Задача 3.

Визначити суму податку на прибуток, що сплачується кожного кварталу.

Вихідні дані:

Сума оподатковуваного прибутку за І квартал становить 40000 грн., за ІІ квартал від’ємне значення об’єкта оподаткування становить 23000 грн., за ІІІ квартал оподатковуваний прибуток – 10000 грн., за ІV квартал – 20000 грн.

Задача 4.

Визначити суму податку на прибуток, що підлягає сплаті до бюджету.

Вихідні дані:

Підприємством «Альфа» протягом звітного кварталу реалізовано:

Продукції А- 670 шт. по ціні 3,30 грн.

Продукції В- 835 шт. по ціні 5,40 грн.

Дохід від оренди , сплаченою юр.особою – 600,00 грн.

Підприємство «Віта» заплатило аванс за продукцію у сумі -3400 грн.

Витрати звітного кварталу:

• по придбанню сировини – 4200,00грн. в т.ч. ПДВ

• амортизація -1500 грн.

• інші виробничі витрати -1650 грн. в т.ч. ПДВ

• оплата праці –3000грн.

• попередня оплата сировини – 900,00 грн.

• розрахунок за транспортні послуги з підприємцем на єдиному податку- 200,00 грн.

Задача 5.

Визначити суму податку на прибуток, що сплачується кожного кварталу.

Вихідні дані:

Сума оподатковуваного прибутку за І квартал становить 40000 грн., за ІІ квартал від’ємне значення об’єкта оподаткування становить 23000 грн., за ІІІ квартал оподатковуваний прибуток – 10000 грн., за ІV квартал – 20000 грн.

Приклади розв'язання задач Задача 1

Необхідно визначити розмір витрат, які нарахо­вані платником податку ─ покупцем комплектуючих ви­робів за результатами виконання договору купівлі-продажу.

Вихідні дані:

Відповідно до Договору купівлі-продажу №196 від 12.11.поточного року підприємство «Шанс» придбає комплектуючі вироби у підприємства ─ продавця «Фортуна». Операції виконано в та­кому порядку:

14.11 ─ перерахування оплати постачальнику на загальну суму 3000 грн;

02.12 ─ оприбуткування комплектуючих виробів. Загальна сума за накладною ─ 3000 грн.

Розв'язання

У процесі придбання комплектуючих виробів у підприєм­ства-покупця «Шанс» виникають витрати з податку на прибуток підприємств.

14.11. ─ перерахування оплати за майбутні поставки, а згідно ст.. 39.1.3 суми попередньої (авансової) оплати товарів, робіт, послуг – це витрати, які не враховуються при визначенні оподаткованого прибутку.

02.12. ─ оприбуткування комплектуючих виробів, що є підставою для нарахування витрат. Оскільки у складі витрат не врахо­вується ПДВ, сплачений у складі ціни придбання, то для відображення витрат необхідно виділити ПДВ із за­гальної суми попередньої оплати.

Для розрахунку розміру витрат слід пам'ятати, що сума складається з, власне, вартості придбан­ня та з суми ПДВ, що нарахована на таку вартість за ставкою 20%. Тому сума витрат являє собою 120% вартості придбання без урахування ПДВ (100% реалізаційної вар­тості + 20% ПДВ).

Витрати = = 2500 грн.

Висновок: розмір витрат за результатами вико­нання договору становить 2500 грн.

Задача 2

Необхідно визначити суму податку на прибуток, що підля­гає сплаті до бюджету за результатами звітного кварталу.

Вихідні дані:

Протягом звітного кварталу підприємством здійснено та­кі операції.

1. Доходи від реалізації товарів, послуг та робіт становлять 360 000 грн. з урахуванням ПДВ.

2. Сума штрафів, неустойки та пені, отриманих за рішенням сторін договору, 2200 грн.

3. Сума коштів у частині зайво сплаченого податку ─ 400 грн.

4. Оприбутковано сировину для виготовлення товарної продукції на 18 000 грн. без урахування ПДВ.

5. Отримано токарний верстат ─ 400 000 грн.

6. Нараховано заробітну плату працівникам підприєм-­ ства ─ 28 000 грн.

7. Здійснено нарахування від фонду оплати праці праців­ників підприємства ─ 11 200 грн.

8. Сума витрат на оплату зв’язку -1200 грн.

9. Балансова вартість запасів на початок звітного періоду становить 2500 грн, на кінець звітного періоду ─ 6900 грн.

10. Амортизаційні відрахування звітного періоду ─ 1500 грн.