- •1.Понятие и признаки налога и сбора.
- •2. Понятие налога и сбора.
- •Обязательный платёж.
- •2. Система налогов и сборов в России.
- •3. Элементы налогообложения и обложения сборами.
- •4. Установление налогов и сборов.
- •5. Понятие и предмет налогового права
- •6. Источники налогового права.
- •7. Действие налогово-правовых норм во времени
- •8. Акты толкования в налоговом праве: их виды и значения.
- •9. Налоговые органы, таможенные органы, финансовые органы как субъекты нп.
- •10. Налогоплатильщики, платильщики сборов, налоговые агенты
- •11. Представительство в налоговом праве
- •12 Банки как субъекты налогового права
- •13. Основания Возникновения и прекращения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •14. Добровольное исполнение обязанности по уплате налога и сбора.
- •15.Признание недоимки и задолженности по пеням и штрафам безнадежными к взысканию и их списание.
- •16) Требование по уплате налогов и сборов
- •17. Взыскание налога и сбора за счет денежных средств на счетах организации и индивидуального предпринимателя. За счёт денежных средств в банке.
- •18. Взыскание налога и сбора за счет иного имущества организации и индивидуального предпринимателя.
- •19. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем.
- •20. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора
- •21. Инвестиционный налоговый кредит.
- •22. Зачет и возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, пеней и штрафа.
- •23. Возврат сумм излишне взысканных налога, сбора, пеней и штрафа.
- •24. Залог имущества и поручительство как способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
- •1. Залог имущества.
- •2. Поручительство.
- •25. Пеня в налоговом праве.
- •26. Приостановление операций по счетам в банке.
- •27. Арест имущества.
- •27. Понятие налогового контроля и его формы.
- •28. Учет организаций и физических лиц
- •29. Налоговая декларация: понятие, основания представления и порядок и последствия внесения изменения.
- •30. Камеральная Налоговая проверка
- •31.Выездная налоговая проверка
- •32. Производство по делам о налоговых правонарушениях: понятие, порядок и виды.
- •33. Понятие и составы налоговых правонарушений.
- •34. Санкции за налоговые правонарушения и порядок их применения.
- •35. Налог на добавленную стоимость.
- •36. Акцизы
- •37. Налог на доходы физических лиц.
- •38. Налог на прибыль организаций.
- •39. Государственная пошлина
- •40. Налог на имущество организаций.
- •41. Налог на игорный бизнес.
- •42. Транспортный налог.
- •43. Земельный налог.
- •44. Налог на имущество физических лиц.
4. Установление налогов и сборов.
Налог устанавливается законодательными (представительными) органами. Исполнительные здесь совсем ни при чём, это не их компетенция.
Региональные не устанавливают налоговые ставки (в налоговом кодексе даются пределы, а в их пределах законом субъекта РФ устанавливаются конкретные цифры), а также порядок и сроки уплаты. А все остальные элементы устанавливаются, в том числе и налоговые льготы.
Местные налоги устанавливаются подобно региональным налогам. По конкретным ставкам местных налогов и по порядку и срокам уплаты местных налогов они устанавливаются конкретными нормативными актами. Остальное устанавливается в НК.
Федеральные налоги устанавливаются НК. Региональные и местные двумя нормативными актами – НК и региональными либо местными нормативными актами.
5. Понятие и предмет налогового права
Налоговое право – система финансово-правовых норм, регулирующих налоговые правоотношения.
Три подхода по поводу природы налогового права, его места в правовой системе:
Налоговое право – правовой институт финансового права который обособленно от него рассматриваться не должен.
Налоговое право – самостоятельная отрасль права, с собственным предметом и методом, правовыми принципами, терминологией и другими атрибутами отрасли.
Налоговое право – подотрасль финансового права, стремящаяся к обособлению в самостоятельную отрасль.
К предмету налогового права относятся пять групп отношений:
1. Отношения по установлению налогов и сборов и введению в действие законодательства о налогах и сборах.
2. Отношения по взиманию налогов (составная часть взимания – взыскание налогов).
3. Это отношения налогового контроля.
4. Это отношения по обжалованию актов налоговых органов и действий должностных лиц.
5. Отношения по привлечению к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Налоговое право как подотрасль финансового права регулирует пять групп этих правоотношений.
6. Источники налогового права.
Источники – это нормативные акты, относящиеся к налоговому праву России. Они составляют определенную систему, включающую разнообразные по своему характеру, юридической силе и сфере действия нормативные акты. Эту систему называют системой налогового законодательства.
К источникам налогового права можно отнести:
международные источники:
а) международные акты, устанавливающие общие принципы налогового права и налогообложения; б) международные налоговые соглашения (соглашения об устранении двойного налогообложения, заключаемые РФ с различными странами); в) международные договоры, регулирующие отдельные вопросы налогообложения; г) решения международных судов о толковании международных соглашений;
Конституция Российской Федерации, принятая 12 декабря 1993 г. на всенародном голосовании;
специальное налоговое законодательство:
а) федеральное (НК РФ и ФЗ); б) региональное (законы субъектов РФ); в) нормативные правовые акты о налогах и сборах, принятые представительными органами местного самоуправления;
общее налоговое законодательство (ФЗ, содержащие нормы о налогах – Уголовный кодекс РФ, Таможенный кодекс РФ.);
подзаконные нормативные правовые акты о налогообложении:
а) акты органов общей компетенции (Указы Президента РФ, постановления Правительства РФ, подзаконные нормативные правовые акты);
акты по вопросам налогообложения судебных органов:
а) акты органов конституционной юстиции (постановления и определения КС РФ и конституционных судов субъектов РФ); б) акты судов общей юрисдикции и арбитражных судов (решения Пленумов ВС РФ и ВАС РФ, решения по делам о налоговых спорах, обзоры судебной практики).