2.2. Характеристика прямих кореспондентських відносин
Під прямими кореспондентськими угодами розуміють договірні відносини між комерційними банками, метою яких є прискорення платежів і розрахунків [6,120]. Платежі й розрахунки здійснюються одним банком за дорученням іншого.
За своїм економічним змістом операції, що проводяться за прямими кореспондентськими рахунками між установами банків у межах України та між установами банків, які розташовані на території України та зарубіжними банками, мають однаковий характер. Однак існує різний порядок їх регулювання з боку Національного банку України та органів державного управління.
Виходячи з мультивалютного принципу роботи бухгалтерських рахунків, однакові за змістом операції, незалежно від того, чи виконуються вони в іноземній валюті, чи в гривнях, відображаються за однією групою рахунків. Коррахунки «лоро» і «ностро» можуть відкриватися як в іноземній, так і в національній валюті.
Мал. 2. Схема бухгалтерських рахунків для відображення операцій за прямими кореспондентськими угодами
Прямі коррахунки між банками в межах України можуть бути відкриті лише з дозволу Національного банку. Ці рахунки використовуються для проведення банківських операцій, що мають постійний характер.
Для відкриття рахунку банк-кореспондент подає такі документи:
1) дозвіл регіонального управління НБУ на запровадження прямих кореспондентських відносин; заяву на відкриття рахунку; нотаріально завірені копії Статуту та банківської ліцензії; картку зі зразками підписів та відбитком печатки; баланс і довідку про дотримання економічних нормативів на 1 число звітного місяця.
Банки-кореспонденти зобов'язані здійснювати перевірки правильності відображення операцій за коррахунками щомісяця. Завдання перевірки-звіряння залишку кореспондентського рахунку, яке повинно оформлюватися відповідним актом не пізніше 5 числа наступного за звітним місяця.
При наявності ліцензії НБУ на підставі перелічених вище документів банку-кореспонденту резиденту також може бути відкритий коррахунок в іноземній валюті.
Для запровадження комерційним банком кореспондентських відносин із зарубіжними банками потрібна ліцензія Національного банку України на виконання валютних операцій, зокрема, на відкриття кореспондентських рахунків.
Виконанню операцій за коррахунками притаманні три види ризику: ризик країни; ризик фінансової надійності банку; ризик виду операції.
До запровадження кореспондентських відносин комерційний банк повинен виконати такі операції: визначити рейтинг банку за інформацією, що публікується незалежними міжнародними агенціями; визначити, чи достатній перелік послуг, що пропонується банком-кореспондентом; термін виконання операцій, умови та тарифи банку; порівняти з альтернативними банками відсоткові ставки за депозитами, можливість розміщення «коротких» коштів.
Для відкриття коррахунку зарубіжний банк-кореспондент повинен надати: установчі та статутні документи; копію банківської ліцензії, завірену нотаріально; річний фінансовий звіт, підтверджений аудиторською фірмою; баланс на останню дату (на 1 число місяця); альбоми підписів, коди, шифри; заяву про відкриття рахунку; перелік банків-кореспондентів.
У кореспондентській угоді, що підписана банками, відображаються наступні питання: вид і валюта, в якій відкривається рахунок, умови зарахування та списання грошових коштів з рахунку; реквізити банку-кореспондента: свифт, телекс, телефонні контактні номери тощо; форми та порядок розрахунків, що можуть використовуватися за цим коррахунком, зокрема, порядок відкриття та авізування акредитивів, умови та порядок здійснення переказів, прийому на інкасо чеків, гарантій і т. ін.; порядок сплати комісійної винагороди, умови відшкодування видатків, порядок нарахування відсотків за залишками на рахунку.
У комерційному банку з метою зменшення ризиків може запроваджуватись максимальна сума залишку за коррахунком.
У вповноважених банках України банкам-кореспондентам нерезидентам можуть встановлюватися кореспондентські рахунки в гривнях. Перелік операцій, що здійснюються за цими рахунками, обмежений валютним законодавством України.
За коррахунками виконуються операції: здійснення розрахунків за експортно-імпортними операціями за дорученням клієнтів; платежі неторгового характеру, якщо вони не суперечать чинному законодавству; міжбанківські операції – купівля та продаж валюти, торгівля на грошовому ринку (надання один одному грошових коштів на певний термін), залучення та розміщення депозитів, купівля цінних паперів та ін.; облік витрат і отримання доходів, пов'язаних з обслуговуванням коррахунків.
В додатку 1 відображено операції за коррахунками «лоро» і «ностро».