- •1.Понятие и признаки налога и сбора.
- •2. Понятие налога и сбора.
- •Обязательный платёж.
- •2. Система налогов и сборов в России.
- •3. Элементы налогообложения и обложения сборами.
- •4. Установление налогов и сборов.
- •5. Понятие и предмет налогового права
- •6. Источники налогового права.
- •7. Действие налогово-правовых норм во времени
- •8. Акты толкования в налоговом праве: их виды и значения.
- •9. Налоговые органы, таможенные органы, финансовые органы как субъекты нп.
- •10. Налогоплатильщики, платильщики сборов, налоговые агенты
- •11. Представительство в налоговом праве
- •12 Банки как субъекты налогового права
- •13. Основания Возникновения и прекращения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •14. Добровольное исполнение обязанности по уплате налога и сбора.
- •15.Признание недоимки и задолженности по пеням и штрафам безнадежными к взысканию и их списание.
- •16) Требование по уплате налогов и сборов
- •17. Взыскание налога и сбора за счет денежных средств на счетах организации и индивидуального предпринимателя. За счёт денежных средств в банке.
- •18. Взыскание налога и сбора за счет иного имущества организации и индивидуального предпринимателя.
- •19. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем.
- •20. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора
- •21. Инвестиционный налоговый кредит.
- •22. Зачет и возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, пеней и штрафа.
- •23. Возврат сумм излишне взысканных налога, сбора, пеней и штрафа.
- •24. Залог имущества и поручительство как способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
- •1. Залог имущества.
- •2. Поручительство.
- •25. Пеня в налоговом праве.
- •26. Приостановление операций по счетам в банке.
- •27. Арест имущества.
- •27. Понятие налогового контроля и его формы.
- •28. Учет организаций и физических лиц
- •29. Налоговая декларация: понятие, основания представления и порядок и последствия внесения изменения.
- •30. Камеральная Налоговая проверка
- •31.Выездная налоговая проверка
- •32. Производство по делам о налоговых правонарушениях: понятие, порядок и виды.
- •33. Понятие и составы налоговых правонарушений.
- •34. Санкции за налоговые правонарушения и порядок их применения.
- •35. Налог на добавленную стоимость.
- •36. Акцизы
- •37. Налог на доходы физических лиц.
- •38. Налог на прибыль организаций.
- •39. Государственная пошлина
- •40. Налог на имущество организаций.
- •41. Налог на игорный бизнес.
- •42. Транспортный налог.
- •43. Земельный налог.
- •44. Налог на имущество физических лиц.
38. Налог на прибыль организаций.
Налогоплательщики. Налог на прибыль является прямым. Налогоплательщиками признаются все российские организации, а также иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации. Иностранные организации уплачивают налог с доходов, полученных от источников в Российской Федерации, а российские организации – из всех источников. Такой порядок называется принципом резиденства.
Объект налогообложения. Представляет собой прибыль, полученную налогоплательщиком.
Расходы – это обоснованные и документально подтвержденные затраты, произведенные налогоплательщиком для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
Налоговая база. Представляет собой денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению. Исходя из этого все доходы и расходы налогоплательщика в целях налогообложения учитываются в денежной форме.
Налоговая ставка. Общая налоговая ставка составляет 24%. При этом сумма налога, исчисленная по ставке 6,5%, зачисляется в федеральный бюджет; по ставке 17,5% – в региональные бюджеты.
Налоговый период. Составляет календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Налог на прибыль, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее 28-го марта следующего года. Именно этот день установлен как последний для подачи налоговой декларации по налогу на прибыль.
39. Государственная пошлина
Государственная пошлина представляет собой сбор, взимаемый с частных лиц при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы и (или) к должностным лицам за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий, за исключением действий, совершаемых консульскими учреждениями РФ. При этом выдача документов (их копий, дубликатов) также приравнивается к юридически значимым действиям.
Плательщиками являются организации и физические лица, которые:
Порядок и сроки уплаты. НК предусматривает уплату государственной пошлины в следующих случаях:
при обращении в КС РФ, в суды общей юрисдикции, арбитражные суды или к мировым судьям – до подачи запроса, ходатайства, заявления, искового заявления, жалобы;
физические лица – в 10-дневный срок со дня вступления в законную силу решения суда;
при обращении за совершением нотариальных действий – до совершения нотариальных действий;
при обращении за выдачей документов;
По общему правилу государственная пошлина уплачивается самим плательщиком. Размеры государственной пошлины:
в твердо фиксированных суммах
в процентном выражении (например, 4% цены иска, но не менее 500 руб.;
в комбинированной форме (например, 2000 руб. плюс 3% суммы, превышающей 50 000 руб.).
От уплаты государственной пошлины освобождаются некоторые категории плательщиков:
суды общей юрисдикции, арбитражные суды и мировые
государственные и муниципальные музеи, архивы, библиотеки и иные государственные и муниципальные хранилища культурных ценностей
Герои Советского Союза, участники и инвалиды ВОВ