- •Сравнительный анализ бухгалтерского учета, управленческого учета, налогового учета.
- •Ответственность Ген. Директора, Главного бухгалтера. Административная ответственность.
- •Административная ответственность фирм.
- •Административная ответственность должностных лиц фирм.
- •Уголовная ответственность.
- •Фирма вела предпринимательскую деятельность без госрегистрации или без лицензии.
- •Фирма уклонилась от уплаты налогов.
- •Фирма уклонилась от уплаты таможенных платежей.
- •Налоговая ответственность.
- •Фирма нарушила сроки постановки на налоговый учет обособленного подразделения.
- •Обособленное подразделение работало без постановки на налоговый учет.
- •Фирма не представила вовремя сведения об открытии или закрытии счета в банке.
- •Фирма не представила вовремя налоговую декларацию.
- •Фирма нарушила правила учета доходов и расходов и объектов налогообложения.
- •Фирма не уплатила налог (или уплатила не полностью).
- •Фирма не выполнила обязанности налогового агента.
- •Фирма нарушила порядок владения, пользования или распоряжения арестованным имуществом.
- •Фирма не представила сведения, необходимые для осуществления налогового контроля.
- •Системы учета (енвд; Упрощенка; мфсо; обычная). Единый налог на вмененный доход.
- •Упрощенная система налогообложения. Кто может применять "упрощенку".
- •Величина дохода.
- •Как применять коэффициент-дефлятор.
- •Численность работников.
- •Стоимость имущества.
- •"Упрощенка" и налоги.
- •Что не платят "упрощенцы".
- •Что платят "упрощенцы".
- •Мфсо. Концепция развития бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации на среднесрочную перспективу. (одобрена приказом Минфина рф от 1 июля 2004 г. N 180)
- •1. Необходимость дальнейшего развития бухгалтерского учета и отчетности.
- •2. Цель и основные направления дальнейшего развития бухгалтерского учета и отчетности.
- •Обычная система бухгалтерского учета.
- •Баланс. Счета бухгалтерского учета.
- •Структура Активного и Пассивного счета:
- •Самостоятельная работа.
- •Установочная документация. Документы регистрирующих органов.
- •Государственная регистрация.
- •Форма протокола общего собрания учредителей, решивших создать ооо Протокол n 1 Общего собрания учредителей Общества с ограниченной ответственностью «Пример»
- •Постановка на налоговый учет.
- •Постановка на учет по месту нахождения фирмы.
- •Постановка на учет по месту нахождения обособленных подразделений.
- •Постановка на учет по месту нахождения недвижимости.
- •Постановка на учет по месту нахождения транспортных средств.
- •Снятие фирмы с учета.
- •Постановка на учет в государственных внебюджетных фондах.
- •Информирование налоговой инспекции.
- •Организационно-правовые документы.
- •Учетная политика фирмы.
- •Учетная политика фирмы для целей бухгалтерского учета.
- •Как оформить учетную политику
- •Как составить учетную политику
- •Организация бухгалтерского учета
- •Способы ведения бухгалтерского учета
- •Определение обычных видов деятельности
- •Организация налогового учета. Как оформить учетную политику для целей налогового учета.
- •Как составить учетную политику
- •Организационные моменты налогового учета
- •Правила и способы налогообложения
- •Регистры налогового учета
- •Первичные документы
- •Унифицированные формы первичных документов
- •Обязательные реквизиты первичных документов
- •Сроки хранения документации.
- •Чековая книжка
- •Порядок заполнения
Фирма не уплатила налог (или уплатила не полностью).
Если вы вовремя не заплатите налог, у вас возникнет недоимка. Со дня, следующего за крайним сроком уплаты налога, по день фактической уплаты включительно налоговики начислят вам пени. Их размер - 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки.
Пример
ООО "Пассив" должно было заплатить налог в размере 100 000 руб. не позднее 15 декабря 2007 года, но сделало это только 30 декабря. Пени начисляются с 16 по 30 декабря включительно, то есть за 15 дней. Ставка рефинансирования все это время была равна 10% годовых.
Сумма пеней составит:
100 000 руб. х 10% : 300 х 15 дн. = 500 руб.
Пени не начисляются, если налоговая инспекция приостановила операции по вашим счетам или арестовала ваше имущество.
По некоторым налогам вы должны платить авансовые платежи. Если вы несвоевременно их заплатите, тоже придется платить пени. Но только в случае, когда авансовые платежи рассчитываются исходя из фактической налоговой базы за истекший период. На просроченные авансовые платежи, которые рассчитываются как часть ранее уплаченного налога, пени не начисляются.
Помимо начисления пеней налоговая инспекция может оштрафовать вашу фирму.
Размер штрафа - 20% от неуплаченной суммы налога. Если налоговики докажут, что вы не уплатили налог умышленно, то штраф возрастет до 40% от неуплаченной суммы (ст. 122 НК РФ).
Такие же штрафы применяются при неуплате таможенных платежей и взносов в Фонд социального страхования РФ.
Вы можете избежать штрафа, если вовремя исправите ошибку в исчислении налога. Для этого подайте в налоговую инспекцию исправленную декларацию по этому налогу (до назначения в вашей фирме выездной налоговой проверки), доплатите налог и уплатите пени.
Фирма не выполнила обязанности налогового агента.
В некоторых случаях фирмы считаются налоговыми агентами. Это означает, что они должны удерживать и перечислять в бюджет налоги из денег, выплачиваемых своим контрагентам.
К числу таких налогов относятся:
- налог на доходы физических лиц, который нужно удерживать из зарплаты работников и выплат другим лицам;
- налог на прибыль организаций, который нужно удерживать, например, из выплат в пользу иностранных фирм;
- НДС, который нужно удерживать, например, из арендной платы за государственное или муниципальное имущество.
Если вы не выполните обязанности налогового агента, вашу фирму оштрафуют на 20% от суммы неперечисленного налога (ст. 123 НК РФ).
Налоговая инспекция может оштрафовать фирму только в том случае, если вы имели возможность удержать налог из выплаты в пользу контрагента, но не сделали этого. Если такой возможности у вас не было (например, вы расплатились с контрагентом бартером), оштрафовать фирму нельзя.
Если вы не можете удержать налог, в течение месяца письменно сообщите об этом в налоговую инспекцию. Если вы этого не сделаете, инспекция вправе оштрафовать вас по статье 126 НК РФ за непредставление сведений, необходимых для осуществления налогового контроля (штраф - 50 руб. за каждый непредставленный документ).
Помните: если вы могли удержать налог, но не сделали этого, то инспекция может только оштрафовать вас. Взыскать с вас неудержанную сумму и пени она не вправе.