Анализ поступлений и расходов денежных средств ооо «эмма»

(в тыс. руб.)

Виды поступлений денежных средств	Абсолютные величины		Удельные веса, %		Изменения
	2008г.	2009г.	2008г.	2009г.	тыс.руб.	%
Поступление денежных средств по текущей деятельности	104924	83568	98,0	99,6	-21356	+1,4
Поступления денежных средств по инвестиционной деятельности	2066	335	2,0	0,4	-1731	-1,6
Поступления денежных средств по финансовой деятельности	-	-	-	-	-	-
Итого поступлений денежных средств	106990	83903	100	100	х	х
Расходы денежных средств по текущей деятельности	106980	86555	100	100	-20425	0
Расходы денежных средств по инвестиционной деятельности	-	-	-	-	-	-
Расходы денежных средств по финансовой деятельности	-	-	-	-	-	-
Итого расходов денежных средств	106980	86555	100	100	х	х
Изменение остатка денежных средств за счет текущей деятельности	-2056	-2987	-205,6	+112,6	-931	+318,2
Изменение остатка денежных средств за счет инвестиционной деятельности	+2066	+335	+205,6	-12,6	-1731	-218,2
Изменение остатка денежных средств за счет финансовой деятельности	-	-	-	-	-	-
Итого общая сумма факторов изменения остатка денежных средств	+10	-2652	100	100	х	х

При проведении анализа вначале выясняется общая картина факторов, повлиявших на изменение остатка денежных средств за счет текущей деятельности.

• поступления денежных средств по текущей деятельности в 2008 и 2009 году формируются, практически целиком, за счет выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг; динамика поступлений в 2009 году снизилась на 27%;

• денежные средства в отчетном периоде расходуются на оплату товаров. работ, услуг; оплату труда; уплату налогов и отчислений на социальные нужды; динамика расходов в 2009 году не претерпело значительных изменеий по сравнению с 2008 годом, а именно: первое место занимает расходы по оплата товаров. работ, услуг, второе –. оплате труда

Поступления денежных средств по инвестиционной деятельности состоит из оплаченной выручки от продажи основных средств и иного имущества, дивидендов и процентов по долгосрочным финансовым вложениям, поступлений в связи с выпуском облигаций и других ценных бумаг долгосрочного характера снизилось почти в 4 раза по сравнению с 2008г.

Расходы денежных средств по инвестиционной деятельности имеют место в связи с приобретением основных средств и нематериальных активов, оплатой долевого участия в строительстве и прочими капитальными вложениями, приобретением долгосрочных ценных бумаг и осуществлением долгосрочных финансовых вложений. Выплатой дивидендов и процентов по выпущенным акциям и другим долгосрочным ценным бумагам. Таковых операций в анализируемых периодах не наблюдается.

Поступления в отчетном периоде происходили за счет прочих поступлений и дивидендов по долгосрочным финансовым вложениям; расходовались деньги в основном на приобретение основных средств и нематериальных активов. Также не наблюдается.

Прибыль, которая учитывает все результаты производственно-хозяйственной деятельности предприятия, называется балансовая прибыль. Она включает, - прибыль от реализации продукции (работ, услуг), прибыль от прочей реализации, уменьшенным на сумму расходов по этим операциям.

Увеличение показателя выручки свидетельствует о том, что организация получает все больший доход от основной деятельности. Увеличение расходов на производство и сбыт продукции и расходов от ФХД – отрицательная тенденция, но она может быть положительной, если при этом повышается качество продукции. Рост прибыли от продаж и чистой прибыли благоприятен и свидетельствует об увеличении рентабельности продукции.

В таблице (приложение 6) обобщены основные финансовые результаты деятельности ООО «ЭММА» за анализируемый период и аналогичный период прошлого года.

По данным "Отчета о прибылях и убытках" за год организация получила прибыль от продаж около 2 млн. руб., что составило 3,3% от выручки. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года прибыль от продаж снизилась почти в 2 раз. Такое снижение произошло из-за снижения выручки почти в 2 раза и себестоимости в 2 раза.

Чистая прибыль не значительна всего лишь чуть более 100 тыс. руб.

Оценка текущего финансового состояния показала, что ООО «ЭММА» не располагает достаточными средствами, очень внешне зависимое предприятие. Хотя обороты денежных средств значительно высоки. Наиболее важные способы улучшения финансового состояния предприятия это грамотная денежная политика на предприятии. А также надо пересмотреть всю деятельность предприятия. Поскольку рентабельная деятельность - залог хорошего финансового состояния следует направить усилия предприятия на рост прибыли.