- •Сравнительный анализ бухгалтерского учета, управленческого учета, налогового учета.
- •Ответственность Ген. Директора, Главного бухгалтера. Административная ответственность.
- •Административная ответственность фирм.
- •Административная ответственность должностных лиц фирм.
- •Уголовная ответственность.
- •Фирма вела предпринимательскую деятельность без госрегистрации или без лицензии.
- •Фирма уклонилась от уплаты налогов.
- •Фирма уклонилась от уплаты таможенных платежей.
- •Налоговая ответственность.
- •Фирма нарушила сроки постановки на налоговый учет обособленного подразделения.
- •Обособленное подразделение работало без постановки на налоговый учет.
- •Фирма не представила вовремя сведения об открытии или закрытии счета в банке.
- •Фирма не представила вовремя налоговую декларацию.
- •Фирма нарушила правила учета доходов и расходов и объектов налогообложения.
- •Фирма не уплатила налог (или уплатила не полностью).
- •Фирма не выполнила обязанности налогового агента.
- •Фирма нарушила порядок владения, пользования или распоряжения арестованным имуществом.
- •Фирма не представила сведения, необходимые для осуществления налогового контроля.
- •Системы учета (енвд; Упрощенка; мфсо; обычная). Единый налог на вмененный доход.
- •Упрощенная система налогообложения. Кто может применять "упрощенку".
- •Величина дохода.
- •Как применять коэффициент-дефлятор.
- •Численность работников.
- •Стоимость имущества.
- •"Упрощенка" и налоги.
- •Что не платят "упрощенцы".
- •Что платят "упрощенцы".
- •Мфсо. Концепция развития бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации на среднесрочную перспективу. (одобрена приказом Минфина рф от 1 июля 2004 г. N 180)
- •1. Необходимость дальнейшего развития бухгалтерского учета и отчетности.
- •2. Цель и основные направления дальнейшего развития бухгалтерского учета и отчетности.
- •Обычная система бухгалтерского учета.
- •Баланс. Счета бухгалтерского учета.
- •Структура Активного и Пассивного счета:
- •Самостоятельная работа.
- •Установочная документация. Документы регистрирующих органов.
- •Государственная регистрация.
- •Форма протокола общего собрания учредителей, решивших создать ооо Протокол n 1 Общего собрания учредителей Общества с ограниченной ответственностью «Пример»
- •Постановка на налоговый учет.
- •Постановка на учет по месту нахождения фирмы.
- •Постановка на учет по месту нахождения обособленных подразделений.
- •Постановка на учет по месту нахождения недвижимости.
- •Постановка на учет по месту нахождения транспортных средств.
- •Снятие фирмы с учета.
- •Постановка на учет в государственных внебюджетных фондах.
- •Информирование налоговой инспекции.
- •Организационно-правовые документы.
- •Учетная политика фирмы.
- •Учетная политика фирмы для целей бухгалтерского учета.
- •Как оформить учетную политику
- •Как составить учетную политику
- •Организация бухгалтерского учета
- •Способы ведения бухгалтерского учета
- •Определение обычных видов деятельности
- •Организация налогового учета. Как оформить учетную политику для целей налогового учета.
- •Как составить учетную политику
- •Организационные моменты налогового учета
- •Правила и способы налогообложения
- •Регистры налогового учета
- •Первичные документы
- •Унифицированные формы первичных документов
- •Обязательные реквизиты первичных документов
- •Сроки хранения документации.
- •Чековая книжка
- •Порядок заполнения
Налоговая ответственность.
Если в ходе проверки налоговики обнаружат нарушения, предусмотренные в Налоговом кодексе РФ, они вправе оштрафовать фирму, а также взыскать сумму недоимки и пени.
Инспекторы могут взыскать штраф в бесспорном порядке, не обращаясь в суд. Но сначала они направят вам требование о добровольной уплате налоговых санкций. В нем должен быть указан срок исполнения. Если вы не заплатите штраф вовремя, налоговики могут взыскать его принудительно.
То, что вы заплатили штраф, не освобождает вас от обязанности погасить недоимку по налогам и перечислить пени. Причем недоимку и пени платят в первую очередь, а штраф - во вторую.
Помните: неустранимые сомнения в виновности налогоплательщика толкуются в его пользу (п. 6 ст. 108 НК РФ).
Налогоплательщик считается невиновным, если он совершил нарушение:
из-за стихийного бедствия или других чрезвычайных и непреодолимых обстоятельств;
находясь в болезненном состоянии и не отдавая себе отчета в своих действиях;
руководствуясь письменными разъяснениями налоговых или других государственных органов (например, ГТК или Минфина) или их должностных лиц.
Штраф за нарушение удваивается, если вы совершили повторное нарушение в течение года с момента наложения штрафа за аналогичное нарушение.
По большинству нарушений срок давности привлечения к налоговой ответственности равен трем годам со дня совершения нарушения.
Исключение составляют два нарушения, срок давности по которым составляет три года со дня окончания налогового периода, в котором они совершены:
- грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения;
- неуплата или неполная уплата налога.
Фирма нарушила сроки постановки на налоговый учет обособленного подразделения.
Налоговый кодекс обязывает все фирмы встать на налоговый учет по месту нахождения своих обособленных подразделений.
Для этого в течение месяца с момента их создания нужно подать в инспекцию заявление.
Если вы нарушите срок подачи заявления о постановке на учет, налоговая инспекция оштрафует вашу фирму на 5000 рублей (если вы в период до постановки на учет не вели предпринимательскую деятельность). Если просрочка превысит 90 дней, то штраф составит 10 000 рублей (ст. 116 НК РФ).
Такое же наказание применяется при нарушении срока постановки обособленных подразделений на учет в Фонде социального страхования (ст. 19 Федерального закона от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ) и Пенсионном фонде (п. 1 ст. 27 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ).
Обособленное подразделение работало без постановки на налоговый учет.
Если ваши филиал или представительство работали без постановки на учет в налоговой инспекции, то фирму оштрафуют.
Если вы вели деятельность без постановки на учет в налоговой инспекции, она может оштрафовать вашу фирму на 10% от доходов, которые вы получили за это время, но не менее 20 000 рублей (п. 1 ст. 117 НК РФ).
Если вы проработали без постановки на учет более 90 календарных дней, то штраф составит 20% от доходов, которые вы получили после 90-го дня. Причем статья 117 Налогового кодекса устанавливает минимальный размер этого наказания - 40 000 рублей. Значит, если 20% от доходов окажутся меньше этой суммы, то вас оштрафуют на 40 000 рублей.