськогосподарські угіддя, урожай яких йде на харчування закладів освіти;

г) землі сільськогосподарських угідь, які перебувають у тимчасовій консервації.

6. Пільги щодо сплати земельного податку мають фізичні особи:

а) пенсіонери за віком;

б) інваліди I та II групи;

в )інваліди III та IV групи;

г) постраждалі від Чорнобильської катастрофи:

д) всі вище вказані.

7. Пільги щодо сплати земельного податку мають юридичні особи:

а) органи державної влади;

б) санаторно-курортні та оздоровчі заклади;

в) промислові підприємства, що розташовані на території земель історико-культурного призначення;

г) дошкільні і загальноосвітні заклади;

д) всі вище вказані.

8. Декларація щодо плати за землю подається до:

а) 30 січня;

б) 1 лютого;

в )1 березня;

г) 1 липня:

9. Сплата податку за землю юридичною особою проводиться:

а) щоквартально, до 20 числа місяця, що передує звітному;

б) щоквартально, до 30 числа місяця, що передує звітному;

в ) щомісячно, протягом 30 днів, що настають за останнім днем податкового місяця;

г) щомісячно, протягом 20 днів, що настають за останнім днем податкового місяця.

10. Платниками плати за землю є:

а) власники земельних ділянок;

б) землекористувачі;

в) кожен громадянин України.

Дайте обґрунтовані відповіді на запитання

Завдання 1

Чи має пільгу зі сплати земельного податку фізична особа — пенсіонер — власник частини нежилого приміщення?

Завдання 2

Як повинен сплачувати земельний податок власник присадибної ділянки, який розмістив на цій ділянці об’єкт торгівлі (магазин, кіоск чи павільйон)?

Завдання 3

Хто повинен сплачувати орендну плату при переході права власності на будівлю або споруду від одного власника до іншого, якщо земельна ділянка під приміщенням перебуває в оренді державної або комунальної власності?

Завдання 4

Фізична особа — підприємець має у власності нежиле приміщення в багатоквартирному житловому будинку. Чи може такий підприємець надавати в оренду зазначене приміщення декільком орендарям? Якщо так, то як підприємець сплачує земельний податок?

Завдання 5

З якого часу власник нежилого приміщення (його частини) у багатоквартирному житловому будинку повинен сплачувати земельний податок?

Практичні завдання:

Задача 1.

Необхідно розрахувати суму плати за землю, що підлягає перерахуванню в бюджет за рік.

Вихідні дані:

Землекористувачем є приватне підприємство. Земельна ділянка займає площу 500 кв. м і знаходиться на території населеного пункту з кількістю населення 12 тис. чоловік. Населений пункт розташовано на території історико-культурного призначення загальнодержавного значення.

Задача 2.

Необхідно розрахувати суму плати за землю, що підлягає перерахуванню в бюджет за рік.

Вихідні дані:

Землекористувачем є відпочинковий комплекс «Корал». Земельна ділянка займає площу 2300 кв.м і знаходиться на території населеного пункту з кількістю населення 15 тис. чоловік. Населений пункт розташовано на південно-східному узбережжі Автономної республіки Крим.

Задача 3.

Необхідно розрахувати суму плати за землю, що підлягає перерахуванню в бюджет кожним землевласником (землеко­ристувачем) за рік.

Вихідні дані:

Землекористувачем є приватне підприємство. Земельна ділянка займає площу 300 кв. м і знаходиться на території населеного пункту з кількістю населення 7 тис. чоловік. Населений пункт розташовано на території історико-культурного призначення місцевого значення.