10. Что является объектом налогообложения при расчете единого налога с индивидуальных предпринимателей?

1. Объем товарооборота предпринимателя.

2. Торговое место в стационарной торговой сети.

3. Факт предпринимательской деятельности.

11. Как определяются виды предпринимательской деятельности, подпадающие под единый налог?

1. Определяются правительством государства в виде определенного перечня.

2. Под налогообложение подпадают все виды предпринимательской деятельности без ограничений.

3. Исходя из сведений, подаваемых в налоговую службу самим налогоплательщиком.

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ:

Задание 1

1. На основании исходных данных исчислить налог по упрощенной системе налогообложения за февраль текущего года, заполнить налоговую декларацию (приложение 6 к Постановлению МНС РБ 15.11.2010 №82).

Исходные данные:

Общество с ограниченной ответственностью «Черемуха» зарегистрировано в качестве плательщика в инспекции МНС по Полоцкому району Витебской области, УНП – 312645678. Местом нахождения предприятия является городской поселок Ушачи.

Городской поселок Ушачи Витебской области включен в перечень населенных пунктов, в которых для организаций и ИП применяются пониженные ставки налога при УСН (3% с уплатой НДС и 5% без уплаты НДС).

Организация осуществляет оптовую торговлю, в том числе на условиях договоров комиссии, на территории Республики Беларусь, а также в Российской Федерации молочной продукции (согласно ОКРБ 005-2006 по коду 51330 «Оптовая торговля молочными продуктами, яйцами, пищевыми маслами и жирами»), розничную торговлю (классифицируется по ОКРБ 005-2006 по коду 52110 «Розничная торговля в неспециализированных магазинах преимущественно пищевыми продуктами, включая напитки и табачными изделиями»), осуществляет перевозки грузов автомобильным транспортом (код согласно ОКРБ 005-2006 – 60240 «Деятельность автомобильного грузового автотранспорта», а также строительные работы (код согласно ОКРБ 005-2006 – 45211 «Общее строительство зданий»).

Предприятие применяет УСН с 1 января 2013 г., при этом в 2013 г., а также в течение января-июня 2013 г. применялась УСН без уплаты НДС; с 1 июня по 31 декабря 2014 г. в связи с превышением установленного критерия выручки применялась УСН с уплатой НДС. С прошлого года предприятие также применяло УСН с уплатой НДС.

Обеспечен раздельный учет выручки от реализации по различным ставкам.

Плательщик производит исчисление НДС и налога при УСН ежемесячно. Численность работников организации за январь составило 14 человек, за февраль 16 человек.

В январе предпринимательская деятельность не велась.

В течение февраля прошлого года были осуществлены следующие хозяйственные операции:

• 2 февраля поступила выручка в сумме 8 600 тыс. руб. за товары, отгруженные покупателям в ноябре 2013 г.

• 10, 11, 18, 21, 24, 26, 27, 28 февраля поступила оплата за товары несобственного производства, отгруженные покупателям Республики Беларусь в январе. Сумма выручки от реализации этих товаров составила 90 000 тыс. руб., в том числе НДС – 15 000 тыс. руб.

• 9 февраля покупателю отгружены товары собственного производства на сумму 2 700 тыс. руб., но при этом НДС в установленном порядке по ошибке не был выделен. Оплату товаров покупатель произвел 17 февраля.

• 22 февраля поступила оплата за товары, отгруженные в декабре прошлого года за пределы Республики Беларусь. Третий экземпляр заявления о ввозе товаров на территорию России от покупателя поступил. Оплата от покупателя получена частично в сумме 27 150 тыс. руб.

• 23 февраля поступила оплата за товары, отгруженные 25 августа прошлого года за пределы Республики Беларусь. Документы, являющиеся основанием для применения нулевой ставки по НДС, не получены. Сумма выручки от реализации этих товаров составила 48 000 тыс. руб.

• 25 февраля заказчик произвел оплату строительных работ, выполненных для него в течение февраля на территории сельской местности, в сумме 18 000 тыс. руб. Данные виды работ освобождаются от НДС. Из полученной суммы оплаты 12 000 тыс. руб. приходится на работы, выполненные субподрядными организациями.

Примечание: Ответственное лицо за составление налоговой декларации – Иванов Анатолий Сергеевич, тел. – 222-32-23.

Сумма налога по налоговой декларации за предыдущий отчетный период – 2120, 232 тыс. руб.

2. Решить задачи по исчислению налога при упрощенной системе налогообложения:

 2.1. Организация, применяющая УСН с уплатой НДС, получила в текущем месяце сумму штрафа от покупателя товаров в размере 450 000 руб.

Исчислить налоговую базу при УСН, налог при УСН.

2.2. Организация является плательщиком налога по упрощенной системе налогообложения и плательщиком НДС.

В январе текущего года организация реализовала продовольственные товары (есть в перечне, утвержденном Президентом РБ) по свободным отпускным ценам на территории РБ и получила выручку от реализации 600 000 тыс. руб.

Исчислить налог при упрощенной системе налогообложения.