Задание

1. На основании исходных данных исчислить налог на прибыль за прошлый квартал, заполнить налоговую декларацию (приложение 3 к Постановлению МНС РБ 15.11.2010 №82).

Исходные данные:

В прошлом квартале ФРУПП «Витебскхлебпром» Полоцким хлебозаводом, г. Полоцк, ул. Октябрьская д.56, УНП 300169718 получены следующие результаты:

- Выручка от реализации продукции собственного производства (хлеб, батоны, хлебцы, торты, пирожные) – 98 839 583, 106 тыс. руб.;

- Выручка от продажи валюты – 623 302, 319 тыс. руб.;

- Выручка от продажи иных ценностей (металлом, мешки бывшие в употреблении, макулатура, трудовые книжки) – 16 753 302, 319 тыс. руб.;

- Затраты по производству и реализации произведенных товаров, учитываемые при налогообложении, покупная стоимость приобретенных товаров – 77 178 023, 672 тыс. руб.

- Налог на недвижимость – 11 057 040 тыс. руб.;

- Проценты по счетам – 16 511 тыс. руб.;

- Курсовая разница – 12 599 тыс. руб.;

- Сумма дооценки активов – 13 537, 431 тыс. руб.;

- Штрафы, уплаченные при нарушении условий договора поставки – 12 233, 057 тыс. руб.;

- Проценты по кредиту на зерно – 12 956 тыс. руб.;

Другие сведения, связанные с налогообложением:

- Фонд заработной платы согласно бухгалтерскому учету – 12 745 573, 445 тыс. руб.

- Среднесписочная численность работников за налоговый период, чел. – 260.

Руководитель предприятия: Лейченко С.Д.

Гл. бухгалтер предприятия: Горолевич О.С.

2. Решить задачи по исчислению налога на прибыль организациями:

2.1. Организация в отчетном периоде реализовала оборудование, бывшее

в эксплуатации, покупателям Республики Беларусь. Выручка от реализации оборудования составила 9 600 000 тыс. руб. с НДС. Затраты по реализации, учитываемые при налогообложении, - 14 000 тыс. руб. Остаточная стоимость оборудования – 4 800 000 тыс. руб.

Исчислить налог на прибыль.

2.2. По итогам работы за отчетный период организацией получены следующие результаты:

– Выручка от реализации продукции на территории Республики Беларусь составила 7 000 000 тыс. руб. (включая НДС), ставка НДС – 20%, затраты на производство и реализацию указанной продукции, учитываемые при налогообложении – 4 000 000 тыс. руб.

– Выручка от реализации имущества организации (в том числе НДС по ставке 20%) – 165 000 тыс. руб., остаточная стоимость реализованного имущества 82 500 тыс. руб., затраты по реализации имущества 90 000 тыс. руб.

– штрафы, полученные по хозяйственным договорам 10 000 тыс. руб., пени, уплаченные по налогам 8 000 тыс. руб., налог на недвижимость 6 000 тыс. руб.

Исчислить налог на прибыль.

2.3. Организация занимается производственной и торговой деятельностью. Прибыль от реализации продукции собственного производства за отчетный период составила 1 640 500 тыс. руб., прибыль от реализации покупных товаров – 860 300 тыс. руб., внереализационные доходы, учитываемые при налогообложении, – 68 200 тыс. руб., внереализационные расходы, учитываемые при налогообложении – 72 320 тыс. руб.

Прибыль, освобождаемая от налога на прибыль, за отчетный период составила 250 550 тыс. руб.

Определить:

1. Налоговую базу по налогу на прибыль;

2. Прибыль к налогообложению;

3. Налог на прибыль.

Указать сроки уплаты налога на прибыль.

ВЫХОДНОЙ КОНТРОЛЬ - дать ответы на вопросы (до 10 минут)

1. Назовите части налоговой декларации по налогу на прибыль.

2. Объясните порядок определения валовой прибыли.

3. Объясните порядок определения налога на прибыль при реализации основных средств.

4. Назовите основную ставку налога на прибыль.

5. Перечислите льготы по налогу на прибыль.

6. Объясните порядок определения налога на прибыль при заполнении налоговой декларации.

7. Назовите налоги, уплачиваемые из прибыли.

ДОПОЛНИТЕЛЬНОЕ ЗАДАНИЕ:

Решить задачу

Организация имеет право применять для расчета налога на прибыль ставку 18% и 10%. Организация ведет раздельный учет выручки от реализации и затрат по этим видам деятельности. Прибыль от реализации, на которую распространяется ставка 18%, за налоговый период составила 7 200 000 тыс. руб., прибыль от реализации, на которую распространяется ставка 10%, составила 6 000 000 тыс. руб.

Прибыль, освобождаемая от налога на прибыль – 360 000 тыс. руб.

Исчислить налог на прибыль.