Раздел 2 Региональные налоги

2.1 Транспортный налог

Задачи

1. На организации зарегистрирован - автомобиль ГАЗ-3110 с мощностью двигателя -140 л.с. Он числился за организацией до 25 марта 2013г. Также автомобиль ВАЗ-2107 с 3 марта по 15 сентября с мощностью двигателя 100 л.с. Других автомобилей у организации нет.

Рассчитайте сумму транспортного налога за текущий год.

2. ООО «Сувенир» занимается торговлей промышленными товарами в г. Красноярске. В I полугодии текущего года у организации на балансе числились следующие транспортные средства:

1) легковой автомобиль ВАЗ-2105 с мощностью двигателя 76 л. с. машина куплена в мае 2000 г., а 12 февраля текущего года было возбуждено уголовное дело по факту ее угона;

2) легковой автомобиль ВАЗ-21099 с мощностью двигателя 88 л. с. машина куплена в апреле текущего года и зарегистрирована в ГИБДД в том же месяце;

3) грузовой автомобиль ГАЗ-33021 с мощностью двигателя 120 л. с. Находился в эксплуатации все I полугодие текущего года.

Все транспортные средства ООО «Сувенир» зарегистрированы в органах ГИБДД.

Согласно Закону Красноярского края налоговым периодом по транспортному налогу для организаций является календарный год, а отчетными периодами - I квартал, полугодие и 9 месяцев. В течение года организация уплачивает авансовые платежи и представляет налоговую декларацию до 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Рассчитайте сумму транспортного налога.

4. ООО «Миг плюс» занимается строительно-монтажными работами. За девять месяцев текущего года у организации на балансе числились следующие транспортные средства:

1. Автобус с мощностью двигателя 220 л.с.;

2. Грузовой автомобиль с мощностью двигателя 120 л.с., который был зарегистрирован в ГИБДД 20 сентября текущего года.

3. Спортивный самолет с мощностью 344 л.с. был куплен в июле 2013 г и зарегистрирован в органах ГИБДД в том же месяце, страховая стоимость спортивного самолета 2500 000 рублей.

Все транспортные средства ООО «Миг плюс» зарегистрированы в органах ГИБДД.

Согласно Закону Красноярского края налоговым периодом по транспортному налогу для организаций является календарный год, а отчетными периодами - I квартал, полугодие и 9 месяцев.

Рассчитайте сумму транспортного налога.

5. Автопарк фирмы включает следующие транспортные средства:

Марки транспортных средств	Мощность (л.с.)	Количество
ЗИЛ-130, бензовоз	160	3
ЗИЛ 157	140	2
ГАЗ 52 вышка	95	2
Волга ГАЗ 31029, легковая	140	3

13 октября фирма купила легковой автомобиль мощностью 85 л.с. за 220 000 руб., в т.ч. НДС 39600 руб.

Рассчитайте сумму транспортного налога за текущий год.

6. ООО «Альянс» занимается производством зерновой продукции и имеет на балансе:

1. 5 грузовых автомобилей с мощностью двигателя 190 л.с. (один из них снят с учета в августе текущего года);

2. 2 грузовых автомобиля с мощностью двигателя 160 л.с. (Один из них оборудован для перевозки и внесения удобрений);

3. 3 трактора с мощностью двигателя 130 л.с. (один зарегистрирован в марте текущего года);

4. 3 комбайна с мощностью двигателя 70 л.с.;

5. 1 легковой автомобиль с мощностью двигателя 160 л.с.

Рассчитайте сумму транспортного налога за текущий год.

7. ООО «Идеал», являющееся собственником транспортных средств, зарегистрировано и осуществляет свою деятельность в г. Красноярске.

На балансе организации по состоянию на 1 января текущего года числились следующие транспортные средства:

1. легковой автомобиль ВАЗ – 21083 с мощностью двигателя 75 л.с.;

2. два грузовых автомобиля ГАЗ – 33021 «Газель» с фургоном с мощностью двигателей по 110 л.с.;

3. вертолет КА – 26 с суммарной мощностью двигателей 700 л.с.

В апреле текущего года организацией был приобретен еще один легковой автомобиль ВАЗ – 21099 с мощностью двигателя 95 л.с. и в этом же месяце зарегистрирован в ГИБДД г. Красноярска.

В июне текущего года один грузовой автомобиль продан и в этой связи снят с учета 9 июня текущего года.

1 октября текущего года на оставшийся грузовой автомобиль ГАЗ – 33021 взамен старого установлен новый двигатель мощностью 120 л.с.

Ставки транспортного налога определены Законом Красноярского края «О транспортном налоге».

Рассчитайте сумму транспортного налога за текущий год.

8. На ООО «Альфа» по месту его нахождения в Красноярске зарегистрированы следующие транспортные средства:

1. легковой автомобиль «БМВ –520» с мощностью двигателя 125 кВт (170 л.с.), зарегистрирован 6 мая текущего года.

2. легковой автомобиль «Газель» с мощностью двигателя 73,5 кВт (100 л.с.), зарегистрирован 20 апреля 2012 г.; 25 июля того же года на автомобиль был установлен и зарегистрирован новый двигатель мощностью 80,9 кВт (110 л.с.)

3. катер «Смелый» с двигателем мощностью 40 л.с.; зарегистрирован 25 мая 2000 г.

Рассчитайте сумму транспортного налога за текущий год.

9. Автопарк предприятия включает следующие транспортные средства:

№ п/п	Вид и марка транспортного средства	Мощность транспортного средства, л.с.	Количество транспортных средств
11	ЗИЛ130,431610,бензовоз	160	2
22	ЗИЛ 441510	160	3
33	ЗИЛ 157	120	2
54	ГАЗ 53А, ГАЗ 3307	125	2

Рассчитайте сумму транспортного налога за текущий год.

10. На организации по месту его нахождения в Красноярске зарегистрированы следующие транспортные средства:

1. легковой автомобиль с мощностью двигателя 180л.с., находился в эксплуатации весь отчетный период.

2. легковой автомобиль ВАЗ-2105 с мощностью двигателя 86л. с. машина куплена в мае 2012г., а 23февраля текущего года было возбуждено уголовное дело по факту ее угона;

3. легковой автомобиль «Газель» с мощностью двигателя 73,5 кВт (100 л.с.), зарегистрирован 20 мая; 25 июля на автомобиль был установлен и зарегистрирован новый двигатель мощностью 80,9 кВт (110 л.с.).

Рассчитайте сумму транспортного налога за отчетный период.

11. ЗАО «Зернопродукт» осуществляет производство сельскохозяйственной продукции. На организацию зарегистрированы следующие транспортные средства:

1. комбайн зерноуборочный с мощностью двигателя 200л.с.;

2. два сельскохозяйственных трактора с мощностью двигателей по 160 л.с. каждый;

3. грузовой автомобиль ЗИЛ с мощностью двигателя 280 л.с.;

4. легковой автомобиль с мощностью двигателя 140 л.с., который с 15 февраля ткущего года находиться в розыске, что подтверждено документом выданным соответствующим органом.;

5. моторная лодка с мощностью двигателя 12 л.с., приобретенная и зарегистрированная в мае текущего года.;

Рассчитайте сумму транспортного налога за текущий год.

12. Н.И. Степин купил 10 июня текущего года автомобиль «Ауди А4», в июне поставил на учет в органах ГИБДД.

Рассчитайте сумму транспортного налога за текущий год.

13. М.И.Климов купил в мае текущего года автомобиль «Тойота королла филдер» с мощностью двигателя 110 л.с. или 80,91 кВт., в июне поставил на учет в органах ГИБДД. Имеет второе транспортное средство ВАЗ 21065 с мощностью двигателя 75л.с.

Рассчитайте сумму транспортного налога за текущий год.

14. На организацию зарегистрирован автомобиль ГАЗ-ЗПО с мощностью двигателя 130 л. с. Этот автомобиль числился за орга­низацией до продажи 25 февраля. Других автомобилей у организа­ции нет.

Необходимо рассчитать сумму транспортного налога.

15.Организация зарегистрировала автомобиль BA3-21093 с мощностью двигателя 85 л. с. с 4 марта, 23 августа он был снят с учета в связи с продажей. Других автомобилей у организации нет.

Необходимо рассчитать сумму транспортного налога.

16.Организация зарегистрировала автобус с мощностью дви­гателя 220 л. с. Других автомобилей у организации нет.

Необходимо рассчитать сумму транспортного налога.

17.Организация приобрела импортный грузовой автомобиль с мощностью двигателя 120 л. с. Автомобиль был зарегистрирован в органах ГИБДД 30 сентября. Других автомобилей у организации нет.

Необходимо определить сумму транспортного налога.

18. Организация зарегистрировала мотороллер «Муравей» с мощностью двигателя 25 л. с. Других транспортных средств у орга­низации нет.

Необходимо рассчитать сумму транспортного налога.

18. В апреле ООО «Норд» купило и зарегистрировало в ГИБДД г. Красноярска автомобиль ВАЗ-2105, мощность двигателя 70 л. с. и эксплуатировало его до конца года.

Необходимо рассчитать сумму транспортного налога.

18. В августе организация приобрела легковой автомобиль с мощностью двигателя 72 л. с. Законом субъекта РФ ставка налога на легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 л. с. уста­новлена в размере 5 руб. за 1 л. с.

Необходимо рассчитать сумму транспортного налога и сроки его уплаты.

18. У гражданина В.Н.Баранкина 12 апреля угнали автомо­биль мощностью двигателя 120 л. с. о хищении автомобиля был составлен акт и сообщено в ФНС.

Необходимо рассчитать сумму транспортного налога, которую должен заплатить гражданин В.Н.Баранкин.

18. Организации принадлежит: 2 грузовых автомобиля «КамАЗ» с мощностью двигателя 400 л. е.; 3 грузовых автомобиля «ЗиЛ» с мощностью двигателя 240 л. е.; 3 легковых автомобиля «Жигули» с мощностью двигателя 80 л. е.; 4 легковых автомобиля «ГАЗ» с мощ­ностью двигателя 110 л. е.; 1 автобус с мощностью двигателя 150 л. с.

Необходимо рассчитать транспортный налог, который должна заплатить организация.

18. Организация имеет на балансе 2 легковых автомобиля с мощностью двигателя 75 и 100 л. е., а также 3 грузовых автомобиля с мощностью двигателя 300, 400 и 500 л. с.

Необходимо рассчитать сумму транспортного налога.

18. Гражданин Н. Н. Сомов купил 10 июля автомобиль Audi А4 (мощность двигателя — 130 л. с.) и 14 июля поставил его на регистрационный учет в органах ГИБДД. 30 июля он передал право владения и пользования автомобилем своему брату гражданину М. Н. Сомову сроком на 3 года. Передача права владения и пользо­вания автомобилем была произведена с соблюдением законода­тельства. Однако гражданин Н. Н. Сомов не уведомил соответству­ющий налоговый орган о том, что была произведена передача прав владения и пользования автомобилем Audi А4 другому граж­данину.

Необходимо рассчитать сумму транспортного налога. Должен ли был гражданин Н.Н.Сомов ставить в известность налоговый орган о передаче прав владения и пользования автомобилем? Пре­дусмотрена ли ответственность в случае несообщения в налого­вый орган о передаче прав владения и пользования автомобилем? Кто будет плательщиком транспортного налога за год: гражданин Н. Н. Сомов или гражданин М. Н. Сомов?

18. Место нахождения ООО «Альфа» г. Красноярск. В собствен­ности организации имеются следующие транспортные средства: автобус с двигателем мощностью 160 л. е.; легковой автомобиль ВАЗ-21099 с двигателем мощностью 75 л. е.; легковой автомо­биль ВАЗ-2108 с двигателем мощностью 64 л. с. Право владения и пользования автомобилем было передано гражданину Л.Л.Нико­лаеву 19 июля сроком на 3 года, о чем ООО «Альфа» уведомила соответствующий налоговый орган надлежащим образом; легко­вой автомобиль BMW Z8 Alpina с мощностью двигателя 380 л. с. был приобретен организацией 23 марта и зарегистрирован 26 мар­та; два грузовых автомобиля ГАЗ-3307 с мощностью двигателя по 200 л. с. каждый, один из которых был продан и 6 июня снят с регистрации.

Необходимо рассчитать сумму транспортного налога.

18. Организация в январе приобрела 3 грузовых автомобиля мощностью двигателя 150 л. с. и 7 легковых автомобилей с мощно­стью двигателя 70 л. с. В апреле организация сдала в аренду 3 легко­вых и 2 грузовых автомобиля.

Необходимо рассчитать сумму транспортного налога.

18. Спортивное общество «Ракета» (место нахождения — Красноярск) приобрело в январе два спортивных парусных судна, мощ­ность двигателя одного — 145 л. е., мощность второго — 168 л. с.

Необходимо рассчитать будут ли облагаться транспортным на­логом эти спортивные парусные суда. Если «да», то в каком раз­мере?

28. ООО «Вымпел» занимается торговлей промышленными товарами в г. Красноярске. По состоянию на 1 января текущего года на балансе организации находятся следующие транспортные средства:

1) грузовой автомобиль ИЖ-27715 с мощностью двигателя 85 л. с. Находится в эксплуатации с 2012 г.;

2) легковой автомобиль «ситроен C3» с мощностью двигателя 73 л. с. Машина приобретена в 2009 г., а 31 января текущего года было возбуждено уголовное дело по факту ее угона;

3) легковой автомобиль ВАЗ-2115 с мощностью двигателя 72 л. с. Машина приобретена в феврале текущего года и зарегистрирована в ГИБДД в том же месяце.

Все транспортные средства ООО «Вымпел» зарегистрированы в органах ГИБДД г.Красноярска.

У ООО «Вымпел» нет льгот по транспортному налогу.

Код ОКАТО муниципального образования по месту нахождения транспортных средств - 46204501300, код вида экономической деятельности (ОКВЭД) - 51.16.1.

Авансовые платежи по транспортному налогу, исчисленные ООО «Вымпел» в течение текущего года, составляют:

за I квартал - 500 руб.;

за II квартал - 400 руб.;

за III квартал - 450 руб.

Организация должна заполнить в составе декларации титульный лист, разд. 1 и 2. Декларацию следует заполнять начиная с разд. 2.

Счет№40702810500000015313 открытый в КБ «Кедр», БИК 040408002, ИНН 2466049800, КПП 246601789, корреспондентский счет 30101810400000000267.

Текущий платеж, показатель номера документа-0, тип платежа-нс, вид оплаты-01, очередность платежа-3, показатель налогового периода- кв. Администратор поступлений - ИФНС РФ по Центральному району г. Красноярска, УФК по Красноярскому краю Таймырскому (Долгано-Ненецкому) и Эвенкийскому Автономным округам открыт в ГРКЦ ГУ Банка России по Красноярскому краю г. Красноярска счет 40101810600000010001, БИК 040407001, ИНН 2466049904, КПП 246601001.

Составить налоговую декларацию по транспортному налогу за текущий год (Приложение№2).

Заполнить платежное поручение на перечисление транспортного налога (Приложение№3).