Задание 2

Оформите и обработайте акт инвентаризации денежных средств в кассе.

Исходные данные:

02 марта в кассе (до совершения хозяйственных операций) по приказу руководителя организации была проведена инвентаризация.

Состав комиссии:

1. Иванова А.П. – бухгалтер;

2. Титова М.С. – юрист;

3. Волков И.Д. – менеджер,

При проверке денежных средств в наличии оказалось: 5 500 руб.

Недостающие реквизиты заполнить самостоятельно.

Тема 6. Учет денежных средств на расчетных и специальных счетах.

Студент должен:

уметь:

• проводить учет денежных средств на расчетных и специальных счетах.

знать:

• учет денежных средств на расчетных и специальных счетах.

В соответствии с Положением Центрального банка РФ № 373-П от 12.10.2011 «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» предприятия, независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности, обязаны хранить свои свободные денежные средства в учреждениях банков. Деятельность любого банка регламентируется Положением Центрального банка РФ № 383-П от 19.06.2012 «Правилах осуществления перевода денежных средств»

Каждая организация вправе открывать в любом банке расчетные счета для хранения свободных денежных средств и осуществления всех видов расчетных, кредитных и кассовых операций

К расчетным операциям на специальных счетах в банках относятся:

• расчеты аккредитивами;

• расчеты чеками.

Вопросы для самоконтроля:

1. Раскройте порядок открытия расчетного счета.

2. Раскройте порядок документального оформления учета операций на расчетном счете и специальных счетах в банке.

3. Раскройте синтетический и аналитический учет операций на расчетном счете.

Задание

Обработайте лист выписки №1 из расчетного счета АО Спектр с 01 по 05 марта отчетного года.

Исходные данные:

В выписке банка из расчетного счета за период с 01 по 02 марта отражены следующие хозяйственные операции:

дата	Содержание	Сумма, руб. коп.
01.03	Перечислены страховые взносы платежному поручению №278	140 000
01.03	Получена наличность из кассы	?
02.03	Выдано кассиру для выплаты заработной платы по чеку №524836	?
02.03	Поступило от фабрики «Ритм» в погашение задолженности по предъявленной претензии	2 900
02.03	Перечислен бюджету налог на доходы физических лиц по платежному поручению №279	8 420
02.03	Получена наличность из кассы	?
02.03	Перечислено ГЭП «Вологдаоблкоммунэнерго» за услуги по платежному поручению №280	25 000
02.03	Оплачен счет ремонтно-строительной конторы за капитальный ремонт здания магазина (платежное поручение №281)	52 000
02.03	Зачислена краткосрочная ссуда банка (мем. ордер № 380)	50 000