Фирма не представила вовремя сведения об открытии или закрытии счета в банке.

О том, что ваша фирма открыла или закрыла счет в банке, вы обязаны сообщить в вашу налоговую инспекцию в течение 7 рабочих дней (ст. 23 НК РФ).

Если вы не выполните это требование, налоговая инспекция вправе оштрафовать вас на 5000 рублей (ст. 118 НК РФ).

Фирма не представила вовремя налоговую декларацию.

Вы должны подавать декларацию по каждому из налогов, которые платите. Для каждого налога установлен свой срок представления декларации.

За нарушение срока подачи декларации не более чем на 180 дней налоговая инспекция вправе оштрафовать вас на 5% от суммы налога, подлежащего уплате (доплате) по декларации, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Штраф не может быть меньше 100 рублей и больше 30% от суммы налога по декларации (ст. 119 НК РФ).

Обратите внимание: налоговой декларацией считается любой документ (независимо от его названия), в котором приведен расчет налога исходя из фактической налоговой базы за истекший период.

Расчет авансовых платежей налоговой декларацией не считается. За просрочку подачи такого расчета вас тоже могут оштрафовать, но не по 119-й, а по 126-й статье кодекса (штраф - 50 руб. за каждый непредставленный документ).

Если вы не подали "нулевую" налоговую декларацию, то ответственность будет такая:

если вы опоздали с подачей декларации менее чем на 180 дней - минимальная сумма штрафа - 100 рублей;

если вы сдали декларацию с более длительным опозданием, то штраф с вас не берется, поскольку в пункте 2 статьи 119 НК РФ его минимальная сумма не установлена (письмо МНС России от 4 июля 2001 г. N 14-3-04/1279-Т890).

Если вы задержали подачу декларации на незначительный срок или, несмотря на просрочку, сам налог вы заплатили вовремя, то суд может расценить это как смягчающее обстоятельство и снизить сумму штрафа.

Обратите внимание: Фонд социального страхования РФ установил свою ответственность за нарушение срока представления отчетности по взносам в фонд.

Если вы не подадите вовремя расчет по взносам в Фонд социального страхования России, вашу фирму оштрафуют на 1000 рублей, а за повторное нарушение - на 5000 рублей (ст. 20 Федерального закона от 8 февраля 2003 г. N 25-ФЗ).

Фирма нарушила правила учета доходов и расходов и объектов налогообложения.

Каждая фирма обязана по установленным правилам вести учет своих доходов, расходов и объектов налогообложения. Вы должны вести учет, даже если ваша фирма приостановила работу.

Грубым нарушением правил считаются:

отсутствие первичных документов;

отсутствие счетов-фактур или регистров бухгалтерского учета;

систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета и отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений.

За грубое нарушение правил учета своих доходов, расходов и объектов налогообложения фирму могут оштрафовать на 5000 рублей (п. 1 cт. 120 НК РФ).

Если правила учета объекта налогообложения по какому-либо налогу грубо нарушались в течение более чем одного налогового периода, штраф возрастает до 15 000 рублей (п. 2 cт. 120 НК РФ).

Если из-за грубого нарушения правил учета была занижена налоговая база по каким-либо налогам, налоговая инспекция вправе наложить штраф в размере 10% от суммы неуплаченных налогов, но не менее 15 000 рублей (п. 3 ст. 120 НК РФ).

Вы можете избежать штрафа, если вовремя исправите свою ошибку. Для этого нужно подать в налоговую инспекцию исправленную декларацию по налогу (до назначения в вашей фирме выездной налоговой проверки), а также доплатить налог и заплатить пени.