Раздел 1 Местные налоги

1.1 Налог на имущество физических лиц

Задачи

1.Стоимость приватизированной трехкомнатной квартиры, по данным бюро технической инвентаризации, составляет 1450 000 руб. Квартира приватизирована в равных долях совершеннолетней дочерью и матерью-работающей пенсионеркой. Рыночная стоимость по данным агентства недвижимости составляет-2500 000 руб.

Рассчитать размер налога на имущество физических лиц подлежащий уплате за год и указать сроки уплаты.

2. Стоимость дома в деревне составила-150 000 руб. Дом на равных правах принадлежит Ждановой Н.В., Жданову А.В., участнику ВОВ, и Ждановой А.К., работающей пенсионерке.

Рассчитать размер налога на имущество физических лиц подлежащий уплате за год и указать сроки уплаты.

3. Гражданин Петров П.П., участник ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС, проживает в трехкомнатной квартире совестно с женой и сыном. Квартира находится в совместной собственности семьи. Сын призван на срочную воинскую службу.

Стоимость квартиры по данным Ростехинвентаризации, составляет 1500 000 руб.

Супруге Петрова П.П. на правах личной собственности принадлежит гараж в гаражном кооперативе стоимостью 248 000 руб.

Рассчитать размер налога на имущество физических лиц подлежащий уплате за год и указать сроки уплаты.

4.Волошина Т.И., инвалид второй группы, имеет в совместной собственности с мужем, героем СССР, и совершеннолетним сыном квартиру, дачу и гараж. Стоимость квартиры, по данным Ростехинвентаризации, составляет-1458 000руб. Стоимость дачи и гаража-550 000руб.

Рассчитать размер налога на имущество физических лиц подлежащий уплате за год и указать сроки уплаты.

5.Семенов А.А., кавалер трех орденов Славы, Семенова В.В., инвалид первой группы, и их совершеннолетний сын на правах совместной собственности владеют домом в Сочи и моторной лодкой мощностью 8.5 л.с. Инвентарная стоимость дома – 2800 000 руб. Рыночная стоимость дома 5000 000 руб.

Рассчитать размер налога на имущество физических лиц подлежащий уплате за год и указать сроки уплаты.

6. Иванова С.Ю. и Иванов С.Л, муж с женой, имеют в общей собственности, т.е. на правах долевой собственности жилой дом инвентарной стоимостью 600 000руб. Муж является пенсионером в соответствии с пенсионным законодательством Российской Федерации. На его жену зарегистрированы два транспортных средства 1.Автомобиль ВАЗ-М с мощностью двигателя 100л.с., стоимостью 200000руб.; 2. Грузовой автомобиль с мощностью двигателя 120 л.с., который был зарегистрирован в ГИБДД 20 сентября 2006г., стоимостью 400000руб. В октябре текущего года они сделали пристройку инвентарной стоимостью 40000руб. Также в совместной собственности имеется садовый домик площадью 20 м² , инвентарной стоимостью 40000руб.

Рассчитать размер налога на имущество физических лиц подлежащий уплате за год.

7. Физическое лицо имеет в г.Красноярске в собственности квартиру и гараж. Инвентаризационная стоимость квартиры – 2000 000 руб., гаража – 200 000 руб. В апреле текущего года физическое лицо признано инвалидом 2- ой группы.

Определите сумму налога на имущество физических лиц за текущий год.

8. Семья, состоящая из трех человек (муж, жена, дочь), имеет в общей собственности квартиру. По соглашению между совладельцами плательщиком налога определен муж. Кроме того, жена в этом же районе имеет в своей собственности вторую квартиру и гараж. Инвентаризационная стоимость имущества:

- первой квартиры (общая собственность) – 1500 000 руб.;

- второй квартиры (собственник – жена) – 1480 000 руб.;

- гараж (собственник жена) – 200 000 руб.

Определите сумму налога на имущество физических лиц, подлежащую уплате каждым налогоплательщиком.

9. Криус Г.В. имеет в собственности квартиру, машину, гараж. Инвентаризационная стоимость квартиры 1000 000 руб., машины 300 000 руб., гаража 150 000 руб. В августе в связи с переездом в другой город она продает квартиру и гараж.

Определите сумму налога на имущество физических лиц за текущий год.

10. Собственник квартиры умер 2 мая текущего года. Наследник получил свидетельство о праве на наследство квартиры 10 ноября текущего года. Стоимость квартиры по оценки Ростехинвентаризации – 800 000 руб.

Определите сумму налога на имущество физических лиц за текущий год.

11. Муж и жена имеют в собственности квартиру и дачу. Мужу в сентябре назначена пенсия по возрасту. Квартира и дача находятся в равнодолевой собственности супругов. Стоимость имущества по оценки Ростехинвентаризации: квартиры – 890 000 руб., дачи – 300 000 руб.

Определите сумму налога на имущество физических лиц за текущий год, подлежащую уплате в бюджет по каждому налогоплательщику.

12. Физическое лицо имеет в г.Красноярске в собственности квартиру и гараж, а также жилой дом в Емельяновском районе.

Стоимость имущества по данным Ростехинвентаризации составляет:

- квартиры – 2000 000 руб.;

- гаража – 200 000 руб.;

- жилого дома – 530 000 руб.;

В апреле текущего года физическое лицо получает в наследство комнату в коммунальной квартире, стоимость которой по оценки Ростехинвентаризации- 230 000 руб. Физическое лицо является наследником первой очереди.

Определите сумму налога на имущество физических лиц за текущий год.

13.Суммарная инвентаризационная стоимость частного дома составляет 350 000 руб., а стоимость пристройки, возведенной в конце июня, — 250 000 руб.

Необходимо определить годовую сумму налога на строение.

14.Физическое лицо является членом жилищно-строительного кооператива, который сдан в эксплуатацию в прошедшем году. Стоимость квартиры определена в 7 000 000 руб., при этом 100 % пая полностью выплачены 15 января текущего года. Право собственности получено также в текущем году.

Необходимо определить сумму налога на имущество.

15. В общей совместной собственности трех физических лиц находится строение площадью 138 м² стоимостью 900 000 руб. Меж­ду владельцами нет письменной согласованности о разделе долей.

Необходимо определить налог на имущество каждого физиче­ского лица.

16.Физическое лицо, являющееся плательщиком налога на имущество, уплатило его в полном объеме — 1 300 руб. В сентябре текущего года начисленная сумма была снижена на 460 руб. по причине утраты собственности вследствие пожара.

Необходимо определить последовательность действий физиче­ского лица и налогового органа по возвращению переплаты нало­га на имущество.

17.Квартира приватизирована в равных долях матерью и ее дочерью (работающей пенсионеркой).По данным технической инвентаризации, стоимость приватизированной 3-комнатной квар­тиры составляет 79 000 руб. Орган законодательной власти субъек­та РФ, на территории которого находится квартира, не прини­мал специального решения о дополнительных льготах и особой ставке налога на имущество физических лиц.

Необходимо рассчитать размер налога на имущество физиче­ских лиц, подлежащий уплате семьей.

18. Дом в деревне принадлежит на равных правах А. Н. Васи­льевой (матери троих детей), С.В.Васильеву (участнику ВОВ) и Т. С. Васильевой (работающей пенсионерке). Страховая стоимость дома составила 360 000 руб.

Необходимо рассчитать размер налога на имущество физиче­ских лиц, подлежащего уплате в общем и каждому в отдельно­сти.

18. Гражданин О. А. Карпов (участник ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС) проживает в трехкомнатной кооператив­ной квартире вместе с женой и сыном. Кооперативная квартира находится в совместной собственности семьи. Сын в апреле теку­щего года призван на срочную воинскую службу. Стоимость квар­тиры, по данным БТИ, составляет 520 000 руб. Дополнительно к этому супруге О. А. Карпова на правах личной собственности при­надлежит гараж в гаражном кооперативе инвентаризационной стоимостью 10000 руб.

Необходимо рассчитать размер налога на имущество физиче­ских лиц, который должны уплатить члены семьи.

18. Гражданка Л.Д.Пронина (инвалид II группы) имеет в совместной собственности с мужем (Героем Советского Союза) и совершеннолетним сыном следующее имущество: квартиру, дачу и гараж. Стоимость квартиры, по данным БТИ, составляет 381 000 руб. Страховая стоимость дачи и гаража — по 35 000 руб.

Необходимо рассчитать налог на имущество физических лиц, который должна выплатить семья.

18. Жители г.Красноярска П.С.Кириллов (кавалер трех орденов Славы), Д.Т.Кириллова (инвалид I группы) и их совершенно­летний сын Н.П.Кириллов на правах совместной собственности владеют домом в Сочи и моторной лодкой с мощностью двигате­ля 25 л. с. Инвентарная стоимость дома составляет 57 000 руб., ры­ночная стоимость дома 200 000 руб., а моторной лодки 30 000 руб.

Необходимо рассчитать размер налога на имущество физиче­ских лиц, подлежащего уплате до 15 сентября.

18. Менеджер фирмы В.В.Антонов имеет в собственности трехкомнатную квартиру, автомобиль марки «Мерседес», дачу, мотосани с мощностью двигателя 53 кВт. Стоимость квартиры, по данным БТИ, составляет 423 000 руб., оценочная стоимость авто­мобиля 760000 руб., страховая стоимость дачи 198 000 руб., сто­имость мотосаней 49 000 руб.

Необходимо рассчитать налог на имущество физических лиц, подлежащий уплате за год.

18. Квартира находится в собственности трех физических лиц. Доли таковы: мать — 50 %, дочь — 25 %, сын — 25 %. Инвен­тарная стоимость квартиры составляет 145 000 руб., рыночная сто­имость квартиры 655 000 руб.

Необходимо определить сумму налога, подлежащую уплате каждым членом семьи.

18. В феврале гражданин приобрел дом, инвентарная сто­имость которого составляет 200 000 руб., а в августе продал его за ту же цену племяннику, который с ноября признан инвалидом II группы.

Необходимо определить налог на имущество по каждому нало­гоплательщику.

18. Гражданин, имеющий в собственности земельный учас­ток и дом, инвентарная стоимость которого 193 000 руб., постро­ил на территории участка баню и хозяйственный блок, инвентар­ная стоимость которых соответственно 47 000 руб. и 16 000 руб.

Необходимо определить налог на имущество за год.