Министерство сельского хозяйства и продовольствия Республики Беларусь

Главное управление образования, науки и кадров

УО «Полоцкий государственный аграрно-экономический колледж»

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

ПРАКТИКУМ ПО ДИСЦИПЛИНЕ

Для организации практической работы учащихся

специальности 2-25 01 35 «Бухгалтерский учёт, анализ и контроль»

Автор: Михеенко, И.Н. преподаватель финансовых

дисциплин УО «Полоцкий государственный аграрно-

экономический колледж»

Р ассмотрено на заседании цикловой комиссии учетно-экономических дисциплин __ ________ ____ протокол № __

Налогообложение: практикум по дисциплине / УО «Полоцкий государственный аграрно-экономический колледж»; И.Н.Михеенко. Полоцк, 2014

В основу практических заданий и задач заложены конкретные данные организаций по исчислению различных налогов и сборов, а также условные данные, позаимствованные из различных жизненных ситуаций, средств массовой информации и специальной литературы. Такой подход к составлению заданий позволяет на практике апробировать применение законодательных норм.

Для учащихся специальности 2-25 01 35 «Бухгалтерский учёт, анализ и контроль».

СОДЕРЖАНИЕ

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА 5

Общие методические указания по выполнению практических работ 7

Методика решения задач и практических ситуаций 9

ПРИМЕРНЫЕ КРИТЕРИИ ОЦЕНКИ РЕЗУЛЬТАТОВ УЧЕБНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ УЧАЩИХСЯ 14

Практическое занятие № 1 17

Практическое занятие № 2 28

Практическое занятие № 4 46

Практическое занятие № 5 51

Практическое занятие № 6 55

Практическое занятие 7 61

Практическое занятие № 8 78

Практическое занятие № 9 87

Практическое занятие № 10 92

Практическое занятие № 11 103

Практическое занятие № 12 117

ЛИТЕРАТУРА 124

ПРИЛОЖЕНИЯ 127

Пояснительная записка

Дисциплина «Налогообложение» является одной из основных частей науки о финансах.

Налоги являются одним из важнейших инструментов государственного регулирования экономики. Они не только обеспечивают финансовую базу для общегосударственных расходов, но и активно используются государством в качестве механизма косвенного управления общественными отношениями в сферах экономики, политики, социальной и многих других сферах.

За последние годы сократилось количество платежей в бюджет, однако необходимость упрощения расчета налогов и сборов еще существует. Соответственно специалистам предприятий достаточно сложно правильно произвести все необходимые расчеты по налогам и сборам исчисляемые в бюджет. Поэтому изучение порядка налогообложения субъектов хозяйствования является исключительно важным и необходимым звеном в процессе обучения учащихся.

В процессе обучения учащиеся овладевают теоретическими знаниями и получают практический опыт по исчислению налогов и сборов в бюджет, с учетом существующих особенностей расчета, удержаний и перечислений.

Цель изучения дисциплины "Налогообложение" – приобрести знания о порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, предусмотренных законодательством Республики Беларусь.

Основными задачами дисциплины являются:

- изучение законодательной и нормативной документации, регламентирующей вопросы исчисления, удержания и перечисления налогов и сборов предусмотренных нормативными актами Республики Беларусь;

- приобретение навыков расчета налоговой нагрузки организаций, с целью корректировки финансовой стратегии.

Изучение данного курса предполагает обязательное выполнение учащимися практических работ с целью усвоения теоретических знаний, полученных при изучении дисциплины, приобретения практических навыков по исчислению налогов, сборов в бюджет юридическими и физическими лицами, заполнению налоговых деклараций.

В результате изучения дисциплины и выполнения практических работ учащиеся должны

Знать на уровне представления:

законодательные акты Республики Беларусь в области налогообложения;

структуру налоговой системы, виды налогов и неналоговых платежей Республики Беларусь;

основные направления совершенствования налоговой системы Республики Беларусь;

права и обязанности налогоплательщика;

Знать на уровне понимания:

методику расчета налогов, установленных законодательством Республики Беларусь;

порядок заполнения форм расчетов по налогам и сборам, сроки их предоставления налоговым органам;

уметь:

исчислять налоги и сборы в организации;

заполнять формы расчетов по налогам и сборам.

Для отработки знаний и умений на практических занятиях предлагаются задания, в основе которых заложены конкретные данные организаций; жизненные ситуации; задачи по исчислению различных налогов, сборов, исходя из конкретных ситуаций, а также условных данных позаимствованных из средств массовой информации и специальной литературы, позволяющих на практике апробировать применение законодательных норм.

Налоговые декларации по налогам, ставки налогов, стандартные налоговые вычеты по подоходному налогу приведены в соответствии с Налоговым законодательством на 1 мая 2014 года.