Міністерство освіти і науки України

Коломийський економіко-правовий коледж

Київського національного торговельно-економічного університету

МЕТОДИЧНІ РЕКОМЕНДАЦІЇ ДО ПРАКТИЧНИХ ЗАНЯТЬ

з дисципліни "Податкова система"

для студентів спеціальностей:

5.03050801 „Фінанси та кредит”

5.03050901 „Бухгалтерський облік”

Коломия – 201_

Укладач: викладач економічних дисциплін А.А Онищук

Методичні рекомендації до практичних занять розглянуто і схвалено на засіданні циклової комісії бухгалтерського обліку та фінансів «__»________ 201_ року, протокол №_______.

Голова циклової комісії ________ О.М. Петруняк

ЗМІСТ

Вступ		4
ТЕМА 1	Податок на додану вартість	5
ТЕМА 2	Акцизний збір і мито	16
ТЕМА 3	Податок на прибуток	25
ТЕМА 4	Податок на доходи фізичних осіб	35
ТЕМА 5	Плата за землю	43
ТЕМА 6	Плата за ресурси та послуги	51
ТЕМА 7	Інші податки	61
Тематика рефератів		69
Критерії оцінювання знань студентів		71
Ставки податків та зборів		74
Список використаної літератури		85

ВСТУП

Ефективність податкової системи є передумовою вирішення соціальних та економічних завдань, а також здійснення інших функцій, які виконує держава на певному етапі історичного розвитку. Управління податковою сферою є складним процесом, що потребує висококваліфікованих спеціалістів, добре обізнаних як з теоретичними аспектами оподаткування, так із практичними питаннями щодо нарахування та сплати податків. Дисципліна «Податкова система» є складовою підготовки таких фахівців.

Вивчення дисципліни «Податкова система» покликане забезпечити досягнення програмної мети щодо вивчення студентами сутності системи оподаткування в Україні.

Мета дисципліни — є формування знань студентів з теорії оподаткування, податкової політики, механізмів оподаткування та методів податкової роботи фіскальних служб та платників податків в Україні.

Метою даних методичних вказівок до проведення та виконання практичних занять з дисципліни «Податкова система» є закріплення теоретичних знань із предмета та набуття практичних навичок при розрахунках окремих податків.

Студенту під час практичних занять необхідно досягти результатів у вирішенні таких завдань:

• опануванні специфічної «податкової» термінології;

• ознайомлення в достатньому обсязі із законодавчою базою сфери оподаткування, а саме: Податковим кодексом України, законами, постановами уряду, інструктивними, нормативними та методичними матеріалами;

• набуття навичок із розрахунку податків та вміння працювати з цифровим матеріалом;

• умінь аналізувати та розбиратися у ситуаціях, пов’язаних із податковим контролем.

Практичні рекомендації стануть корисними для студентів. Пізнання методології та практики оподаткування істотно сприятиме вмінню приймати оптимальні рішення у веденні бізнесу.

Тема 1. Податок на додану вартість.

Практичне заняття 2.1. Порядок визначення та сплати ПДВ до бюджету.

НАВЧАЛЬНА МЕТА: закріпити рівень знань щодо податку на додану вартість, досягти розуміння студентами на практиці застосовувати отримані знання з обчисленням даного податку, навчитись правильно працювати із податковими звітами.

План

1. Методика визначення ПДВ.

2. Порядок визначення бази оподаткування та реєстр податкових накладних.

3. Порядок визначення суми ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету.

Література: 2, 8, 11, 17, 21, 25, 26, 30, 41.

Анотації:

Питання 1. Методика визначення ПДВ.

Вивчаючи перше питання даної теми слід розкрити поняття «податок на додану вартість», «податкове зобов’язання» та «податковий кредит», а також на основі вивчення спеціальної економічної літератури необхідно навчитися виділяти чотири методи визначення ПДВ, які використовуються у світовій практиці і особливу увагу звернути саме на той, що застосовується в Україні.

Контрольні питання:

1. Які методи визначення ПДВ існують у світовій практиці?

2. У чому полягає суть прямого адитивного або бухгалтерського методу?

3. Як визначається ПДВ при непрямому бухгалтерському методу?

4. Яка особливість методу прямого віднімання?

5. Як визначається ПДВ за методом перерахування за розрахунками?

6. Яку методику визначення ПДВ в основному застосовують в Україні.

Питання 2. Порядок визначення бази оподаткування та реєстр податкових накладних.

Готуючись до другого питання студент повинен чітко усвідомити, що механізм нарахування ПДВ побудований на визначенні не об’єкта, а бази оподаткування, отже, беручи до уваги операції різних видів, студент повинен вміти визначати базу оподаткування.

Особливу увагу слід звернути на значення податкового документа –накладної і з’ясувати, що це за документ, ким він виписується і коли, а також, коли реєстрація податкових накладних необхідна в Єдиному реєстрі податкових накладних.

Контрольні питання:

1. В чому суть механізму нарахування ПДВ?

2. Як визначається база оподаткував?

3. Яке призначення податкової накладної?

4. Що являє собою Єдиний реєстр податкових накладних?

5. Коли і ким виписується накладна?

Питання 3. Порядок визначення суми ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету.

Готуючись до третього питання, основну увагу слід приділити визначенню податкового зобов’язання і податкового кредиту, а також з’ясувати коли і у якої сторони вони виникають, з’ясувати порядок визначення суми податку, що підлягає сплаті в бюджет.

Необхідно звернути увагу, коли і за яких причин виникає від’ємне значення суми ПДВ, яку необхідно сплатити в державну казну. Вміти проаналізувати процедуру відшкодування ПДВ.

Доцільно також охарактеризувати фінансову звітність щодо ПДВ.

Контрольні питання:

1. Що таке податкове зобов’язання?

2. В чому полягає суть податкового кредиту?

3. Який порядок визначення ПДВ,що полягає сплаті до бюджету?

4. Чому ПДВ вважається як бюджетоутворюючим податком, так і бюджетовитратним?

5. Коли виникає бюджетне відшкодування?

6. Який порядок подачі податкової декларації?