- •Тема 1. Податок на додану вартість.
- •Анотації:
- •Контрольні питання:
- •Контрольні питання:
- •Контрольні питання:
- •Тестові завдання.
- •Задача 2
- •Задача 3.
- •Задача 4.
- •Задача 5.
- •Приклади розв'язування задач Задача 1
- •Розв'язання
- •Задача 2
- •Розв’язання
- •Задача з
- •Розв’язання:
- •Тема 2. Акцизний збір і мито.
- •Анотації:
- •Контрольні питання:
- •Контрольні питання:
- •Тестові завдання.
- •1. Акцизний податок – це:
- •2. Платниками акцизного податку є:
- •3. Об’єктами оподаткування акцизного податку є операції з:
- •4. У разі обчислення акцизного податку із застосуванням адвалорних ставок базою оподаткування є:
- •Приклади розв'язування задач Задача 1
- •Розв'язання
- •Задача 2
- •Розв’язання:
- •Задача 3
- •Розв'язання
- •Тема 3. Податок на прибуток.
- •Анотації:
- •Контрольні питання:
- •Контрольні питання:
- •Тестові завдання.
- •1. Відповідно до Податкового кодексу України податок на прибуток відноситься до:
- •2. Податок на прибуток – це:
- •3. Платниками податку на прибуток з числа резидентів є:
- •4. Платниками податку на прибуток з числа нерезидентів є:
- •Задача 3.
- •Задача 4.
- •Задача 5.
- •Приклади розв'язання задач Задача 1
- •Розв'язання
- •Задача 2
- •Розв'язання
- •Визначення суми податку на прибуток, що підлягає сплаті до бюджету за результатами звітного кварталу
- •Тема 4. Податок на доходи фізичних осіб.
- •Анотації:
- •Контрольні питання:
- •Контрольні питання:
- •Тестові завдання.
- •1. Податкова соціальна пільга розраховується як:
- •2.Пдфо сплачується у розмірі 15% бази оподаткування, якщо:
- •3. Декларація фізичною особою подається, якщо:
- •4. Який граничний розмір заробітної плати матері трьох дітей, віком до 18 років , для застосування соціальної пільги:
- •5. Декларацію до дпс фізична особа- -громадянин подає до:
- •6. Податкова соціальна пільга – це:
- •7. Податкова знижка з податку на доходи фізичних осіб – це:
- •8. Право на застосування 150% податкової соціальної пільги має платник податку, який:
- •9. Яку ставки пдфо ви знаєте:
- •Задача 2
- •Розв’язання:
- •Задача 3
- •Розв'язання:
- •Тема 5. Плата за землю.
- •Анотації:
- •Контрольні питання:
- •Контрольні питання:
- •Тестові завдання.
- •Задача 4.
- •Задача 5.
- •Задача 6.
- •Приклади розв'язання задач Задача 1.
- •Розв'язування
- •Задача 2.
- •Розв'язування
- •Тема 6. Плата за ресурси та послуги.
- •Анотації:
- •Контрольні питання:
- •Контрольні питання:
- •Контрольні питання:
- •Тестові завдання.
- •1. Платниками збору за спеціальне використання водних ресурсів та збору за користування водами для потреб гідроенергетики і водного транспорту є:
- •2. Об’єктом оподаткування збором за спеціальне використання водних ресурсів є:
- •3. Збір за використання водних ресурсів не справляється, якщо вода використовується:
- •4. Платниками збору за спеціальне використання лісових ресурсів є:
- •5. Об’єктом оподаткування збором за спеціальне використання лісових ресурсів є:
- •6. Об’єктом оподаткування плати за користування надрами для видобування корисних копалин є:
- •7. Базою оподаткування плати за користування надрами для видобування корисних копалин є:
- •8. Платниками збору за користування надрами в цілях, не пов’язаних з видобуванням корисних копалин є:
- •9. Як поділяються користувачі радіочастотного ресурсу країни:
- •10. Що є об'єктом оподаткування збором радіочастотного ресурсу країни:
- •Дайте обґрунтовані відповіді на запитання Завдання 1
- •Розподіл лісів за лісотаксовими розрядами
- •Задача 2.
- •Задача 3.
- •Задача 4.
- •Задача 5.
- •Приклад розв'язання задачі Задача 1
- •Розв’язання
- •Задача 2
- •Розв’язання
- •Тема 7. Інші податки.
- •Анотації:
- •Контрольні питання:
- •Контрольні питання:
- •Контрольні питання:
- •Тестові завдання.
- •7.Платниками туристичного збору можуть бути:
- •9.Базовий податковий (звітний) період податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки становить:
- •Приклади розв'язування задачі
- •Розв’язання
- •Розв`язання
- •Тематика рефератів
- •Критерії оцінювання знань студентів з дисципліни «Податкова система» на практичних заняттях
- •Ставки фіксованого сільськогосподарського податку Стаття 304 Податкового кодексу України.
- •Акцизний податок Стаття 215 Податкового кодексу України. Ставки податку
- •Плата за землю. Стаття 275 Податкового кодексу України.
- •Екологічний податок Стаття 243 Податкового кодексу України Ставки податку за викиди в атмосферне повітря забруднюючих речовин пересувними джерелами забруднення
- •Ставки збору за першу реєстрацію транспортного засобу. Стаття 234 Податкового кодексу України. Ставки збору для колісних транспортних засобів:
- •Список рекомендованої літератури: Нормативно - правові акти:
- •Основна:
- •Додаткова:
- •Інтернет – ресурси:
2.Пдфо сплачується у розмірі 15% бази оподаткування, якщо:
а) нарахована заробітна плата не перевищує 1500 грн.:
б) базою оподаткування виступає заробітна плата шахтарів;
в) базою оподаткування виступає заробітна плата та інші заохочувальні та компенсаційні виплати до 10730 грн;
г). базою оподаткування виступає заробітна плата та інші заохочувальні та компенсаційні виплати, що перевищують 10730 грн;
3. Декларація фізичною особою подається, якщо:
а) платник податку отримує дохід,що оподатковується за ставкою 15%, двома або більше податковими агентами, і при цьому загальна сума такого доходу за будь – який місяць, перевищує десятикратний розмір мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня поточного року;
б) платник податку отримує доходи іноземні доходи;
в) платник податку отримує заробітну плату і прирівняні до неї виплати, що перевищує суму - 10000 грн. ;
г) платник податку отримує доходи від особи, яка не є податковим агентом.
4. Який граничний розмір заробітної плати матері трьох дітей, віком до 18 років , для застосування соціальної пільги:
а) 10730 грн;
б 4500 грн.
в) 536 грн.50 коп;
г) 1500 грн.
5. Декларацію до дпс фізична особа- -громадянин подає до:
а) 1 травня ;
б) 1 липня;
в) 1 серпня;
г) 1 січня;.
6. Податкова соціальна пільга – це:
а) суми, на яку можна зменшити свій загальний місячний оподатковуваний дохід протягом звітного року, а також іноземних доходів, одержаних протягом такого звітного року, згідно чинного законодавства;
б) сума документально підтверджених витрат, на яку дозволяється зменшення суми загального річного оподатковуваного доходу платника податку;
в) сума бюджетної заборгованості перед платником податку з доходів фізичних осіб;
г) сума, на яку платник податку на доходи фізичних осіб має право зменшити свій загальний місячний оподатковуваний дохід, отриманий з джерел на територій України від одного працедавця у вигляді заробітної плати.
7. Податкова знижка з податку на доходи фізичних осіб – це:
а) сума бюджетної заборгованості перед платником податку з доходів фізичних осіб;
б) сума документально підтверджених витрат, на яку дозволяється зменшення суми загального річного оподатковуваного доходу платника податку;
в) суми загальних місячних оподатковуваних доходів звітного року, а також іноземних доходів, одержаних протягом такого звітного року;
г) плата фізичної особи за послуги, які надаються їй територіальною громадою.
8. Право на застосування 150% податкової соціальної пільги має платник податку, який:
а) є одинокою матір’ю (батьком), вдівцем (вдовою), опікуном, піклувальником, з розрахунком на кожну дитину віком до 18 років;
б) є особою, віднесеною законом до 3 або 4 категорії осіб, постраждалих внаслідок Чорнобильської катастрофи;
в) є учасником бойових дій на території інших країн у період після Другої світової війни;
г) є інвалідом 3 або 4 групи, у тому числі з дитинства.
9. Яку ставки пдфо ви знаєте:
а) 30%,17%,15%,5%;
б) 23%;
в) 0%:
г) 30%,20%,15%,0%.
10. Платниками податку на доходи фізичних осіб є:
а) юридичні особи;
б) фізичні особи - резиденти, які отримують доходи як із джерел походження в Україні, так і за її межами;
в) податкові агенти;
г) фізичні особи – нерезиденти, які отримують доходи із джерел походження в Україні.
Дайте обґрунтовані відповіді на запитання
Завдання 1
Як правильно розрахувати податок з доходу фізичних осіб, якщо працівнику підприємства нарахована заробітна плата в розмірі 20 000,00 грн.?
Завдання 2
Представницькі витрати (ділова вечеря) за наявності підтверджуючих документів (наказ/кошторис/звіт) з контрагентами за наявності господарських зв‘язків у відрядженні «за кордоном». Чи оподатковуються ПДФО?
Завдання 3
Якщо працівник підприємства має право на пільгу по ПДФО на дітей, то чи має він право додатково на пільгу по ПДФО на себе або ж необхідно застосовувати більшу з них?
Завдання 4
Чи необхідно показувати в 1ДФ дохід СПД, якщо наш працівник привіз документи на компенсацію по відрядженню з приватного готелю?
Завдання 5
З фізичними особами-власниками земельних ділянок укладено договори оренди земельних ділянок. Орендна плата нараховується щомісячно, а виплачується один раз на рік. Коли оподатковуються ПДФО орендна плата: при нарахуванні чи при виплаті?
Завдання 6
Чи має право на підвищену ПСП студент та за яких умов?
Практичні завдання:
Задача 1.
Необхідно розрахувати суму ПДФО, яка утримується з робітника за місяць.
Вихідні дані:
За липень поточного року працівниці - матері двох дітей , віком до 18 років (заява на застосування СПП подана ) нарахували
заробітної плати у сумі – 2300 грн.
лікарняні (виплати за листком непрацездатності)-850 грн.
Задача 2.
Необхідно розрахувати суму ПДФО, яка утримується з робітника за місяць.
Вихідні дані:
Працівнику, інваліду 2 групи нарахована зарплата за лютий поточного року у розмірі 1250 грн. Розрахувати суму податку на доходи фізичних осіб, єдиний соціальний внесок, що буле утриманий із працівника лютий.
Задача 3.
Визначити базу оподаткування і розмір податку на доходи, якщо працівниці у січні цього року нараховано 2405 грн. Крім того на її ім’я бухгалтерія підприємства отримала аліменти на виховання п’ятирічного сина в розмірі 858 грн. Трудова книжка працівниці знаходиться у відділі кадрів цього підприємства.
Задача 4.
Необхідно розрахувати суму ПДФО і ЄСВ, яка утримується з робітника за місяць.
Вихідні дані:
Заробітна плата громадянина Загороднього С.В. у березні місяці поточного року становила 12000 гривень.
Задача 5.
Визначити суму ПДФО та ЄСВ, яка підлягає сплаті за вересень.
Вихідні дані:
Працівникові підприємства у зв’язку зі звільненням 22 вересня було нараховано заробіток за дні роботи в місяці – 1385 грн., вихідну допомогу – 1300 грн., компенсацію за невикористану відпустку – 1170 грн. Визначити суму прибуткового податку, яка підлягає сплаті за вересень.
Приклади розв'язання задач
Задача 1
Необхідно розрахувати суму ПДФО, яка утримується з робітника за місяць.
Вихідні дані:
За липень поточного року працівниці - матері двох дітей , віком до 18 років (заява на застосування СПП подана ) нарахували
заробітної плати у сумі – 1700 грн.
лікарняні (виплати за листком непрацездатності)-725 грн.
Розв’язання:
Визначимо граничний розмір заробітної плати , прирівняної до неї виплат на одержання соціальної податкової пільги (СПП)
У поточному році граничний розмір доходу, що дозволяє застосування СПП -1610 грн. Оскільки у працівниці двоє дітей, віком до 18 років і подана заява до бухгалтерії, її граничний розмір доходу, що дозволяє застосування СПП – 3220 грн.
1610*2=3220 грн.
Визначимо суму доходу, з якого необхідно утримати ПДФО
1700+725=2425 грн.
Отже, дана людина може скористатися СПП у липні місяці.
Таким чином, розраховуємо суму ПДФО, із застосуванням СПП:
Визначимо розмір бази оподаткування, без ЄСВ:
2425-3,6%=2337.7 грн.
Визначимо розмір СПП- по 100% на кожну дитину:
573.5*2=1147грн.
Розрахуємо суму ПДФО:
(2337.7-1147)*15%=178.05 грн.
Висновок: сума ПДФО становить 178,05 грн.