8.2 Расчет годовых издержек производства

8.2.1 Расчет фонда заработной платы

Статья издержек «Общий фонд заработной платы» представляет собой сумму основной ЗП_осн, руб., и дополнительной ЗП_доп, руб., заработной платы всех категорий работников отделения

ФЗП = ЗП_осн + ЗП_доп [4, с. 7], (8.5)

где ЗП_осн – основная заработная плата всех категорий работников, руб.;

ЗП_доп – дополнительная заработная плата всех категорий работников, руб.

В данном расчете рассматриваются следующие категории работников:

• производственные рабочие;

• вспомогательные рабочие;

• инженерно-технические работники (ИТР);

• младший обслуживающий персонал (МОП).

К основной заработной плате относятся расходы на оплату труда за выпол­ненную работу, определяемые исходя из среднего разряда данного вида работ, со­ответствующего тарифного коэффициента, ставки первого разряда, установленного размера премиальных и других доплат.

Основная заработная плата i-ой категорий работников ЗП_{осн i}, руб., определяется по формуле

ЗП_{осн i} = Σ(R_i ∙ С_{ч i}) ∙ k_пр ∙ F_д.р [4, с. 7], (8.6)

где ЗП_iосн – основная заработная плата i-й категории работников, руб.;

R_i – численность i-й категории работников, чел.;

C_чi – часовая тарифная ставка i-й категории работников, руб.;

k_пр – коэффициент премии;

F_д.р – действительный фонд времени работы работника за год, час.

F_д.р.=1840

Численность ремонтных рабочих R_рр берется по данным дипломного проекта

R_рр = 5 чел (4 разряд)

Численность вспомогательных рабочих R_всп принимается в размере 23 % от численности ремонтных рабочих

R_всп = 0,23 ∙ R_пр [4, с. 7], (8.7)

R_всп = 0,23 ∙ 5 = 1,15 чел (4 разряд).

Численность ИТР R_итр, чел., определяется по формуле

R_итр = 0,1 (R_пр + R_всп) [4, с. 7], (8.8)

R_итр = 0,1 ∙ (5+ 1,15) = 0,615 чел.

Численность МОП R_моп, чел., определяется по формуле

R_моп = 0,15 (R _пр + R _всп + R_итр) [4, с. 7], (8.9)

R_моп = 0,15 ∙ (5 +1,15+ 0,615) = 1,01 чел.

ЗП_{осн пр} =5·20215,6·1,7·1840= 316 171 984 руб.

Рассчитываем основную заработную плату вспомогательных рабочих:

ЗП_{всп.осн} = 1,15·19267,4·1,7·1840= 69 308 691 руб.

Рассчитываем основную заработную плату ИТР:

ЗП_{осн итр} = 0,615·36149,8·1,7·1840= 69 542 093 руб.

Рассчитываем основную заработную плату МОП:

ЗП_{осн моп} = 1,01·11863,5·1,7·1840= 37 480 118 руб.

Основная заработная плата всех работников ЗП_осн, руб., определяется по формуле

ЗП_осн.о = ЗП_{осн пр} + ЗП_{осн всп} + ЗП_{осн итр} + ЗП_{осн моп} [4, с. 7], (8.10)

Дополнительная заработная ЗП_доп, руб., определяется по формуле

ЗП_доп = (k_доп ∙ ЗП_осн) / 100 [4, с. 7], (8.11)

где k_доп – коэффициент дополнительной заработной платы

k_доп = 15 %

ЗП_доп = (15· 492 502 886)/100= 73 875 432 руб.

ЗП_осн.о = ЗП_рр.осн + ЗП_{всп.осн} + ЗП_{рсс.осн} + ЗП_{моп.осн} [4, с. 7], (8.12)

ЗП_осн.о = 316 171 984 + 69 308 691 + 69 542 093 + 37 480 118 = 492 502 886 руб.

ФЗП = 492 502 886 + 49 250 289 = 541 753 175 руб

Результаты расчета фонда заработной платы представлены в таблице 8.5.

Таблица 8.5 - Фонд заработной платы

Наименование показателя	Обозначение	Значение показателя, руб.
Основная заработная плата:	ЗПосн.о	492 502 886
производственных рабочих	ЗПосн пр	316 171 984
вспомогательных рабочих	ЗПосн всп	69 308 691
руководителей, специалистов и служащих	ЗПосн итр	69 542 093
младшего обслуживающего персонала	ЗПосн.моп	37 480 118
Дополнительная заработная плата	ЗПдоп	73 875 432
Общий фонд заработной платы:	ФЗП	541 753 175

8.2.2 Отчисления в социальные фонды

Отчисления в социальные фонды с заработной платы О_сф., руб., определяются по формуле

О_сф. = (Н_осф  ФЗП)/100 [4, с. 8], (8.13)

где Н_осф – норматив отчислений в социальные фонды, %

Н_осф=34,6 %.

Отчисления в социальные фонды включают 34 %;

- Отчисления в Фонд социальной защиты 0,6 %;

- Обязательное страхование работников от несчастных случаев.

О_сф. =(34,6·541 753 175 )/100= 187 446 599 руб.

8.2.3 Расходы на материалы С_м и затраты на запасные части С_зч

Расходы на материалы С_м, руб., и затраты на запасные части С_зч, руб., для технического обслуживания и текущего ремонта подвижного состава ориентировочно могут быть приняты в виде доли от основной заработной платы производственных рабочих, руб.,

С_м = k_ім ∙ ЗП_{осн пр} [4, с. 8], (8.14)

С_зч = k_ізч ∙ ЗП_{осн пр} [4, с. 8], (8.15)

где k_ім, k_ізч – коэффициенты, показывающие долю затрат соответственно по материалам и запасным частям.

С_м = 1,1·316 171 984 = 347 789 182 руб.

С_зч = 1,51·316 171 984 = 477 419 696 руб.

8.2.4 Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

Амортизация оборудования [из таблицы 8.2]

А_об = 13 934 220 руб.

Затраты на силовую электроэнергию Cэл, руб., определяются по формуле

С_эл = Ц_эл ∙ W_эл [4, с. 9], (8.16)

где Ц_эл – стоимость 1 кВт ∙ ч электроэнергии, руб.;

W_эл – расход силовой электроэнергии, кВт ∙ ч:

W_эл = n_з ∙ n_с ∙ F_об ∙ N [4, с. 9], (8.17)

где n_з – коэффициент загрузки оборудования, n_з = 0,85;

n_с – средний коэффициент спроса на силовую энергию, n_с = 0,13;

N – суммарная мощность токоприемников оборудования, кВт;

F_об – действительный годовой фонд времени работы оборудования, час.

F_об = F_н (1 – α_об/ 100 ) ∙ S [4, с. 9], (8.18)

где F_н – номинальный фонд времени работы оборудования, час., F_н = 2020 ч;

α_об – потери времени на планово-предупредительный ремонт оборудования,

α_об = 4 %;

S – число смен,

S = 1.

F_об =2020·(1-4/100)·1= 1939 час.

W_эл =0,85·0,13·1939·14,5= 3107 кВт·ч

С_эл =1420,99·3017= 4 287 127 руб

Затраты на текущий и капитальный ремонты оборудования С_рем, руб., определяются по формуле

С_рем = k_рем ∙ К_об , [4, с. 9] (8.19)

где k_рем – коэффициент затрат на текущий и капитальный ремонт оборудования,

k_рем = 5,46 %

С_рем = 0,0546·138 810 000= 7 579 026 руб.

Прочие расходы на содержание и эксплуатацию оборудования Спро, руб., определяются по формуле

С_про = k_про ∙ ЗП_{осн пр} [4, с. 9], (8.20)

где k_про – коэффициент прочих расходов но содержание и эксплуатацию оборудования,

k_про = 0,2.

С_про =0,2·53 458 789 = 10 691 758 руб

Результаты вычислений по расходам на содержание и эксплуатацию оборудования представлены в таблице 8.6

Таблица 8.6 - Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

Наименование показателя	Обозначение	Сумма, руб.
Амортизация оборудования	Аоб	13 934 220
Затраты на силовую электроэнергию	Сэл	4 287 127
Затраты на текущий и капитальный ремонт оборудования	Срем	7 579 026
Прочие расхода на содержание и эксплуатацию оборудования	Спро	10 691 758
Итого	Соб	92 131