Экономический фактор

В связи с тем, что ООО «ЭММА» использует материалы не только отечественных поставщиков, но и зарубежных фирм, повышение курса иностранной валюты по отношению к российскому рублю приводит к удорожанию сырья, полуфабрикатов и фурнитуры необходимых для производства профиля ПВХ. Поэтому повышение курса евро и доллара сказывается негативным образом на деятельности предприятия и заставляет его искать наиболее подходящую цену, которая бы способствовала незначительному снижению спроса и сохранила бы прибыль на прежнем уровне.

В настоящее время наблюдается большой рост инфляции. Это приводит к обесцениванию запасов сырья, фурнитуры, комплектующих, денежных средств и т.д., что в конечном итоге заставляет предприятие искать источник пополнения оборотных средств. Кроме этого увеличение затрат на производство и реализацию продукции приводит к повышению цены продукции, и, следовательно, снижению спроса на неё.

Социальный фактор

За время своей деятельности у ООО «ЭММА» несомненно, есть хорошие результаты: появились положительные отклики, как от крупных заказчиков, строительных фирм, так и от розничных покупателей, корпоративных клиентов. Кроме того, у фирмы имеются даже постоянные покупатели, которые отмечают высокопрофессиональную, качественную работу, доброжелательный настрой обслуживающего персонала, качественное сервисное обслуживание. Это свидетельствует о хорошем отношении общества к фирме, что является, несомненно, большим плюсом в конкурентоспособности предприятия.

Политический фактор

Внутренний рынок и деятельность организации постоянно находятся под влиянием политических событий и решений, и руководство организации должно следить за принимаемыми решениями и законами не только федерального правительства, но и местных органов власти.

В целом, влияние политического фактора в данный момент на исследуемое торговое предприятие незначительно. Однако можно отметить следующее: изменение валютного курса влияет, как уже говорилось, на стоимость продукции. Таможенная политика также оказывает влияние на деятельность фирмы. Повышение таможенных пошлин на ввозимое сырье иностранных поставщиков может привести к увеличению себестоимости продукции и как следствие повышение цен.

С правовой точки зрения все действия ООО «ЭММА» строго регламентированы законами и подзаконными актами ГК РФ, ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», Трудовым кодексом РФ, так же на предприятие оказывает влияние действующая налоговая политика. Государственное регулирование заставляет с помощью лицензирования и сертификации повышать качество реализуемых товаров и услуг.

Технологический фактор

Характеризуется использованием передовых технологий в производстве. ООО «ЭММА» более 7 лет работает на рынке светопрозрачных конструкций и изготавливает отличные окна в Москве, применяя только современное и качественное оборудование.

А также оконные системы профиля КВЕ производятся по технологии green-line, благодаря которой из состава поливинилхлорида был исключён такой вредный и тяжёлый металл, как свинец.

Из проведённого выше анализа видно, что наиболее сильное влияние на данную организацию в виду своих особенностей оказывает социальная и экономическая компоненты.

После анализа внешней среды проводится оценка сильных и слабых сторон организации.

Анализ внутренней среды организации

Для успешного анализа эффективного движения денежных средств предприятия необходимо не только полное представление о существующих внешних проблемах, но и внутренних потенциальных возможностях и недостатках организации.

Внутренняя среды организации – эта та часть общей среды, которая находится в пределах организации. Она оказывает постоянное и самое непосредственное воздействие на функционирование организации. Внутренняя среда имеет несколько срезов, состояние которых в совокупности определяет тот потенциал и те возможности, которыми располагает организация.

Срезы внутренней среды:

Кадровый срез внутренней среды:

ООО «ЭММА» с большой ответственностью подходит к формированию кадрового состава, как производственных рабочих, так и остальных работников. Поэтому предприятие имеет достаточно налаженную систему подбора и обучения кадров в соответствии с разработанными требованиями к сотрудникам. Требования для персонала весьма высоки, т.к. в первую очередь от производственного персонала зависит качество производимой продукции, от менеджеров и прочих сотрудников зависит объем продаж, а также мнение о компании в целом со стороны потенциальных потребителей, поэтому предприятию необходимы квалифицированные кадры. ООО «ЭММА» пытается создать для своих работников достойные в соответствии с их работой условия труда: использует систему премирования, составляет удобный для всех график работы и отпусков, проводит тренинги, семинары, обучение и аттестацию.

Согласно штатного расписания кадровый состав работников следующий:

1. Руководящие работники – 7 человек (в т.ч: генеральный директор, заместитель генерального директора, главный бухгалтер, начальник отдела снабжения, начальник отдела продаж, начальник производства)

2. Прочие работники – 41 человек (бухгалтер – 2 человек, менеджер по снабжению – 4 человек, менеджер по сбыту –5 человека, производственные рабочие – 12 человек, монтажники – 8 человек, кладовщик - 2 человек, грузчики - 4 человека, водители – 4 человека).

В настоящее время общая численность работников ООО «ЭММА» 48 человек.

Правилом для всего коллектива при работе является соблюдение трудовой дисциплины, своевременное выполнение заданий и доброжелательное отношение к каждому клиенту. За счет чего и создается имидж предприятия, благодаря которому у потребителей складывается мнение о компании как о престижной и профессиональной фирме, предлагающей качественную продукцию и обслуживание.

Организационный срез. В компании существует линейная система управления. Это означает непосредственное подчинение руководителю коллектива всех работников участков.

Преимущества линейной структуры объясняются простотой применения. Все обязанности и полномочия здесь четко распределены, и поэтому создаются условия для оперативного процесса принятия решений.

Производственный срез. Высокий уровень качества продукции предприятия обеспечивается:

• Применением ПВХ - профиля фирмы КВЕ, четко отлаженным современным производством, укомплектованным высокоточным оборудованием лучших европейских производителей. Строгим соблюдением технологических норм и контролем качества. Высококвалифицированными специалистами, имеющими большой опыт работы по производству и установке оконных конструкций.

• Производственная площадь составляет 1000 кв. м.

• Производительность производства зависит от сезона.

• Сезон начинается с марта месяца и заканчивается в конце ноября. Изготавливается в день: от 150 кв.м. (60-70шт. окон) до 200 кв.м. (80-90 шт. окон). За месяц: от 3.000 кв.м. до 4.000 кв.м. (1.500-1.700 шт. окон).

• В период уменьшения спроса (это начало декабря по конец февраля):

Изготавливается в день: 25 кв.м. (15-20шт. окон)

За месяц: 500 кв.м. до 4.000 кв.м. (200 - 300 шт. окон).

Финансовый срез включает процессы, связанные с обеспечением эффективного использования и движения денежных средств в организации:

• поддержание должного уровня ликвидности и обеспечение прибыльности;

• создание инвестиционных возможностей и т.п.

Маркетинговый срез внутренней среды организации охватывает следующие стороны, которые связаны с реализацией продукции:

• стратегия продукта, стратегия ценообразования;

• стратегия продвижения продукта на рынке;

• выбор рынков сбыта и систем распределения.

В завершение анализа среды ООО «ЭММА» проведём исследование микросреды предприятия. Уровень денежного потока напрямую зависит от микросреды.

К факторам микросреды относятся поставщики, потребители (покупатели), конкуренты, контактные аудитории. В отличие от факторов макросреды и отраслевой среды предприятие может управлять параметрами микросреды. Оно в состоянии сменить поставщиков, уйти в другую стратегическую группу конкурентов, пользоваться услугами других посредников.

Покупателями и клиентами компании ООО «ЭММА» являются:

1. Дилеры. В компании уже длительный срок существует наработанная база постоянных дилеров, как средних – постоянно и часто заказывающих, так и крупных – заказывающих реже (остекление жилых строящихся высотных домов, детских садов, школ, поликлиник, институтов, зданий под офисы, аптек, заводов, магазинов, банков, торговых пассажей, частных коттеджей).

2. Строительные фирмы.

3. Частные лица, которые находят компанию через интернет, а также те, которые получают информацию от своих знакомых.

4. Корпоративные клиенты.

Идентификация потребителей – первый шаг любого розничного продавца. Анализ покупателей как компоненты непосредственного окружения организации в первую очередь имеет своей задачей составление профиля тех, кто покупает товар и услугу, реализуемые торговым предприятием. Изучение покупателей позволяет организации лучше уяснить то, какой продукт в наибольшей мере будет приниматься покупателями, на какой объем продаж может рассчитывать организация.

В рамках маркетингового исследования проведём исследование потребительских предпочтений и поведения индивидуальных потребителей. Данное направление исследований служит методологической основой общих стратегий увеличение денежного оборота на предприятии.

ООО «ЭММА» работает в условиях довольно жесткой конкуренции со стороны других торговых предприятий, рынок достаточно насыщен: потребители могут выбрать различные компании для приобретения ПВХ-окон. Поэтому предприятие нуждается в эффективной стратегии для поддержания денежного потока. Для этого необходимо глубже изучить различия потребительских предпочтений, что в свою очередь требует сегментации потребительского рынка. Сегментация индивидуальных потребителей позволяет проанализировать потребности, и разрабатывать решения, обеспечивающие эффективное управление денежными потоками на предприятии. Сегментация дает возможность концентрировать ограниченные ресурсы на самых выгодных направлениях и точно ориентировать программы маркетинга на требования выделенных сегментов.

В 2009 году в январе ООО «ЭММА» провела анкетирование потенциальных клиентов. Анкетный опрос осуществлялся в ходе выборочного исследования. Объем выборки – 100 человек. Опрос и наблюдение осуществлялись в мебельно-строительном центре «На невском» в течение трех.

На основе данных, полученных в результате анкетирования, можно определить и упорядочить социально-демографические признаки и найти устойчивые связи, выявляющие наиболее представительные группы потребителей с помощью перекрестной группировки данных анкетного опроса (таблица 2).

Общий анализ социально-демографических характеристик выборочной совокупности показывает, что самым многочисленным оказался сегмент потребителей с уровнем доходов от 15 до 25 тыс.руб. (61,3%), в структуре которого преобладали женщины (68,8%) 35-50 лет (45,6%). На втором месте по численности находится сегмент с уровнем доходов выше 25 тыс.руб. (21,7%). В основном это мужчины (72,8%) в возрасте 35-50 лет (70,4%).

Таблица 2

Зависимость уровня дохода от других социально-демографических характеристик покупателей торгового предприятия

Социально-демографические признаки потребителей	Удельный вес в общем объеме выборки, %	Доля потребителей в группах с разным уровнем дохода, % к численности каждой группы
		от 7 до 15 тыс. руб.	от 15 до 25 тыс.руб.	Выше 25 тыс.р.
1. Пол
Мужчины	32,8	14,4	31,2	72,8
Женщины	67,2	85,6	68,8	27,3
Итого	100	100	100	100
2. Возраст
20-35 лет	23,2	18,4	34,4	24
35-50 лет	65,6	17,3	45,6	70,4
Старше 50 лет	11,2	64,3	20	5,6
Итого	100	100	100	100
3. Уровень дохода
от 7 до 15 тыс. руб.	17	-	-	-
от 15 до 25 тыс.руб.	61,3	-	-	-
Выше 25 тыс.р.	21,7	-	-	-
Итого	100	-	-	-

Самый малочисленный сегмент – покупатели с уровнем доходов от 7 до 15 тыс. руб.(17%), в этом сегменте гораздо больше женщин (85,6%), в основном старше 50 лет (64,3%).

Для дальнейшей группировки были использованы поведенческие признаки, которые особенно актуальны для розничной торговли. Поиск конкурентных преимуществ лежит в области изучения потребительских предпочтений, поэтому при разработке анкеты был поставлен вопрос о том, какие требования предъявляют покупатели торговому предприятию при покупке пластиковых окон.

В зависимости от уровня дохода потребителя достаточно значительно варьируются его требования.

Для потребителей первого сегмента (доход от 7 до 15 тыс.руб.) наиболее значимы уровень цены и качества, а также наличие рекламы (упоминание в каких-либо источниках). Достаточно значимы быстрота выполнения и послепродажное обслуживание. Это наиболее чувствительный к цене сегмент покупателей.

Для потребителей второго сегмента (от 15 до 25 тыс.руб.) самым значимым требованием можно назвать качество, наличие рекламы, послепродажное обслуживание и ассортимент, а также цена. Фактором средней значимости оказалась скорость выполнения заказа.

Для потребителей третьего сегмента (доход выше 25 тыс.р.) приоритетно высокий уровень качества, наличие рекламы, быстрота выполнения заказа, дизайн и ассортимент, а также послепродажное обслуживание. Менее значим для данного сегмента оказался уровень цен.

Поставщики. ООО «ЭММА» работает с широким кругом поставщиков. Предприятие предъявляет достаточно высокие требования, как к качеству поставляемых материалов, так и к самим поставщикам. С некоторыми поставщиками предприятие работает уже длительное время, с другими вступает в единовременное сотрудничество. Как правило, это организации, поставляющие отделочные материалы. Вследствие большого количества подобных организаций между ними существует высокая конкуренция и поэтому условия поставок, скидки, цена на материалы постоянно колеблются. Специалисты отдела снабжения отслеживают эту информацию, просчитывают различные варианты обеспечения строительными материалами и изделиями и выбирают поставщика, максимально удовлетворяющего требования предприятия на данный момент.

Преимуществом является то, что фирма ООО «ЭММА» имеет своё собственное производство по изготовлению окон ПВХ, а многие организации (дилеры), у которых есть электронный сайт в интернете и другая раскрученная реклама, но отсутствует собственное производство, обращаются в нашу фирму за помощью, связанную с изготовлением окон.

Проведенный анализ динамики развития макро- и микросреды, а также определение прогноза дальнейшего поведения основных элементов на заданную перспективу предоставляет возможность предвидеть изменение конъюнктуры рынка и условий ее существования, создаваемых макросредой.

Полученные результаты анализа должны быть использованы для проведения так называемого SWOT-анализа сильных и слабых позиций хозяйствующего субъекта.

Таблица 3

SWOT-анализ

Внешняя среда
Внутренняя среда		Возможности: Способность обслужить дополнительные группы клиентов и увеличить долю рынка Добавление сопутствующих основной продукции товаров и услуг	Угрозы: Финансовая нестабильность и рост цен на сырьё Потеря возможных клиентов из-за отсутствия рекламы Выход на рынок более сильных конкурентов
	Сильные стороны: Стабильные поставщики Устойчиво и рентабельно развивающаяся организация Возможность использования для расширения собственные финансовые ресурсы Квалифицированные специалисты	Сила и возможности: Расширение ассортимента за счёт производства нового предлагаемого товара Увеличение числа покупателей Рекламная деятельность	Сила и угрозы: Совершенствование системы продвижения Гибкая ценовая политика
	Слабые стороны: Недостаток рекламы Слабое ведение рекламной деятельности (при отсутствии вакансии маркетолога эти функции выполняет менеджер отдела продаж) Отсутствие акций	Слабость и возможности: 1.Новая маркетинговая политика	Слабость и угрозы: 1.Развитие существую-щего сервисного обслу-живания и дополни-тельно увеличение пост-сервисного обслуживания

SWOT-анализ. Одним из широко распространённых методов совместного анализа внешней и внутренней среды является SWOT-анализ. SWOT в переводе с англ. - сила (strength), слабость(weakness), возможности(opportunities) и угрозы(threats). Цель SWOT-анализа состоит в определении и изучении сильных и слабых сторон предприятия, а также возможностей и угроз рынка. Знание сильных сторон позволит эффективнее использовать возможности рынка и избегать его угроз, понимание слабых сторон, позволит вовремя выстроить их защиту, а также спланировать деятельность по минимизации потерь от них.

Какую бы качественную вещь ни производило предприятие, какую бы новинку оно не подготовило, люди не станут покупать это в достаточном для процветания производства количестве, если не будет проведена рекламная компания, не будут хорошо продуманы и подготовлены каналы сбыта, обучены штаты продавцов и торговых агентов, проведены работы по исследованию рынков.

2.2. Оценка финансового состояния ООО «ЭММА»

С развитием рынка существенно возрастает приоритетность и роль финансового анализа, т.е. комплексного системного изучения финансового состояния предприятия и факторов его формирования с целью оценки степени финансовых рисков и прогнозирования уровня доходности капитала.

Состав и размещение имущества предприятия в стоимостном выражении, источники его образования на какую-либо отчетную дату характеризуют имущественное и финансовое состояние предприятия (приложение 2). Структура активов организации на конец анализируемого периода характеризуется большой долей (более 76%) текущих активов^, а иммобилизованных средств^ (более 23%). Активы организации за 2009-й год увеличились на 25,4%. Этот рост произошло за счет увеличения заемных средств на 32 %.

Динамику изменения можно проследить по диаграмме, представленной на рис. 5

Рис.5 Динамика изменения структуры активов и пассивов.

Одним из показателей, характеризующих финансовое положение предприятия, является его платежеспособность, т.е. возможность своевременно погашать свои платежные обязательства наличными денежными ресурсами. Оценка платежеспособности по балансу осуществляется на основе характеристики ликвидности оборотных активов, которая определяется временем, необходимым для превращения их в денежные средства. Различают четыре группы активов и такое же количество пассивов.

Таблица 4

Группировка средств по степени ликвидности и обязательств по степени срочности на конец года

Актив	Годы			Пассив	Годы			Платежный излишек (недостаток)
								на начало	на конец
	2007	2008	2009		2007	2008	2009	2009 г
1. (А1)	2252	1010	1358	1. (П1)	31210	18358	38389	-17348		-37031
2. (А2)	16502	12410	13440	2. (П2)	6845	-	3018	12410		10422
3. (А3)	23912	18168	29229	3. (П3)	12402	17959	6541	209		22688
4. (А4)	17188	14738	14065	4. (П4)	9397	10009	10144	4729		3921
Баланс	59854	46326	58092	Баланс	59854	46326	58092	-		-

Анализ абсолютной ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности, с краткосрочными обязательствами по пассиву, которые сгруппируются по степени срочности их погашения.

Из четырех соотношений (таблица 4), характеризующих наличие ликвидных активов у организации, выполняются только два. У организации не имеется достаточно ликвидных активов для погашения наиболее срочных обязательств (разница составляет более 37 млн. руб.). В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств. В данном случае это соотношение выполняется – у ООО «ЭММА» достаточно краткосрочной дебиторской задолженности для погашения среднесрочных обязательств.

На конец периода коэффициент текущей ликвидности имеет значение, соответствующее норме (0,4 при нормативном значении 2 и более). За весь период коэффициент текущей ликвидности снизился на 0,06.

Из выше представленных таблиц можно сделать вывод, что предприятие не ликвидное и имеет неустойчивое платежное состояние.

Таблица 5

Коэффициенты, характеризующие платежеспособность предприятия

Наименование показателя	Норматив	2007 г.	2008 г.	2009 г.	Отклонение 2009 г. от 2007 г., (+,-)
Общий показатель ликвидности	L1≥1	0,46	0,53	0,40	-0,06
Коэффициент абсолютной ликвидности	L2≥0,1-0,7	0,06	0,06	0,03	-0,03
Коэффициент критической оценки (промежуточного покрытия)	L3 ≈ 1 opt = 0,7-0,8	0,49	0,73	0,36	-0,13
Общий коэффициент покрытия	L10> 2-2,5	1,12	1,72	1,06	-0,06
Коэффициент текущей ликвидности	L4≈1,5-2,0 min=1	1,12	1,72	1,06	-0,06
Коэффициент маневренности функционирующего капитала		5,2	1,37	11,2	+6,0
Доля оборотных средств в активах	L6≥ 0,5	0,71	0,68	0,76	+0,05
Коэффициент обеспеченности собственными средствами	L7≥ 0,1	-0,18	-0,15	-0,09	+0,9

Далее рассмотрим показатели финансовой устойчивости предприятия ООО «ЭММА». Задачей анализа финансовой устойчивости является оценка величины и структуры активов и пассивов. Это необходимо, чтобы ответить на вопросы: насколько организация независима с финансовой точки зрения, растет или снижается уровень этой независимости и отвечает ли состояние его активов и пассивов задачам ее финансово-хозяйственной деятельности. Показатели, которые характеризуют независимость по каждому элементу активов и по имуществу в целом, дают возможность измерить, достаточно ли устойчива анализируемая организация в финансовом отношении.

Анализ показателей финансовой устойчивости предприятия приведен в таблице. 6

Таблица 6

Показатели финансовой устойчивости ООО «ЭММА»

Наименование показателя	Нормальное ограничение	2007 г.	2008 г.	2009 г.	Отклонение 2009 г. от 2007 г., (+,-)
1. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств	U1 ≤ 1,0	5,4	3,6	4,7	-0,7
2. Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования	U2 ≥ 0,5 min = 0,1	-0,5	-0,6	-0,1	+0,4
3. Коэффициент финансовой независимости (автономии)	U3 ≥ 0,4-0,6	0,16	0,22	0,17	+0,01
4. Коэффициент финансирования	U4 ≥ 0,7 opt ≈ 1,5	0,19	0,25	0,21	+0,02
5. Коэффициент маневренности собственного капитала	U5 ≥ 0,6	-1,76	-1,39	-0,33	+1,43
6. Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств	-	0,57	0,64	0,39	-0,18
7. Коэффициент финансовой устойчивости	U7 ≥ 0,6	0,36	0,60	0,29	-0,07
8. Коэффициент концентрации привлеченного капитала	U9 ≥ 0,4	0,84	0,85	0,83	-0,01
9. Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов	_	-1,11	-1,54	-0,11	+1,0

Из таблицы видно, что все рассчитанные коэффициенты ниже нормативных показателей в 2-3 раза. ООО «ЭММА» имеет не грамотно организованную финансовую политику. Они полностью находятся под влиянием заемных средств. А также денежная политика отсутствует. Нет грамотного распределения денежных средств на предприятии. Полный анализ денежных потоков представлен ниже. Наша задача выявить причины и дать конкретные рекомендации.

Обобщающим показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат, который определяется в виде разницы величины источников средств и величины запасов и затрат. Для характеристики источников формирования запасов и затрат используется несколько показателей, которые отражают различные виды источников (приложение 3).

2.3. Анализ денежных потоков на предприятии

При проведении комплексного исследования деятельности предприятия должны анализироваться с учетом данных о движении денежных средств. Поэтому имеет смысл анализировать денежные результаты, выражающиеся в изменении остатка денежных средств за период и в структуре этого изменения.

Структурный анализ движения денежных средств в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности ООО «ЭММА».

В аналитических таблице 7 движение денежных средств в отчетном периоде сравнивается с движением денежных средств в 2008,2009 годах, выясняется направление динамики поступлений и расходов денежных средств.

Дальнейший анализ движения денежных средств должен быть направлен на изучение детализированной структуры поступлений и выбытий денежных средств по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.

Поступление денежных средств по текущей деятельности выражаются в величинах оплаченной выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг и авансов, полученных от покупателей (заказчиков).

Расходы денежных средств по текущей деятельности складываются из оплаты товаров, работ, услуг, оплаты труда, отчислений на социальные нужды (во внебюджетные фонды), подотчетных сумм, выданных на нужды текущей деятельности, оплаты начисленных налогов и авансовых платежей в бюджет, авансов поставщикам, оплаты процентов по полученным кредитам и займам, использованным на нужды текущей деятельности.

Таблица 7