Тема 7. Учет кассовых операций в иностранной валюте и операций по валютным счетам.

Студент должен:

уметь:

• учитывать особенности учета кассовых операций в иностранной валюте и операций по валютным счетам.

знать:

• особенности учета кассовых операций в иностранной валюте и операций по валютным счетам;

Для учета операций в иностранной валюте в организациях создается специальная касса.

Организации, осуществляющие внешнеэкономическую деятельность, открывают в банке валютный счет.

Банк должен иметь лицензию ЦБ России на ведение валютных операций. Количество валютных счетов не ограничено. Оно зависит, в основном, от вида валют.

Валюта – это денежный эквивалент товара любой страны.

Согласно Закону РФ «О бухгалтерском учете» бухгалтерский учет по валютным счетам ведется в рублях на основании пересчета иностранной валюты по курсу Банка России на дату совершения операции.

Задание 1

Определите курсовые разницы по валютным операциям и произвести бухгалтерские записи на счетах.

Исходные данные:

1. Поступило с текущего валютного счета 1000$ по курсу 30,50руб. за 1$. Через 3 дня эта сумма выдана под отчет на командировку по курсу 30,80руб. за 1$.

2. Поступило с текущего валютного счета 500$ по курсу 31,90руб. за 1$ и выдано под отчет на командировку через 2 дня по курсу 31,50руб.

3. 10 марта получены от иностранного поставщика товары стоимостью 10000$, деньги за которые перечислены 25 марта.

Курс ЦБ РФ 10.03 – 31,80руб. за 1$

25.03 – 31,95руб. за 1$

Задание 2

Произведите бухгалтерские записи при продаже валютных средств.

Решение оформить в таблице:

№	Содержание	Дт	Кт	Сумма, руб.
1	Продано 2000$, списано по курсу на день перечисления (31,80руб. за 1 $).
2	Зачислен рублевый эквивалент, курс 32,15руб. за 1$.
3	Одновременно списана сумма средств в пути.
4	Списано банком за услугу по продаже СКВ 30$ по курсу на день списания 31,80руб. за 1 $.
5	Результат от продажи валюты.

Задание 3

Произведите бухгалтерские записи при покупке валютных средств.

Решение оформить в таблице:

№	Содержание	Дт	Кт	Сума, руб.
1	Перечислены средства с расчетного счета за покупку валюты 3000$ США по курсу (31,20руб. за 1$).
2	Поступила валюта 3000$ США на текущий валютный счет по курсу на дату получения (31,00руб. за 1$).
3	Курсовая разница.