3.3 Единый сельскохозяйственный налог

Задачи

1.Предприниматель выращивает скот на мясо и получение молока. Выращенный скот и молоко предприниматель сдает соот­ветственно на мясокомбинат и молокозавод. В налоговом периоде он израсходовал на закупку сена 40 000 руб., закупку комбикорма и витаминов 18 000 руб., заработную плату персоналу 175 000 руб., налоги от заработной платы персоналу 24 500 руб., доставку мо­лока на молокозавод 28 400 руб. Доходы предпринимателя соста­вили 465 000 руб.

Необходимо рассчитать сумму налога к уплате за 2-е полуго­дие, если за 1-е полугодие авансовые платежи не выплачивались.

2.Налогоплательщик владеет сельскохозяйственными уго­дьями на территории трех субъектов РФ. Выручка от реализации продукции в одном субъекте составила 70 000 руб., а экономиче­ски обоснованные расходы — 60000 руб., во втором субъекте — доходы составили 100 000 руб. и расходы — 80 000 руб., в третьем — доходы — 95 000 руб. и расходы — 70 000 руб.

Необходимо рассчитать сумму налогов, которую должен за­платить налогоплательщик, и определить место уплаты налога.

2. ООО «Заливные луга» занимается заготовкой сена для скота. Выручка за 9 мес составила 3,5 млн руб., при этом выручка от продажи сена оказалась равной 3,2 млн руб., а 300 тыс. руб. выручено от продажи имущества.

Необходимо рассчитать, может ли ООО «Заливные луга» пе­рейти на уплату единого сельскохозяйственного налога.

2. Предприниматель А. Б. Забалуев платит единый сельско­хозяйственный налог. За определенный период он получил вы­ручку в размере 300 000 тыс. руб. и израсходовал на закупку зерна 10 000 руб., закупку комбикорма 12 000 руб., в том числе 2 000 руб. на доставку комбикорма, на заработную плату персоналу 100000 руб., налоги от заработной платы 14 000 руб., коммунальные услуги 2000 руб.

Необходимо рассчитать сумму налога за 1-е полугодие.

2. Предприниматель И. Н. Совков переходит на уплату еди­ного сельскохозяйственного налога. На балансе предпринимателя находятся основные средства остаточной стоимости: комбайн — 120 000 руб. (срок полезного использования 17 лет), сенокосилка — 40 000 руб. (срок полезного использования 8 лет), компьютер сто­имостью 30 000 руб. (срок полезного использования 3 года), прин­тер стоимостью 6 000 руб. (срок полезного использования 2 года).

Необходимо определить, какую стоимость основных средств предприниматель сможет включить в расходы в первый год при­менения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.

2. ООО «Рыбный промысел» применяет систему налогообло­жения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. В текущем году была куплена установка по взвешиванию рыбы стоимостью 30 000 руб. Установка была оплачена во II квартале года, а получе­на лишь в III квартале.

Необходимо рассчитать, в каком квартале и в какой сумме орга­низация внесет в расходы стоимость установки.

2. Организация, платящая единый сельскохозяйственный налог, продала продукцию на 17 млн руб.

Необходимо рассчитать, сможет ли она в следующем году при­менять специальный режим, если выручка от продажи рыбной продукции составила 78 % от общей выручки?

2. Сельскохозяйственное предприятие «Искра» производит молоко. Продукция предприятия сдается ОАО «Молокозавод». «Ис­кра» израсходовала на закупку сена 20 000 руб., закупку комбикор­ма и витаминов 30000 руб., строительство новой производствен­ной постройки 40 000 руб., заработную плату персоналу 83 000 руб., на уплату налогов от заработной платы персонала 11 620 руб., до­ставку молока ОАО «Молокозаводу» 10 000 руб.

Доходы за год составили 328 000 руб.

Необходимо рассчитать сумму налога к уплате за 2-е полуго­дие, если за 1-е полугодие уплачен авансовый платеж в сумме 3228 руб.

2. Организация занимается выращиванием рыбы. За год она израсходовала на закупку корма 9000 руб., инвентаря 28000 руб., повышение квалификации кадров 10 000 руб., транспортировку рыбы 12 000 руб.

Доходы от реализации рыбы за год составили 330 000 руб.

Необходимо рассчитать единый сельскохозяйственный налог.

2. Сельскохозяйственное предприятие «Красная заря» вы­ращивает картофель. За год им было продано картофеля на сумму 180 000 руб. и израсходовано на закупку семян 45 000 руб., инвен­таря 15 000 руб., питание сотрудников 8 000 руб., в том числе на питание администрации предприятия 2 000 руб., коммунальные платежи составили 15 000 руб.

Необходимо рассчитать единый сельскохозяйственный на­лог за год, если авансовые платежи за 1-е полугодие составили 3 500 руб.

2. Индивидуальный предприниматель подал налоговую декларацию за год по единому сельскохозяйственному налогу, но заплатил налог лишь 25 апреля.

Необходимо определить, будут ли к предпринимателю приме­няться штрафные санкции и в каком размере.

2. Организация «Продовольствие» производит сельскохо­зяйственную продукцию на территории Красноярского края. Для расширения рынка сбыта планируется открыть филиал Иркутской области.

Необходимо определить, имеет ли право организация в буду­щем платить единый сельскохозяйственный налог.

2. Сельскохозяйственное предприятие «Коломенское» про­изводит сельскохозяйственную продукцию. Одним из видов про­дукции, произведенной предприятием, является спирт. Доля вы­ручки от продажи спирта не превышает 30 % от выручки всей продукции.

Необходимо определить, может ли «Коломенское» применять систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропро­изводителей.