26

Вінницький коледж будівництва і архітектури

Київського національного університету

Будівництва і архітектури

Курсова робота

з «Бухгалтерського обліку і звітності у комерційних банках»

на тему: «Облік і організація міжбанківських розрахунків »

Виконала:

Студентка групи 27 Ф

Спеціальності: «Фінанси та кредит»

Сироватко Тетяни Леонідівни

Керівник Дубчак Тетяна Віталіївна

Курсова робота захищена

з оцінкою_______

Викладач_________

(підпис)

Вінниця 2014

Вступ 3

1. Кореспондентські відносини як основа міжбанківських розрахунків 5

1.1. Порядок відкриття коррахунку в НБУ 5

1.2. Процес закриття коррахунку 8

2. Характеристика міжбанківських розрахунків, їх облік і організація 10

2.1. Схема здійснення міжбанківських розрахунків 10

2.2. Характеристика прямих кореспондентських відносин 18

2.3. Моделі обслуговування по коррахунках. 21

3. Стан та перспективи розвитку міжбанківських розрахунків в Україні 25

Висновок 32

Список літератури 35

Вступ

Важливим елементом грошових розрахунків є міжбанківські розрахунки. Вони є обов'язковою передумовою міжгосподарських роз­рахунків, що здійснюються між економічними суб'єктами – клієн­тами різних банків або різних філій одного банку. В цих випадках виникає потреба переказувати кошти з банку платника в банк одер­жувача.

Крім того, між банками як самостійними економічними суб'єк­тами виникає багато відносин, які зумовлюють їх власні взаємні платежі – міжбанківські кредитні відносини, купівля-продаж валю­ти, цінних паперів, надання послуг тощо. Тому без добре організо­ваної, надійної, ефективної системи міжбанківських розрахунків не можуть успішно здійснюватися міжгосподарські розрахунки і функ­ціонувати банківська система взагалі.

Міжбанківські розрахунки – це система виконання і регулю­вання платежів за грошовими вимогами і зобов'язаннями, які вини­кають між банківськими установами в процесі їхньої діяльності.

Для забезпечення міжбанківських розрахунків створюються спе­ціальні платіжні системи. Їх організація в різних країнах неоднако­ва, що зумовлено традиціями, рівнем розвитку банківської справи, масштабами запровадження новітніх комп'ютерних технологій у банківську практику тощо. Україна відносно недавно приступила до розбудови своєї банківської системи. Однак, вивчивши кращий сві­товий досвід та запровадивши найсучасніші комп'ютерні технології, вона створила досить оперативну, ефективну й надійну систему між­банківських розрахунків – Систему електронних платежів (СЕП), що відповідає світовим стандартам. Ця система розбудована на дер­жавному рівні, оскільки ініціатором і організатором її був НБУ. Че­рез неї здійснюється переважна частина міжбанківських розрахунків в Україні, вона спроможна задовольнити потреби в розрахунках усіх банків.

Крім Системи електронних платежів, міжбанківські розрахунки можуть здійснюватися і через інші системи, а саме:

– внутрішньобанківську платіжну систему (ВПС);

– комбінацію систем ВПС і СЕП;

– міжнародні системи електронних розрахунків, наприклад SWIFT;

– двосторонні прямі кореспондентські відносини.

Головним призначенням кожної з названих систем є якнайшвид­ше транспортування розрахункових документів між банками та пе­реказування коштів від платника до одержувача. Для цього банки повинні відкривати один для одного особливі рахунки, які називаю­ться кореспондентськими (коррахунками), та мати недорогу, швид­кісну і надійну систему зв'язку для передавання інформації.

1. Кореспондентські відносини як основа міжбанківських розрахунків

1.1. Порядок відкриття коррахунку в нбу

Складовими елементами системи міжбанківських розрахунків є:

– кореспондентські відносини;

– кореспондентські рахунки.

Кореспондентські відносини можуть існувати між різними

комерційними банками, між комерційними банками і центральним банком держави, а також центральним банком іншої держави, між центральними банками суверенних держав.

Економічна основа розрахунків між банками – запровадження між ними кореспондентських відносин. Під кореспондентськими відносинами розуміють договірні відносини, які виникають між двома або декількома кредитними установами з приводу здійснення плате­жів, розрахунків, надання послуг одній з них за дорученням і за раху­нок іншої [6,106].

Кореспондентські відносини оформляються кореспондентською угодою, в якій фіксується строк договору, порядок та умови виконання відповідних банківських операцій, а також режим функціонування кореспондентського рахунку.

Кореспондентський рахунок – це рахунок, на якому відобра­жаються розрахунки, що виконує одна кредитна установа за дору­ченням і за рахунок коштів іншої кредитної установи па підставі кореспондентської угоди[6,106].

Як суб'єкт господарської діяльності банк не може функціонувати без кореспондентських відносин з регіональ­ним управлінням Національного банку України та безпосередньо з іншими банками.

Кореспондентські відносини з регіональним управлінням НБУ встановлюються на підставі укладеної угоди про від­криття кореспондентського рахунку для проведення міжбанківських розрахунків комерційного банку з іншими банками.

Днем відкриття коррахунку комерційного банку вважається дата, що зазначена в реквізиті “коррахунок відкрито” заяви про відкриття коррахунку.

Для оформлення відкриття кореспондент­ського рахунку комерційного банку керівник та голов­ний бухгалтер банку особисто подають до територі­ального управління Національного банки за місцезна­ходженням банку такі документи[3,37]:

а) заяву про відкриття кореспондентського рахунку встановленого зразка (додаток 9);

б) копію належним чином оформленого статуту. що засвідчена нотаріально:

в) копію документа, що підтверджує взяття комер­ційного банку на податковий облік, що засвідчена но­таріально;

г) довідку про реєстрацію в органах Пенсійного фонду України;

ґ) копію довідки органу державної статистики про включення до ЄДРПОУ, що засвідчена нотаріально:

д) два примірники картки із зразками підписів та відбитка печатки, що засвідчені нотаріально.

Форма й зміст довідки про реєстрацію в ор­ганах Пенсійного фонду України визначається норма­тивно-правовими актами Пенсійного фонду України.

Відривна частина довідки про реєстрацію в органах Пенсійного фонду України, що оформлена належним чи­ном уповноваженим працівником територіального управ­ління Національного банку, повертається власнику ра­хунку для подання до органів Пенсійного фонду України.

Картка із зразками підписів та відбитка пе­чатки оформляється згідно з додатком 10 до цієї інструкції при заповненні картки слід керуватися таким

а) у картку включаються зразки підписів осіб, яким від­повідно до чинного законодавства та установчих докумен­тів банку надано право розпорядження кореспондент­ським рахунком та підпису розрахункових документів: право першого підпису належить керівнику банку (філії) та уповноваженим ним особам, право другого підпису належить головному бухгал­теру банку (філії) та особам, уповноваженим керівни­ком банку, зразки підписів керівника та головного бухгалтера комерційного банку (філії) включаються в картку обов'язково, право першого підпису не може бути надано голов­ному бухгалтеру та іншим особам, які мають право другого підпису, право другого підпису не може бути надано осо­бам. які мають право першого підпису.

б) у разі заміни чи доповнення хоча б одного під­пису в тижневий строк подається нова картка із зраз­ками підписів усіх осіб, які мають право першого та другого підпису.

в) у разі призначення тимчасово виконуючого обо­в'язки керівника та/або головного бухгалтера подаєть­ся нова тимчасова картка тільки із зразками підписів цих осіб, засвідчена нотаріально.

г) у разі тимчасового надання особі права першого чи другого підпису, а також тимчасової заміни однієї з осіб. уповноважених керівником банку, нова картка не складається, а додатково подасться тимчасова картка тільки із зразком підпису тимчасово уповноваженої особи із зазначенням строку її дії.

ґ ) адреса, що вказана в картці із зразками підписів та відбитка печатки, має відповідати місцезнаходжен­ню власника кореспондентського рахунку та адресі, зазначеній у статуті (положенні):

д) у картку із зразками підписів та відбитка печатки обов'язково включається зразок відбитка печатки бан­ку (філії).

е) у разі тимчасової відсутності печатки в новоствореного комерційного банку (філії), а також у зв'яз­ку з реорганізацією, зміною найменування чи підпоряд­кованості, спрацьованістю чи втратою печатки керівник або уповноважена ним особа територіального управлін­ня Національного банку на підставі письмового звер­нення власника кореспондентського рахунку надає йому необхідний строк для виготовлення печатки.

Договір, а також документи, зберігаються у справі з юридичного оформлення кореспондентського рахунку комерційного банку (філії).

При відкритті кореспондентського рахунку регіональне управ­ління НБУ обов'язково у триденний термін повідомляє про це по­даткову інспекцію, на території якої розташований комерційний банк. Копія повідомлення залишається у справі про відкриття ра­хунку.

Юридичною адресою власника кореспондентського рахунку вважається та, яку зазначено в картці зі зразками підписів, причому вона має відповідати адресі, вказаній у статуті. Про зміну юридич­ної адреси власник коррахунку зобов'язаний у тижневий термін по­відомити регіональне управління НБУ у письмовій формі. У разі не­виконання цієї умови, регіональне управління НБУ має право підняти питання про розірвання укладеної з комерційним банком угоди.