- •Опорний конспект лекцій
- •Методичні рекомендації щодо роботи з опорним конспектом
- •Тема 1. Суть і функції контролю в умовах ринкової економіки Лекція 1.1. Теоретичні аспекти контролю
- •1. Генезис контролю у часі та просторі.
- •2. Сутність контролю, його мета, завдання та принципи.
- •Найважливішими у розрізі наукового аспекту є:
- •Основні завдання контролю:
- •Основні принципи контролю
- •Основні принципи контролю
- •3. Функція контролю у системі управління суб’єктів господарювання.
- •Модель планування та контролю суб’єкта господарювання
- •Завдання контролю:
- •Функції контролю:
- •Контроль буде ефективним, якщо він:
- •4. Система контролю: складові та рівні.
- •Система контролю складається із взаємопов’язаних елементів:
- •1) Контролюючу підсистему_______________________________________
- •2) Підконтрольну (контрольовану) підсистему ______________________
- •Контрольні запитання
- •Лекція 1.2. Класифікація та характеристика форм і видів контролю в україні План
- •1. Форми та інституції контролю.
- •2. Класифікація видів контролю.
- •Ознаки, що визначають вибір виду контролю
- •Контрольні запитання
- •Лекція 1.3. Економічний контроль в україні План
- •1. Сутність контролю та його суб’єкти
- •Основні складові контролю
- •Види державного контролю:
- •Суб’єктами парламентського контролю є:
- •Суб’єкти контролю центральних органів виконавчої влади:
- •Функції нбу:
- •2. Характеристика фінансового контролю.
- •І етап – середньострокового характеру (2013-2014 рр.)
- •Іі етап – довгострокового характеру (2015-2017 рр.)
- •Органами внутрішнього відомчого фінансового контролю є структурні підрозділи центральних органів виконавчої влади:
- •Контрольні запитання
- •Тема 2. Види контролю у системі управління Лекція 2.1. Сутність та види зовнішнього контролю План
- •1. Ревізії фінансово-господарської діяльності: сутність, завдання, класифікація.
- •Основні завдання дфк:
- •2. Ревізії за зверненням правоохоронних органів.
- •Під зверненням розуміють:
- •Підстави для проведення позапланових ревізій за зверненнями правоохоронних органів
- •3. Аудит: його визначення, необхідність виникнення та класифікація.
- •Класифікація аудиту
- •4. Відмінність аудиту від ревізії
- •Контрольні запитання
- •1. Поняття внутрішнього контролю.
- •2. Мета, завдання та складові системи внутрішнього контролю суб’єкта господарювання.
- •Якості, властиві свк:
- •3. Критерії ефективності системи внутрішнього контролю.
- •Критерії ефективності свк:
- •4. Варіанти організації внутрішнього контролю.
- •Контрольні питання:
- •Тема 3. Зміст контролю, його предмет і об’єкти План
- •1. Поняття предмета контролю. Зміст контролю визначається:
- •Господарський факт відбувається за умов а ктиви
- •Інтерпретація господарського факту:
- •3. Точно відображений, але нереальний______________________________
- •Ступінь відповідності господарського факту (операції) та адекватність його відображення в системі обліку та фінансової звітності
- •2. Об’єкти контролю та їх класифікація.
- •Критеріями вибору суттєвих факторів є:
- •3. Параметризація об’єктів контролю.
- •Характеристики параметрів об’єкта контролю:
- •Контрольні запитання
- •Тема 4. Метод, методика та способи контролю Лекція 4.1. Метод контролю та його складові
- •1. Поняття методу, методології, методичних прийомів та методики контролю.
- •2. Характеристика та класифікація методичних прийомів фінансового контролю.
- •3. Загальнонаукові методичні прийоми та їх використання в контролі.
- •Загальнонаукові методичні прийоми включають:
- •Організаційно-інформаційна модель контролю
- •Системний аналіз – дослідження об’єкта
- •Контрольні запитання
- •Лекція 4.2. Спеціальні (власні) методичні прийоми контролю План
- •1. Органолептичні методичні прийоми.
- •До органолептичних методичних прийомів належать:
- •2. Розрахунково-аналітичні методичні прийоми та їх застосування у контролі.
- •3. Документальні методичні прийоми, їх класифікація та характеристика.
- •3. Прийоми дослідження документів:
- •Контрольні запитання
- •Тема 5. Планування та організація контролю План
- •1. Зміст контрольного процесу.
- •До контрольних процедур належать наступні:
- •2. Характеристика стадій контрольного процесу.
- •3. Організація та планування контрольно-ревізійної роботи.
- •Основні підстави для включення контрольних заходів до планів контрольно-ревізійної роботи органів дфк:
- •Програма
- •Посадові особи органу дфк зобов’язані:
- •Посадовим особам органу дфк на об’єкті контролю надається:
- •Контрольні запитання
- •Тема 6. Інформаційне забезпечення контролю План
- •1. Поняття інформації, її види та критерії.
- •Особливості економічної інформації полягають в тому, що:
- •З точки зору класу завдань управління економічна інформація класифікується за певними ознаками
- •2. Характеристика та класифікація інформаційного забезпечення контролю.
- •Виходячи з рівня управління та виду контролю інформаційне забезпечення можна класифікувати таким чином:
- •3. Порядок формування нормативно-правової та фактографічної інформації в контролі
- •4. Вимоги щодо якості інформації.
- •5. Розкриття та доступ до інформації.
- •За режимом доступу інформація поділяється на:
- •Доступ до відкритої інформації забезпечується шляхом:
- •Інформація з обмеженим доступом поділяється на:
- •Контрольні запитання
- •Тема 7. Ризик контролю, суттєвість, визначення обману і помилки
- •1. Поняття ризику та суттєвості в контролі.
- •Поняття ризику в контролі можна розглядати в двох аспектах:
- •2. Відхилення, його сутність та способи осмислення.
- •За наслідками здійснення контрольних дій встановлюється:
- •3. Шахрайство та помилка: визначення та фактори, що їх обумовлюють.
- •Фактори виникнення неякісної інформації щодо господарського факту
- •Контрольні запитання
- •Тема 8. Контроль в електронних системах обробки даних (самостійне вивчення)
- •Тема 9. Узагальнення результатів контролю Лекція 9.1. Узагальнення результатів контролю
- •1. Зміст та прийоми узагальнення результатів контролю.
- •Узагальнення недоліків
- •2. Характеристика різновидів підсумкових документів, що складаються за результатами контролю.
- •Різновиди підсумкових документів обумовлені видами контролю
- •3. Акт ревізії, його структура та зміст.
- •Структура акту ревізії:
- • Додатки
- •Акт ревізії оформлюється таким чином, щоб по кожному відображеному в ньому факту можна було чітко відповісти на наступні запитання:
- •Для складання якісного акту ревізії необхідно:
- •У разі потреби
- •Під час оформлення результатів ревізії необхідно враховувати наступні ситуації:
- •Контрольні запитання
- •Лекція 9.2. Використання результатів контролю
- •1. Використання результатів державного контролю.
- •Реалізація результатів ревізії
- •2. Система профілактичних заходів контролю.
- •За органами дфк закріплено ряд повноважень, які умовно можна поділити на 3 групи:
- •До фіскальних повноважень органів дфі належить:
- •До зобов’язуючих повноважень належать:
- •До інформаційних повноважень належить:
- •Контрольні запитання
- •Список рекомендованих джерел Нормативно-правові
- •Основні
- •Додаткові
Контрольні запитання
Які основні форми реалізації матеріалів ревізії можна визначити відповідно до Бюджетного Кодексу?
Які основні форми реалізації ревізійних матеріалів можна визначити за Законом про основні засади здійснення ДФК в Україні?
Які дії державного фінансового інспектора у разі виявлення господарських порушень?
Які дії державного фінансового інспектора у разі виявлення суттєвих порушень фінансової дисципліни?
У яких випадках керівником об’єкта контролю складається наказ?
У яких випадках керівником об’єкта контролю складається розпорядження?
Дайте визначення терміну “збитки”.
Хто є ініціатором подання цивільних позовів та у яких випадках вони подаються?
В яких випадках виникає матеріальна відповідальність?
У яких випадках накладаються адміністративні стягнення?
Який порядок передачі матеріалів ревізій правоохоронним органам?
Що повинні містити матеріали, які передаються до правоохоронних органів?
Що є підставою для передачі до правоохоронних органів матеріалів ревізій?
Який з напрямків є найважливішим в роботі по інформуванню про результати ревізій?
Які терміни інформування про наслідки ревізії?
Згадайте схему усунення недоліків за результатами ревізії.
Як можна визначити „посадову особу”?
За що несе відповідальність посадова особа?
На кого, за що та хто накладає фінансові санкції і адміністративні стягнення?
В чому полягає суть профілактичних заходів контролю?
Які фіскальні повноваження закріплені за органами ДФК?
Які зобов’язуючі повноваження закріплені за органами ДФК?
Список рекомендованих джерел Нормативно-правові
Конституція України, прийнята Верховною Радою України 28 червня 1996 р. // Уряд. кур’єр, 28.06.1996.
Цивільний кодекс України від 10.01.2003 р. – К.: А.С.К., 2003.
Податковий кодекс Країни від 2 грудня 2010 р. – К.: А.С.К., 2010.
Кримінальний кодекс України від 5 квітня 2001 року. – К.: А.С.К., 2001.
Бюджетний кодекс України від 21 червня 2001 року. – К.: Атіка, 2001.
Кодекс України про адміністративні правопорушення. – К.: Атіка, 2001.
Господарський кодекс України, прийнятий Верховною Радою України від 16 січня 2003 р. – К.: Істина, 2003. – 208 с.
Про аудиторську діяльність: Закон України, затверджений Постановою ВР України від 22.04.1993 р., з наступними змінами і доповненнями.
Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні: Закон України, затверджений Постановою ВР України від 16.10.2012 р., з наступними змінами і доповненнями.
Порядок проведення інспектування Державною фінансовою інспекцією, її територіальними органами, затверджений постановою Кабінету Міністрів України від 20.04.2006 р. № 550, з наступними змінами.
Про Міністерство доходів і зборів України: Указ Президента від 18 березня 2013 р. № 141/2013.
Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні: Закон України від 16.07.1999 р. з наступними змінами і доповненнями.
Про національний банк України: Закон України від 20.05.1999 р., з наступними змінами і доповненнями.
Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг: Закон України від 12.07.2001 р., з наступними змінами і доповненнями.
Про інформацію: Закон України, затверджений Постановою ВР України від 3.11.92 р. // Голос України. – 1992. - № 217.
Про місцеве самоврядування в Україні: Закон України від 21.05.1997 р., з наступними змінами і доповненнями.
Про Рахункову палату: Закон України від 11.07.1996 р., з наступними змінами і доповненнями.
Про здійснення державних закупівель: Закон України від 01.06.2010 р. № 2289-VІ.
Про державні соціальні стандарти та державні соціальні гарантії: Закон України від 5.10.2000 р., з наступними змінами і доповненнями.
Про основи національної безпеки України: Закон України від 19.06.2003 р., з наступними змінами і доповненнями.
Порядок координації одночасного проведення планових перевірок (ревізій) контролюючими органами та органами державного фінансового контролю: Постанова КМУ від 23 жовтня 2013 року № 805.
Про деякі заходи з дерегулювання підприємницької діяльності: Указ Президента України від 23.07.1998 р. № 817/98
Положення про Державну фінансову інспекцію України: Указ Президента від 23 квітня 2011 р. № 499/2011.
Про порядок подання фінансової звітності: затв. Постановою Кабінету Міністрів України від 28.02.2000 р. № 419.
Стандарти внутрішнього аудиту: Наказ Міністерства фінансів України від 04.10.2011 р. № 1247.
Про перелік відомостей, що не становлять комерційної таємниці: Затв. Постановою Кабінету Міністрів України від 9.08.1993 р. № 611.
Положення про Державне казначейство: Затв. Постановою Кабінету Міністрів України від 31.07.1995 р. № 590.
Про затвердження Стратегії розвитку системи державного фінансового контролю, що здійснюється органами виконавчої влади: Затв. Постановою Кабінету Міністрів України від 24.07.2003 р. № 1156.
Стратегія розвитку системи управління державними фінансами: Розпорядження КМУ від 1 серпня 2013 р. № 774.
Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку: Затв. наказом Мінфіну України від 24.05.1995 р. № 88.
Порядок ведення журналу реєстрації перевірок: Затв. наказом Державного комітету України з питань підприємництва від 10.08.1998 р. № 18.
Про внесення доповнень до Положення про планування контроль-ревізійної роботи: Наказ Держфінінспекції України від 14.02.2012 р. № 59.
Інструкція по інвентаризації основних засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів і документів та розрахунків: Затв. наказом Мінфіну України від 11.08.94 р. № 69 (зі змінами).
Порядок проведення Державною фінансовою інспекцією, її територіальними органами державного фінансового аудиту: Постанова КМУ від 25 березня 2006 р. № 361.
НП(С)БО № 1 “Загальні вимоги до фінансової звітності”: Затв. Міністерством фінансів України від 07.02.2013 р. № 73.