- •1.Понятие и признаки налога и сбора.
- •2. Понятие налога и сбора.
- •Обязательный платёж.
- •2. Система налогов и сборов в России.
- •3. Элементы налогообложения и обложения сборами.
- •4. Установление налогов и сборов.
- •5. Понятие и предмет налогового права
- •6. Источники налогового права.
- •7. Действие налогово-правовых норм во времени
- •8. Акты толкования в налоговом праве: их виды и значения.
- •9. Налоговые органы, таможенные органы, финансовые органы как субъекты нп.
- •10. Налогоплатильщики, платильщики сборов, налоговые агенты
- •11. Представительство в налоговом праве
- •12 Банки как субъекты налогового права
- •13. Основания Возникновения и прекращения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •14. Добровольное исполнение обязанности по уплате налога и сбора.
- •15.Признание недоимки и задолженности по пеням и штрафам безнадежными к взысканию и их списание.
- •16) Требование по уплате налогов и сборов
- •17. Взыскание налога и сбора за счет денежных средств на счетах организации и индивидуального предпринимателя. За счёт денежных средств в банке.
- •18. Взыскание налога и сбора за счет иного имущества организации и индивидуального предпринимателя.
- •19. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем.
- •20. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора
- •21. Инвестиционный налоговый кредит.
- •22. Зачет и возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, пеней и штрафа.
- •23. Возврат сумм излишне взысканных налога, сбора, пеней и штрафа.
- •24. Залог имущества и поручительство как способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
- •1. Залог имущества.
- •2. Поручительство.
- •25. Пеня в налоговом праве.
- •26. Приостановление операций по счетам в банке.
- •27. Арест имущества.
- •27. Понятие налогового контроля и его формы.
- •28. Учет организаций и физических лиц
- •29. Налоговая декларация: понятие, основания представления и порядок и последствия внесения изменения.
- •30. Камеральная Налоговая проверка
- •31.Выездная налоговая проверка
- •32. Производство по делам о налоговых правонарушениях: понятие, порядок и виды.
- •33. Понятие и составы налоговых правонарушений.
- •34. Санкции за налоговые правонарушения и порядок их применения.
- •35. Налог на добавленную стоимость.
- •36. Акцизы
- •37. Налог на доходы физических лиц.
- •38. Налог на прибыль организаций.
- •39. Государственная пошлина
- •40. Налог на имущество организаций.
- •41. Налог на игорный бизнес.
- •42. Транспортный налог.
- •43. Земельный налог.
- •44. Налог на имущество физических лиц.
21. Инвестиционный налоговый кредит.
Инвестиционный налоговый кредит представляет собой такую форму изменения срока уплаты налога, при которой налогоплательщику предоставляется возможность в течение определённого срока и в определённых пределах уменьшать свои платежи по налогам с последующей поэтапной выплатой суммы данного налога и начисленных процентов.
Инвестиционный налоговый кредит предоставляется только по налогу на прибыль организации и по региональным и местным налогам.
Срок предоставления инвестиционного налогового кредита составляет от 1 (одного) года до 5 (пяти) лет.
Основания предоставления инвестиционного налогового кредита:
2) Осуществление организацией внедренческой или инвестиционной деятельности.
4) Выполнение организацией государственного оборонного заказа.
5) Осуществление деятельности с обеспечением наивысшего класса энергетической эффективности.
Кредит всегда предоставляется под проценты, ставка процентная должна быть не меньше, чем ½ и не больше, чем ¾ ставки рефинансирования ЦБ РФ.
Кредит предоставляется на основании заявления налогоплательщика, на основании заявления принимается решение и на этом основании оформляется договор между налогоплательщиком и налоговым органом.
22. Зачет и возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, пеней и штрафа.
Статья 78 НК РФ. По общему правилу (статья 78 НК РФ) в случае излишней уплаты налога налог засчитывается в счёт предстоящих платежей.
Условия (требования):
1) Во-первых, зачёт может быть произведён только по однородным налогам (одного вида). То есть если мы переплатили федеральный налог, то зачёт может быть только по федеральным налогам, то же правила касается и региональных, и местных налогов.
2) Зачёт проводится после уведомления налогового органа о переплатах, которые имеются у налогоплательщика (у налогоплательщика есть возможность выбора – зачёт или возврат; однако если сумма переплаты относительно небольшая, то происходит зачёт в счёт предстоящего платежа; если же сумма большая, то нецелесообразно производить зачёт – лучше вернуть средства). После того, как налоговый орган получил от плательщика заявление, он должен принять решение о зачёте, и это решение является основанием, которое прекращает обязанность налогоплательщика по уплате налога. Это решение налоговый орган выносит в течение 10 дней с момента получения заявления налогоплательщика.
В случае излишней уплаты налога может производиться возврат. Также заявление налогоплательщика, его рассматривает налоговый орган в течение 10 дней и должен вынести решение о возврате денег налогоплательщику. Сам возврат должен быть произведён в течение 1 (одного) месяца с момента подачи заявления (то есть десять дней на заявления и оставшиеся двадцать дней – чтобы вернуть).
НК РФ установил, что в том случае, если имеет место несвоевременный возврат излишне уплаченного налога, то налоговый орган возвращает эти средства с начислением процента за каждый день просрочки по ставки рефинансирования ЦБ РФ.
Заявление об излишне уплаченного налога допускается в течение трёх лет с момента фактической излишней уплаты.