- •Пояснительная записка
- •Общие методические указания по выполнению практических работ
- •Методика решения задач и практических ситуаций
- •Примерные критерии оценки результатов учебной деятельности учащихся
- •Практическое занятие № 1
- •Методические указания
- •Раздел IV части I заполняется с учетом следующих особенностей:
- •Часть II заполняется в следующем порядке:
- •Оценочная шкала
- •1. Кто является плательщиком налога на добавленную стоимость?
- •2. Какие из перечисленных операций включаются в обороты, облагаемые налогом на добавленную стоимость?
- •3. Как определяется дата фактической реализации товаров (работ, услуг) для исчисления налога на добавленную стоимость?
- •4. Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет, определяется?
- •5. В каких случаях применяется ставка ндс по ставке ноль (0) %?
- •6. Обороты от реализации населению услуг по изготовлению и ремонту одежды и обуви облагаются по ставке:
- •7. В каких случаях индивидуальные предприниматели являются плательщиками ндс?
- •8. Обороты по первичному размещению ценных бумаг эмитентами, осуществляемые в соответствии с законодательством Республики Беларусь облагаются:
- •9. Как определяется налоговая база по ввозимым товарам на территорию республики?
- •Задание 1
- •Исходные данные:
- •Задание 2
- •Исходные данные:
- •Практическое занятие № 2
- •Методические указания
- •Содержание и последовательность выполнения работы:
- •1. Кто является плательщиком акцизов при переработке подакцизного сырья на территории Республики Беларусь?
- •2. Ставки акцизов на алкогольную продукцию устанавливаются в зависимости от:
- •3. Какие виды подакцизной продукции подлежат маркировке акцизными марками?
- •Какие из приведенных видов подакцизной продукции облагаются акцизами по нулевой ставке?
- •По какой из ниже приведенных формул определяется сумма акцизов (по адвалорным ставкам) на товары, произведенные на территории республики?
- •6. Ставки акцизов на легковые автомобили зависят от:
- •7. Как определяются суммы акцизов по сырью, использованному для производства подакцизной продукции?
- •Задание
- •Исходные данные:
- •Практическое занятие 3
- •Методические указания
- •Часть I «Расчет земельного налога»;
- •Часть II «Расчет суммы арендной платы за земельные участки»;
- •Содержание и последовательность выполнения работы:
- •Задание
- •Исходные данные:
- •Практическое занятие № 4
- •Методические указания
- •Содержание и последовательность выполнения работы:
- •Задание
- •Исходные данные:
- •Практическое занятие № 5
- •Методические указания
- •Содержание и последовательность выполнения работы:
- •Задание
- •Исходные данные:
- •Практическое занятие № 6
- •Методические указания
- •Часть I «Расчет налога по капитальным строениям (зданиям, сооружениям), их частям и машино-местам»;
- •Часть II «Расчет налога по объектам незавершенного строительства»;
- •Содержание и последовательность выполнения работы:
- •Задание
- •Исходные данные:
- •Исходные данные:
- •Практическое занятие 7
- •Методические указания
- •Содержание и последовательность выполнения работы:
- •1. Плательщиками обязательных страховых взносов в фонд социальной защиты населения являются…
- •Задание 1
- •Задание 2
- •Раздел I «Сведения о численности застрахованных работников»:
- •Раздел II «Сведения о выплатах»:
- •Раздел III «Расчет средств Фонда социальной защиты населения»:
- •Раздел IV «Использование средств Фонда социальной защиты населения»:
- •Задание 3
- •Исходные данные:
- •Раздел I «Численность застрахованных и численность потерпевших при несчастных случаях на производстве»:
- •Раздел II «Средства по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»:
- •Практическое занятие № 8
- •Методические указания
- •Часть II налоговой декларации (расчета) заполняется с учетом следующих особенностей:
- •Содержание и последовательность выполнения работы:
- •1. Определите состав валовой прибыли:
- •2. В каких размерах принимаются в расчет затраты на производство и реализацию продукции при определении прибыли от реализации, включаемой в налогооблагаемую?
- •Задание
- •Исходные данные:
- •Практическое занятие № 9
- •Методические указания
- •Содержание и последовательность выполнения работы:
- •Задание
- •Практическое занятие № 10
- •Методические указания
- •Содержание и последовательность выполненияработы:
- •1. Кто является плательщиком подоходного налога?
- •2. Какие из указанных сумм не включаются в совокупный облагаемый доход физических лиц?
- •3. На какие из перечисленных видов доходов распространяются льготы по подоходному налогу?
- •4. Из дохода вычитаются:
- •5. Налог исчисляется и удерживается юридическими лицами и предпринимателями:
- •6. Налогообложение доходов, полученных не по месту основной работы производится:
- •8. Уплата подоходного налога осуществляется в следующие сроки:
- •9. Выделяются следующие виды налоговых вычетов по подоходному налогу:
- •Задание 1
- •Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Задача 6
- •Задача 7
- •Практическое занятие № 11
- •Методические указания
- •Содержание и последовательность выполнения работы:
- •10. Что является объектом налогообложения при расчете единого налога с индивидуальных предпринимателей?
- •11. Как определяются виды предпринимательской деятельности, подпадающие под единый налог?
- •Задание 1
- •Исходные данные:
- •Задание 2
- •Исходные данные:
- •Практическое занятие № 12
- •Методические указания
- •Содержание и последовательность выполнения работы:
- •Задание 1
- •Исходные данные:
- •Задание 2
- •Исходные данные:
- •Задание 3
- •Литература Основная
- •Дополнительная
- •Нормативные правовые акты
- •Приложения
- •Коды работ, услуг, групп товаров
- •Для заметок Для заметок
Содержание и последовательность выполнения работы:
ВХОДНОЙ КОНТРОЛЬ – работа с тест-картой (до 10 минут).
1. Какие из перечисленных лиц являются плательщиками налога на недвижимость?
Бюджетные учреждения.
Юридические лица.
Юридические и физические лица.
2. Что является объектом обложения налога на недвижимость?
Стоимость капитальных строений.
Стоимость капитальных строений и незавершенного строительства.
Стоимость капитальных строений, объектов нового и незавершенного строительства, стоимость принадлежащих физическим лицам строений.
3. Укажите годовые ставки налога на недвижимость:
1. 0,25%.
2. 1%.
По действующей ставке с применением коэффициента, установленного на территории соответствующей административно-территориальной единицы по месту расположения объекта налогообложения.
Сроки перечисления налога на недвижимость в бюджет:
Не позднее 22-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Не позднее 20-го числа первого месяца отчетного квартала.
Не позднее 22-го числа первого месяца отчетного квартала.
5. За счет, какого источника уплачивается налог на недвижимость?
За счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.
За счет выручки от реализации продукции (работ, услуг).
За счет облагаемой налогом прибыли.
Все ответы неверные.
6. Налоговым периодом по налогу на недвижимость является:
1. Календарный квартал.
2. Календарный месяц.
3. Календарный год.
7. Освобождаются от налога на недвижимость:
1. Производственное здание.
2. Здание склада.
3. Школа.
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ:
Задание
1. На основании исходных данных исчислить налог на недвижимость за текущий год, заполнить налоговую декларацию (приложение 4 к Постановлению МНС РБ 15.11.2010 №82).
Исходные данные:
Организация «Белстрим Групп», состоящая на учете в инспекции МНС по Московскому району г. Минска, код инспекции – 108, УНП – 300719898, имеет на балансе здания, в том числе здания сверхнормативного незавершенного строительства, расположенные на территории следующих административно-территориальных единиц:
г. Минск – здание остаточной стоимостью 90 млн. руб. в I экономико-планировочной зоне, здание остаточной стоимостью 120 млн. руб. в IV экономико-планировочной зоне, а также объект сверхнормативного незавершенного строительства стоимостью 150 млн. руб. в I экономико-планировочной зоне;
Минский район – здание остаточной стоимостью 50 млн. руб.;
Червенский район – здание остаточной стоимостью 75 млн. руб.;
г. Гомель – объект сверхнормативного незавершенного строительства стоимостью 20 млн. руб.
ПРИМЕЧАНИЕ: Согласно решению Минского городского Совета депутатов от 24 ноября прошлого года № 62 «Об установлении коэффициентов к ставкам земельного налога и налога на недвижимость» к ставкам налога на недвижимость установлены коэффициенты 2,0 – для I экономико-планировочной зоны и 1,7 для IV экономико-планировочной зоны.
На основании решений Минского районного Совета депутатов от 24 декабря прошлого года № 60 «О ставках земельного налога, налога на недвижимость» и Гомельского областного Совета депутатов от 13 декабря прошлого года №49 «О налоге на недвижимость и земельном налоге» ставки налога на недвижимость по объектам налогообложения, расположенным на территории соответствующих административно-территориальных единиц, увеличены в 2 раза.
В соответствии с решением Червинского районного Совета депутатов от 24 декабря прошлого года № 33 «О ставках земельного налога, налога на недвижимость» ставки налога на недвижимость увеличены на 50%.
2. Решить задачу по исчислению налога на недвижимость организациями:
Рассчитать налог на недвижимость по ОАО «Матюши-Агро» за квартал (сельскохозяйственное предприятие не перешло на уплату единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции).
Исходные данные:
Наименование капитальных строений |
Стоимость капитальных строений (руб.) |
Сумма износа (руб.) |
Остаточная стоимость (руб.) |
Электростанция |
43 820 000 |
22 200 000 |
|
Мельница |
51 350 000 |
28 620 000 |
|
Хлебопекарня |
529 800 000 |
199 420 000 |
|
Здание конторы |
243 990 000 |
79 320 000 |
|
Коровник |
472 600 000 |
169 430 000 |
|
школа |
500 988 000 |
200 108 000 |
|
Лесопилка |
56 280 000 |
28 920 000 |
|
Пожарный гараж |
120 385 000 |
62 000 000 |
|
Магазин |
240 296 000 |
75 930 000 |
|
Жилые дома |
11 668 420 000 |
3 620 000 000 |
|
Медпункт |
78 400 000 |
37 200 000 |
|
Маслозавод |
440 000 000 |
116 000 000 |
|
телятник |
150 000 000 |
75 100 000 |
|
Ремонтная мастерская |
90 400 000 |
40 280 000 |
|
ИТОГО |
|
|
|
ВЫХОДНОЙ КОНТРОЛЬ – дать ответы на вопросы (до12 минут).
Назовите плательщиков налога на недвижимость.
Назовите объект налогообложения.
Укажите ставки налога на недвижимость
Перечислите льготы по налогу на недвижимость.
Назовите корреспонденцию счетов:
а) на начисление налога на недвижимость;
б) на уплату налога на недвижимость в бюджет.
Назовите сроки уплаты налога и предоставления расчета, приложений к расчету в ИМНС.
ДОПОЛНИТЕЛЬНОЕ ЗАДАНИЕ:
Решить задачу
Организация, состоящая на учете в инспекции МНС Полоцкого района, имеет на балансе капитальные строения, в том числе здания сверхнормативного незавершенного строительства.
Исчислить налог на недвижимость за квартал.