Задание 2
2.1. На основании исходных данных определить сумму налога на добавленную стоимость и ее распределение к уплате в бюджет, заполнить налоговую декларацию по НДС (приложение 1 к Постановлению МНС РБ 15.11.2010 №82).
Исходные данные:
ОАО «Матюши – Агро» Полоцкого района, Витебской области, д. Матюши, УНП – 3000 75548 в феврале текущего года произведены следующие хозяйственные операции:
Реализовано молоко на сумму 13 000 тыс. руб. с НДС на ОАО «Полоцкий молочный комбинат»;
Расходы по доставке молока составили 1 800 тыс. руб. с НДС;
Реализовано мясо на сумму 18 000 тыс. руб. с НДС, покупатель Полоцкое РАЙПО;
Реализовано зерно на сумму 14 000 тыс. руб. с НДС на КХП г. Полоцк;
Реализован навоз на сумму 1 300 тыс. руб. с НДС;
Сдан в аренду цех ремонтной мастерской на сумму 675,2 тыс. руб. с НДС.
Налоговые вычеты по НДС – всего составили – 2 300,550 тыс. руб.
Ответственный за составление налоговой декларации – гл. бухгалтер – Черноок Т. И., раб. тел. 47–71-17
2.2. Решить задачи по исчислению налога на добавленную стоимость:
2.2. 1 Организация в январе текущего года купила сырье для производства продукции и уплатила НДС 45 000 тыс. руб. и использовала это сырье для производства детской одежды (есть в перечне, утвержденном Президентом Республики Беларусь) и одежды для взрослых.
В январе организация реализовала продукцию по свободным отпускным ценам и получила выручку от реализации:
1) детской одежды покупателям Республики Беларусь – 350 000 тыс. руб.
2) одежды для взрослых:
Покупателям Республики Беларусь – 490 000 тыс. руб.;
В Грузию на сумму 250 000 тыс. руб.;
В Латвию на сумму 180 000 тыс. руб.
Организация ведет книгу покупок.
Требуется: 1) указать сумму НДС, которая будет отражена в книге покупок;
2) определить сумму НДС к уплате в бюджет.
2.2.2 Организация в январе текущего года приобрела сырье, материалы, комплектующие на сумму 410 900 тыс. руб., в том числе НДС — 68 483,333 тыс. руб.
За отчетный период организация имеет следующие показатели:
1) сумма оборота по реализации, облагаемого по ставке 20%,— 2 450 800 тыс. руб.;
2) сумма оборота по реализации, облагаемого по ставке 0 %, — 670 000 тыс. руб.;
3) сумма оборота по реализации, освобожденного от налогообложения НДС, — 416 000 тыс. руб.
Требуется: Определить сумму налоговых вычетов, приходящихся на различные обороты.
2.2.3 Организация занимается производством компьютерной техники. В отчетном периоде она предъявила к оплате покупателю стоимость компьютерной техники на сумму 1 788 000 тыс. руб. (без НДС).
Требуется: исчислить НДС, предъявленный к оплате покупателю компьютерной техники.
ВЫХОДНОЙ КОНТРОЛЬ - решить задачу (до10 минут)
Для производства продукции предприятием закуплено сырье стоимостью 100 млн. р. НДС, предъявленный поставщиком, составляет 20 млн. р. Всего оплачено поставщику сырья 120 млн. р. Отпускная стоимость произведенной и реализованной продукции (без учета НДС) составила 300 млн. р. Ставка НДС - 20%.
Рассчитать:
НДС, начисленный и предъявленный покупателям.
НДС, включаемый в налоговые вычеты.
НДС, подлежащий уплате в бюджет.
ДОПОЛНИТЕЛЬНОЕ ЗАДАНИЕ:
Решить задачу
Организация занимается производственной деятельностью. Производит товары для детей и реализует их по свободным отпускным ценам как на территории Республики Беларусь, так и в государства – члены таможенного союза. В январе текущего года получена выручка от реализации:
товаров для детей, которые есть в перечне, утвержденном Президентом Республики Беларусь:
от покупателя из Республики Беларусь в сумме 217 200 тыс. руб.;
от покупателя из Российской Федерации в сумме 98 600 тыс. руб.;
товаров для детей, которых нет в перечне, утвержденном Президентом Республики Беларусь:
от покупателя из Республики Беларусь в сумме 55 600 тыс. руб.;
от покупателя из Российской Федерации в сумме 54 800 тыс. руб.;
В отчетном периоде организация закупила сырье, материалы, комплектующие для производственных целей на сумму 105 600 тыс. руб., в том числе НДС – 17 600 тыс. руб.
Требуется: 1) определить сумму налоговых вычетов по НДС;
определить сумму НДС к уплате в бюджет.