- •1.Понятие и признаки налога и сбора.
- •2. Понятие налога и сбора.
- •Обязательный платёж.
- •2. Система налогов и сборов в России.
- •3. Элементы налогообложения и обложения сборами.
- •4. Установление налогов и сборов.
- •5. Понятие и предмет налогового права
- •6. Источники налогового права.
- •7. Действие налогово-правовых норм во времени
- •8. Акты толкования в налоговом праве: их виды и значения.
- •9. Налоговые органы, таможенные органы, финансовые органы как субъекты нп.
- •10. Налогоплатильщики, платильщики сборов, налоговые агенты
- •11. Представительство в налоговом праве
- •12 Банки как субъекты налогового права
- •13. Основания Возникновения и прекращения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •14. Добровольное исполнение обязанности по уплате налога и сбора.
- •15.Признание недоимки и задолженности по пеням и штрафам безнадежными к взысканию и их списание.
- •16) Требование по уплате налогов и сборов
- •17. Взыскание налога и сбора за счет денежных средств на счетах организации и индивидуального предпринимателя. За счёт денежных средств в банке.
- •18. Взыскание налога и сбора за счет иного имущества организации и индивидуального предпринимателя.
- •19. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем.
- •20. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора
- •21. Инвестиционный налоговый кредит.
- •22. Зачет и возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, пеней и штрафа.
- •23. Возврат сумм излишне взысканных налога, сбора, пеней и штрафа.
- •24. Залог имущества и поручительство как способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
- •1. Залог имущества.
- •2. Поручительство.
- •25. Пеня в налоговом праве.
- •26. Приостановление операций по счетам в банке.
- •27. Арест имущества.
- •27. Понятие налогового контроля и его формы.
- •28. Учет организаций и физических лиц
- •29. Налоговая декларация: понятие, основания представления и порядок и последствия внесения изменения.
- •30. Камеральная Налоговая проверка
- •31.Выездная налоговая проверка
- •32. Производство по делам о налоговых правонарушениях: понятие, порядок и виды.
- •33. Понятие и составы налоговых правонарушений.
- •34. Санкции за налоговые правонарушения и порядок их применения.
- •35. Налог на добавленную стоимость.
- •36. Акцизы
- •37. Налог на доходы физических лиц.
- •38. Налог на прибыль организаций.
- •39. Государственная пошлина
- •40. Налог на имущество организаций.
- •41. Налог на игорный бизнес.
- •42. Транспортный налог.
- •43. Земельный налог.
- •44. Налог на имущество физических лиц.
2. Система налогов и сборов в России.
В РФ существует очень много налогов и два сбора, зафиксированные в НК РФ.
Множественность налогов РФ прежде всего обусловлена федеративным устройством государства, так что есть РФ, субъекты РФ и муниципальные образования.
Система налогов и сборов РФ является трёхуровневой:
1 уровень – федеральные налоги и сборы.
2 уровень – региональные налоги.
3 уровень – местные налоги.
Налоговый Кодекс в статьях 13, 14 и 15 перечисляет, какие налоги в РФ относятся к какому из трёх уровней.
Федеральные налоги и сборы устанавливаются в Налоговом Кодексе. Уплачиваются они на всей территории РФ.
Региональные налоги – это налоги, которые уплачиваются только на территории субъекта РФ. Они устанавливаются весьма сложно: они устанавливаются и Налоговым Кодексом, и законами субъектов РФ.
Местные налоги – это такие, которые уплачиваются на территории муниципального образования. Они устанавливаются Налоговым Кодексом и соответствующее постановление муниципального образования.
Федеральные налоги и сборы устанавливаются налоговым кодексом и уплачиваются на всей территории РФ.
Региональные налоги устанавливаются налоговым кодексом и законами субъектов РФ, уплачиваются на территориях субъектов РФ.
Местные налоги устанавливаются налоговым кодексом и постановлением местного муниципального образования, уплачиваются на территории муниципального образования.
Статья 13 НК РФ.
К федеральным налогам относятся:
Налог на добавленную стоимость.
Акцизы.
Налог на доходы физических лиц.
Единый социальный налог
Налог на прибыль организаций.
Налог на добычу полезных ископаемых
Водный налог.
К региональным относятся в статье 14 НК РФ:
Налог на имущество организаций;
И ещё два налога.
Сборов нет.
Местные: земельные налог и налог на имущество физических лиц.
Сборов нет.
3. Элементы налогообложения и обложения сборами.
Элементы налогообложения перечислены в статье 17 НК РФ.
Налог считается установленным лишь в том случае, если определены налогоплательщики и элементы налогообложения.
При установлении налога определяются:
Налогоплательщики (физические лица и организации).
Объект налогообложения (реализация товаров, имущество, прибыль, доход, расход и иные обстоятельства, имеющие стоимостную, количественную или физическую характеристику)
Элементы налогообложения:
Объект налогообложения.
Налоговая база - это характеристика объекта налогообложения. Например, транспортный налог – в данном случае налоговая база будет определяться как мощность, количество лошадиных сил (если автомобильный транспорт), или тяга двигателя (если воздушный транспорт).
Налоговый период– это календарный год или иной период времени, применительно к конкретному налогу, по окончании которого выводится налоговая база и исчисляется сумма налога. Статья 55 НК РФ. Этот период индивидуален для каждого налога. В большинстве случае налоговый период равен году.
Налоговая ставка - это величина, которая применяется к налоговой базе по каждому налогу. Например, 13% налог на доходы физических лиц
Порядок исчисления налога. Налог может быть исчислен налогоплательщиком или самостоятельно, либо налог может быть исчислен налогоплательщика налоговым органом.
Порядок и сроки уплаты налога. Налоговый Кодекс говорит, что налог может быть уплачен путём уплаты разовой суммы или иным порядком. Главным образом все налоги выплачиваются сразу, разовой суммой
В определённых случаях, когда устанавливается налог, законодатель может предусмотреть налоговые льготы и основания для их использования.
Налоговые льготы – определённые преимущества, предоставляемые законодательством одной категории налогоплательщиков, по сравнению с другой. Налоговые льготы включают в себя возможность уплачивать налог или сбор, либо не уплачивать, либо уплачивать в меньшем размере.