- •1.Понятие и признаки налога и сбора.
- •2. Понятие налога и сбора.
- •Обязательный платёж.
- •2. Система налогов и сборов в России.
- •3. Элементы налогообложения и обложения сборами.
- •4. Установление налогов и сборов.
- •5. Понятие и предмет налогового права
- •6. Источники налогового права.
- •7. Действие налогово-правовых норм во времени
- •8. Акты толкования в налоговом праве: их виды и значения.
- •9. Налоговые органы, таможенные органы, финансовые органы как субъекты нп.
- •10. Налогоплатильщики, платильщики сборов, налоговые агенты
- •11. Представительство в налоговом праве
- •12 Банки как субъекты налогового права
- •13. Основания Возникновения и прекращения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •14. Добровольное исполнение обязанности по уплате налога и сбора.
- •15.Признание недоимки и задолженности по пеням и штрафам безнадежными к взысканию и их списание.
- •16) Требование по уплате налогов и сборов
- •17. Взыскание налога и сбора за счет денежных средств на счетах организации и индивидуального предпринимателя. За счёт денежных средств в банке.
- •18. Взыскание налога и сбора за счет иного имущества организации и индивидуального предпринимателя.
- •19. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем.
- •20. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора
- •21. Инвестиционный налоговый кредит.
- •22. Зачет и возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, пеней и штрафа.
- •23. Возврат сумм излишне взысканных налога, сбора, пеней и штрафа.
- •24. Залог имущества и поручительство как способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
- •1. Залог имущества.
- •2. Поручительство.
- •25. Пеня в налоговом праве.
- •26. Приостановление операций по счетам в банке.
- •27. Арест имущества.
- •27. Понятие налогового контроля и его формы.
- •28. Учет организаций и физических лиц
- •29. Налоговая декларация: понятие, основания представления и порядок и последствия внесения изменения.
- •30. Камеральная Налоговая проверка
- •31.Выездная налоговая проверка
- •32. Производство по делам о налоговых правонарушениях: понятие, порядок и виды.
- •33. Понятие и составы налоговых правонарушений.
- •34. Санкции за налоговые правонарушения и порядок их применения.
- •35. Налог на добавленную стоимость.
- •36. Акцизы
- •37. Налог на доходы физических лиц.
- •38. Налог на прибыль организаций.
- •39. Государственная пошлина
- •40. Налог на имущество организаций.
- •41. Налог на игорный бизнес.
- •42. Транспортный налог.
- •43. Земельный налог.
- •44. Налог на имущество физических лиц.
28. Учет организаций и физических лиц
Учет организаций и физических лиц — регистрация налогоплательщиков в налоговых органах с целью сбора сведений, необходимых для осуществления налогового контроля. Все налогоплательщики подлежат включению в Единый государственный реестр налогоплательщиков.
Согласно НК, постановке на учет подлежат: а) организации, имеющие статус юридического лица, и индивидуальные предприниматели – в связи с их государственной регистрацией; б) организации, имеющие обособленные подразделения; в) физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, – при наличии обстоятельств, с которыми НК связывает возникновение обязанности по уплате того или иного налога; г) налогоплательщики, имеющие в собственности (хозяйственном ведении, оперативном управлении) недвижимое имущество или транспортные средства.
При наличии обособленного подразделения заявление о постановке на учет подается в налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения в течение одного месяца после его создания.
Налогоплательщику выдается свидетельство или уведомление о постановке на учет в налоговом органе. Каждому налогоплательщику присваивается единый по всем видам налогов и сборов и на всей территории РФ идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), который носит строго персональный характер.
29. Налоговая декларация: понятие, основания представления и порядок и последствия внесения изменения.
Налоговая декларация представляет собой письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговой базе, налоговых льготах, исчисленной сумме налога и (или) других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.
Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком.
Не подлежат представлению в налоговые органы налоговые декларации (расчеты), по которым налогоплательщики освобождены от обязанности по их уплате в связи с применением специальных налоговых режимов.
Налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) по установленной форме на бумажном носителе или в электронном виде в соответствии с законодательством РФ.
30. Камеральная Налоговая проверка
Камеральная налоговая проверка проводится как в отношении налогоплательщиков, так и в отношении плательщиков сборов и налоговых агентов.
Как правило, в ходе камеральной проверки выявляются арифметические ошибки в отчетности и сверяются сведения в документах.
Камеральная проверка имеет двойное назначение: во-первых, это средство контроля за правильностью и достоверностью составления налоговых деклараций, а во-вторых, основное средство отбора налогоплательщиков для проведения выездных проверок.
Камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа.
Камеральная проверка проводится уполномоченными должностными лицами налогового органа.
При проведении камеральной проверки налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика дополнительные сведения, получить объяснения и документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты налогов.
На суммы доплат по налогам, выявленные по результатам камеральной проверки, налоговый орган направляет требование об уплате соответствующей суммы налога и пени.