- •Тема 1. Податок на додану вартість.
- •Анотації:
- •Контрольні питання:
- •Контрольні питання:
- •Контрольні питання:
- •Тестові завдання.
- •Задача 2
- •Задача 3.
- •Задача 4.
- •Задача 5.
- •Приклади розв'язування задач Задача 1
- •Розв'язання
- •Задача 2
- •Розв’язання
- •Задача з
- •Розв’язання:
- •Тема 2. Акцизний збір і мито.
- •Анотації:
- •Контрольні питання:
- •Контрольні питання:
- •Тестові завдання.
- •1. Акцизний податок – це:
- •2. Платниками акцизного податку є:
- •3. Об’єктами оподаткування акцизного податку є операції з:
- •4. У разі обчислення акцизного податку із застосуванням адвалорних ставок базою оподаткування є:
- •Приклади розв'язування задач Задача 1
- •Розв'язання
- •Задача 2
- •Розв’язання:
- •Задача 3
- •Розв'язання
- •Тема 3. Податок на прибуток.
- •Анотації:
- •Контрольні питання:
- •Контрольні питання:
- •Тестові завдання.
- •1. Відповідно до Податкового кодексу України податок на прибуток відноситься до:
- •2. Податок на прибуток – це:
- •3. Платниками податку на прибуток з числа резидентів є:
- •4. Платниками податку на прибуток з числа нерезидентів є:
- •Задача 3.
- •Задача 4.
- •Задача 5.
- •Приклади розв'язання задач Задача 1
- •Розв'язання
- •Задача 2
- •Розв'язання
- •Визначення суми податку на прибуток, що підлягає сплаті до бюджету за результатами звітного кварталу
- •Тема 4. Податок на доходи фізичних осіб.
- •Анотації:
- •Контрольні питання:
- •Контрольні питання:
- •Тестові завдання.
- •1. Податкова соціальна пільга розраховується як:
- •2.Пдфо сплачується у розмірі 15% бази оподаткування, якщо:
- •3. Декларація фізичною особою подається, якщо:
- •4. Який граничний розмір заробітної плати матері трьох дітей, віком до 18 років , для застосування соціальної пільги:
- •5. Декларацію до дпс фізична особа- -громадянин подає до:
- •6. Податкова соціальна пільга – це:
- •7. Податкова знижка з податку на доходи фізичних осіб – це:
- •8. Право на застосування 150% податкової соціальної пільги має платник податку, який:
- •9. Яку ставки пдфо ви знаєте:
- •Задача 2
- •Розв’язання:
- •Задача 3
- •Розв'язання:
- •Тема 5. Плата за землю.
- •Анотації:
- •Контрольні питання:
- •Контрольні питання:
- •Тестові завдання.
- •Задача 4.
- •Задача 5.
- •Задача 6.
- •Приклади розв'язання задач Задача 1.
- •Розв'язування
- •Задача 2.
- •Розв'язування
- •Тема 6. Плата за ресурси та послуги.
- •Анотації:
- •Контрольні питання:
- •Контрольні питання:
- •Контрольні питання:
- •Тестові завдання.
- •1. Платниками збору за спеціальне використання водних ресурсів та збору за користування водами для потреб гідроенергетики і водного транспорту є:
- •2. Об’єктом оподаткування збором за спеціальне використання водних ресурсів є:
- •3. Збір за використання водних ресурсів не справляється, якщо вода використовується:
- •4. Платниками збору за спеціальне використання лісових ресурсів є:
- •5. Об’єктом оподаткування збором за спеціальне використання лісових ресурсів є:
- •6. Об’єктом оподаткування плати за користування надрами для видобування корисних копалин є:
- •7. Базою оподаткування плати за користування надрами для видобування корисних копалин є:
- •8. Платниками збору за користування надрами в цілях, не пов’язаних з видобуванням корисних копалин є:
- •9. Як поділяються користувачі радіочастотного ресурсу країни:
- •10. Що є об'єктом оподаткування збором радіочастотного ресурсу країни:
- •Дайте обґрунтовані відповіді на запитання Завдання 1
- •Розподіл лісів за лісотаксовими розрядами
- •Задача 2.
- •Задача 3.
- •Задача 4.
- •Задача 5.
- •Приклад розв'язання задачі Задача 1
- •Розв’язання
- •Задача 2
- •Розв’язання
- •Тема 7. Інші податки.
- •Анотації:
- •Контрольні питання:
- •Контрольні питання:
- •Контрольні питання:
- •Тестові завдання.
- •7.Платниками туристичного збору можуть бути:
- •9.Базовий податковий (звітний) період податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки становить:
- •Приклади розв'язування задачі
- •Розв’язання
- •Розв`язання
- •Тематика рефератів
- •Критерії оцінювання знань студентів з дисципліни «Податкова система» на практичних заняттях
- •Ставки фіксованого сільськогосподарського податку Стаття 304 Податкового кодексу України.
- •Акцизний податок Стаття 215 Податкового кодексу України. Ставки податку
- •Плата за землю. Стаття 275 Податкового кодексу України.
- •Екологічний податок Стаття 243 Податкового кодексу України Ставки податку за викиди в атмосферне повітря забруднюючих речовин пересувними джерелами забруднення
- •Ставки збору за першу реєстрацію транспортного засобу. Стаття 234 Податкового кодексу України. Ставки збору для колісних транспортних засобів:
- •Список рекомендованої літератури: Нормативно - правові акти:
- •Основна:
- •Додаткова:
- •Інтернет – ресурси:
Задача 2
Працівнику, інваліду 2 групи нарахована зарплата за березень поточного року у розмірі 1750 грн. Розрахувати суму податку на доходи фізичних осіб, єдиний соціальний внесок, що буле утриманий із працівника за березень.
Розв’язання:
Податком обкладається "чистий" заробіток, з якого вже утримали єдиний соціальний внесок, впроваджений з 1 січня 2011 року для більшості категорій працівників - 3,6%.
Підрахуємо суму соціального внеску: 1750 грн. х 3,6% (єдиний соціальний внесок) = 63 грн. 00 коп.
Віднімемо його із зарплати: 1750 грн. - 63 грн. 00 коп. = 1687 грн. 00 коп.
Згідно із положенням ПКУ, даній особі може бути надана СПС, якщо його оподатковуваний дохід не більший 1610 грн., в іншому СПС не надається.
Отже, ПДФО=1687*17%=286.79 грн.
Висновок: необхідно утримати ПДФО у сумі 286,79 грн., а ЄСВ- 63 грн.
Задача 3
Слюсарю підприємства «Укравто» Мацялку В.К. за січень 2013 року нарахована заробітна плата в розмірі 1500 грн. в цьому ж звітному періоді, Мацялку В.К. відповідно до Положення про преміювання виплачено премію за інтенсивність праці в розмірі 340 грн. Визначити суму податку на доходи фізичних осіб та єдиного соціального внеску, якщо трудова книжка даного працівника знаходиться на підприємстві «Укравто».
Розв'язання:
Премія за інтенсивність праці характеризується як вид заохочувальних виплат та включаються до фонду оплати праці. В даному випадку для цілей оподаткування податком на доходи фізичних осіб така премія буде включена до об'єкта оподаткування у вигляді заробітної плати.
Об'єкт оподаткування та єдиний соціальний внесок визначимо наступним чином:
Об'єкт опод. ПДФО = ЗП - Єдиний соціальний внесок
Єдиний соц. внесок = (1500 + 340)*3,6%=66,24
Об'єкт опод. = (1500+340)-66,24=1773,76 грн.
Межа застосування податкової соціальної пільги в 2013 році = 1147*1,4
де 1147 грн. - величина прожиткового мінімуму для працездатних осіб з 1 січня 2013, 1,4 - коефіцієнт відповідно до «Податкового кодексу України».
Оскільки заробітна плата перевищує встановлену межу, то до доходу працівника не може бути застосовано податкову соціальну пільгу.
ПДФО = 1773,76* 15%=266,06 грн.
Висновок: сума єдиного соціального внеску – 66,24 грн., ПДФО – 266,06 грн..
Тема 5. Плата за землю.
Практичне заняття 8.1. Порядок сплати земельних платежів.
НАВЧАЛЬНА МЕТА: поглибити теоретичні знання щодо плати за землю, досягти розуміння студентами на практиці застосовувати отримані знання з обчисленням даного виду оподаткування.
План
Механізм розрахунку земельного податку.
Порядок сплати податку і відповідальність платників.
Література: 2, 3, 6, 10, 27, 33, 40, 51, 52.
Анотації:
Питання 1. Механізм розрахунку земельного податку.
Особливу увагу при вивченні цього питання слід звернути на порядок нарахування плати за землю в Україні грошова оцінка яких визначена та не визначена, вміти розраховувати плату за землі, що надані у тимчасове користування (оренду).
Зокрема, важливо володіти інформацією щодо ставок плати за землю, пільг з плати за землю, особливості нарахування плати за землю для окремих платників для вирішення практичних завдань.