Методика решения задач и практических ситуаций

1. Налог на добавленную стоимость (НДС)

Выручка от реализации товаров (работ, услуг)

0%; 10%; 20%; 9,09%; 16,67%

НДС к уплате в бюджет = Б * С / 100+С–налоговые вычеты по НДС

2. Акцизы

Стоимость или объем ввезенных, реализованных подакцизных товаров

Твердая или адвалорная

Б*С в руб.;

Б*С в % / 100%

При применении ставок акцизов в отношении ввозимых подакцизных товаров следует руководствоваться наименованием товара и его кодом Товарной номенклатуры внешне-экономической деятельности Республики Беларусь.

Акцизы к уплате в бюджет = Общая сумма акцизов, исчисленная по итогам налогового периода – налоговые вычеты

3. Отчисления в Фонд социальной защиты населения

Фонд заработной платы

34% (сельхоз-предприятия 28%)

Б*С в % / 100%

4.Земельный налог

Кадастровая стоимость земельного участка

На сельхозземли сельхозназначения при наличии кадастровой оценки определяется по площади и баллу кадастровой оценки земель сельскохозяйствен-ных организаций

Ставки устанавливаются по видам функционального использования земельных участков

Ставки земельного налога на сельскохозяй-ственные земли сельскохозяйственного назначения

Б*С в % / 100%

5.Налог за добычу природных ресурсов

Фактический объем добываемых природных ресурсов

По шкале в руб. за т. или куб.м.

Б*С

6.Экологический налог

Фактический объем выбросов загрязняющих веществ в атмосферный воздух, сбросов сточных вод и т.д.

По шкале

Б*С

7.Налог на недвижимость

Остаточная стоимость капитальных строений, стои-мость капитальных строений сверх-нормативного незавершенного строительства; (для физ. лиц – оценка капитальных строений)

1%

2%

0,1%

Б*С в % / 100%

8.Налог на прибыль

Денежное выражение валовой прибыли

18 % (основная)

(Б–сумма льгот–сумма убытков, переносимой на прибыль этого налогового периода) * С в % / 100%

9. Единый налог для производителей сельскохозяйствен-ной продукции

Валовая выручка, полученная за налоговый период, определяемая как сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационных доходов.

1%

(Б–НДС)*Ставку в % / 100%

10. Налог при упрощенной системе налогообложения

Валовая выручка, определяемая как сумма выручки, полученной за отчетный период организациями и индивидуальными предпринимателями от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, и внереализационных доходов

5 % (без НДС)

3 % (c НДС)

Б*С в % / 100% или

(Б–НДС)*С в % / 100%

11. Подоходный налог с физических лиц

Денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению минус сумма налоговых вычетов (стандартные, социальные, имущественные, профессиональные)

12% (основная)

Б*С в % / 100%

12. Единый налог с индивидуальных предпринимателей

Налоговая база единого налога определяется плательщиками - индивидуальными предпринимателями исходя из осуществляемых видов деятельности и (или) количества магазинов, иных торговых объектов, торговых мест на рынке, торговых объектов общественного питания, обслуживающих объектов, выручки от реализации товаров (работ, услуг)

Базовые ставки единого налога устанавливаются за отчетный период в размерах согласно приложению 25 к Налоговому Кодексу (приложение 21 практикума)

Б*С

13. Налог на лотерейную деятельность

Налоговая база определяется как разница между суммой доходов, полученных от организации и проведения лотерей, и суммой начисленного призового фонда лотереи.

8 %

Б*С в % / 100%

14. Налог на игорный бизнес

Максимальное количество объектов налогообложения налогом на игорный бизнес, зарегистрированных в налоговых органах в течение отчетного месяца

48 459 300 белорусских рублей  – на игровой стол;

1 845 600 белорусских рублей  – на игровой автомат;

9 934 500 белорусских рублей  – на кассу тотализатора;

4 967 300 белорусских рублей  – на кассу букмекерской конторы.

Б*С