Часть I «Расчет земельного налога»;

Часть II «Расчет суммы арендной платы за земельные участки»;

приложения.

Налоговая декларация (расчет) заполняется по земельным участкам, являющимся объектами налогообложения и подлежащим налогообложению, с учетом следующих особенностей:

1. расчет земельного налога и расчет суммы арендной платы производятся соответственно в части I и части II налоговой декларации (расчете) по земельному налогу (арендной плате) с организаций;

2. в графе 4 части I указывается функциональное использование земельного участка в соответствии с приложением 4 к Налоговому кодексу Республики Беларусь;

3. в графе 5 части I указывается категория земель, соответствующая Кодексу Республики Беларусь о земле;

4. в графе 6 части I и графе 3 части II указывается площадь земельного участка в гектарах с точностью пять знаков после запятой;

4¹. в графе 4 части II указывается размер арендной платы, предусмотренный в договоре, увеличенный (уменьшенный) на коэффициенты в соответствии с законодательством при наличии оснований;

5. графа 7 части I заполняется только плательщиками, у которых в пользовании находятся сельскохозяйственные земли сельскохозяйственного назначения согласно приложению 2 к Налоговому кодексу Республики Беларусь;

6. в графе 8 части I указывается кадастровая стоимость 1 кв. м земельного участка по состоянию на 1 января календарного года согласно сведениям о кадастровой стоимости 1 кв. м земель, земельных участков по состоянию на 1 января календарного года для определения налоговой базы земельного налога, содержащимся в регистре стоимости земельных участков государственного земельного кадастра.

Сведения о кадастровой стоимости 1 кв. м земель, земельных участков по состоянию на 1 января календарного года для определения налоговой базы земельного налога предоставляются (выдаются) плательщикам республиканской организацией по государственной регистрации недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним в порядке, установленном законодательством (с точностью пять знаков после запятой);

7. в графе 9 части I налоговой декларации (расчете) указывается налоговая база, применяемая для исчисления налога, которая рассчитывается по формуле: гр. 5 х 10 000 х гр. 7 - в случае, если налоговая база определяется в размере кадастровой стоимости либо переносится показатель гр. 5 - в случае, если налоговой базой признается площадь земельного участка (с точностью пять знаков после запятой);

8. графа 10 части I заполняется в соответствии со статьями 196-201 Налогового кодекса Республики Беларусь. Показатель отражается числом, соответствующим ставке в процентах / 100, либо в фиксированной сумме в белорусских рублях.

Показатель графы 10 отражается с точностью пять знаков после запятой;

9. графа 11 части I и графа 5 части II отражаются в долях единицы (в виде десятичной дроби) с точностью четыре знака после запятой;

10. графа 12 части I заполняется в долях единицы (в виде десятичной дроби) с точностью четыре знака после запятой. При этом, если у плательщика увеличение (уменьшение) ставки производится по нескольким основаниям, то в данной графе указывается произведение всех значений увеличений (уменьшений) ставки;

11. графа 13 части I и графа 6 части II рассчитываются по формулам: гр. 9 х гр. 10 х гр. 11 х гр. 12 и гр. 4 х гр. 5 соответственно;

11¹. в отношении земельных участков, предоставленных плательщикам с (после) 1 января текущего года, отражение исчисленных сумм земельного налога в налоговой декларации (расчет) по земельному налогу (арендной плате за земельные участки) с организаций производится в следующем порядке:

сумма земельного налога, подлежащая уплате за количество месяцев, оставшихся до окончания квартала, в котором возникло основание для уплаты земельного налога, отражается в графе, соответствующей сроку уплаты, ближайшему после возникновения основания для уплаты земельного налога;

суммы земельного налога, подлежащие уплате по оставшимся срокам до окончания календарного года, отражаются в общеустановленном порядке.

Организации, выбравшие в соответствии с пунктом 15 статьи 202 Налогового кодекса Республики Беларусь способ уплаты земельного налога один раз в год в размере годовой суммы налога, отражают исчисленную сумму налога соответственно в графах 14 или 15 части I налоговой декларации (расчета) по земельному налогу (арендной плате за земельные участки) с организаций.

В случае, если в текущем году имели место обстоятельства (наступившие после уплаты налога): выбытие либо приобретение (возникновение) объекта налогообложения земельным налогом, а также указанные в пункте 3 статьи 194 Налогового кодекса Республики Беларусь и в частях пятой и шестой пункта 6 статьи 202 Налогового кодекса Республики Беларусь, вносятся изменения и дополнения в налоговую декларацию (расчет) по земельному налогу (арендной плате за земельные участки) с организаций в порядке, установленном пунктом 36 настоящей Инструкции;

В графах 7-18 части II и в графах 3-14 приложения 5 к форме налоговой декларации (расчета) по земельному налогу (арендной плате за земельные участки) с организаций плательщиками самостоятельно указываются сроки уплаты арендной платы за земельные участки в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 1 марта 2010 г. № 101 «О взимании арендной платы за земельные участки, находящиеся в государственной собственности» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2010 г., № 56, 1/11418) и в соответствии с договорами аренды земельных участков, зарегистрированными в установленном законодательством порядке до вступления в силу данного Указа;

12. в строках «Сумма земельного налога (арендной платы), на которую уменьшается налог (арендная плата), подлежащий уплате» указывается сумма земельного налога (арендной платы), исчисленная пропорционально удельному весу выручки, полученной от выполнения работ по строительству (реконструкции) жилья и реконструкции объектов под жилые помещения (полученной от деятельности по сбору, сортировке (разделению по видам), подготовке к обезвреживанию и (или) использованию вторичных материальных ресурсов (за исключением сбора материальных ресурсов, полученных из собственных отходов производства), в общем объеме выручки, полученной от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав за прошедший квартал без учета НДС, которую плательщик определяет самостоятельно;

13. в строках приложения 1 отражается соответствующая информация по каждой льготе в отдельности;

14. в графе 4 по части I и по части II приложения 1 отражается:

сумма налога (арендной платы), не поступившая в бюджет в связи с освобождением от налога (арендной платы), рассчитанная как произведение налоговой базы льготируемого объекта и ставки налога (суммы арендной платы), определенной пропорционально количеству кварталов, в течение которых используется льгота, с учетом увеличения (уменьшения) ставок налога, установленного местными Советами депутатов для земельного налога;

сумма налога, не поступившая в бюджет в связи с применением льгот по налогу (арендной плате) в виде уменьшения суммы налога (арендной платы), подлежащей уплате в бюджет.

Оценочная шкала

Входной контроль		Основное задание		Выходной контроль		Дополнительное задание
Тест	8	Задание	26	Задача	7	Задача	9
8 баллов		26 баллов		7 баллов		9 баллов